PAGE2一、企業(yè)所得

情計算公直接應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度間接應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少國債利息收國債利息收入=國債金額×（適用年利率÷365）×持有天（1）非股權(quán)支付對應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失=（被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值-被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)）×（非股權(quán)支付金額÷被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的公允價值）（2）可由合并企業(yè)彌補的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本-相關(guān)稅或技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入-無形資產(chǎn)攤銷費用-相關(guān)稅費-應(yīng)分?jǐn)偲陂g費應(yīng)納稅額的計基本計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅居民企業(yè)核定征應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得或：應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額÷（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得分國（地區(qū)）不分抵免限額=中國境內(nèi)境外所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)、境外應(yīng)納稅所得總額該公式可以簡化成抵免限額=來源于某國（地區(qū)）的（稅前）應(yīng)納稅所得額×我國稅征收企業(yè)所得應(yīng)納稅所得額=收入總額×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤應(yīng)納稅所得額=成本費用總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定某分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪?所有分支機構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~×該分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤蟹种C構(gòu)分?jǐn)偠惪羁傤~=匯總納稅企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額×50%該分支機構(gòu)分?jǐn)偙壤?35%×（該分支機構(gòu)營業(yè)收入÷各分支機構(gòu)營業(yè)收入之和）+35%×（該分支機構(gòu)職工薪酬÷各分支機構(gòu)職工薪酬之和）+30%×（該分支機構(gòu)資產(chǎn)總額÷各分支機構(gòu)資產(chǎn)總額之和）二、個人所得居民個人的綜合所得及特殊問題處情 計算公匯 應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除清 =（全年收入額-費用60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除工資薪金所本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除勞務(wù)報酬所應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)（適用三檔預(yù)扣率表每次收入不超過4000元預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入-800元每次收入4000元以上預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1-稿酬所應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×每次收入不超過4000元預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=（每次收入-800元每次收入4000元以上預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1-特許權(quán)使用費所應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×每次收入不超過4000元預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入-800元每次收入4000元以上預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1-入當(dāng)年綜合所得全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，應(yīng)納稅額=居民個人取得的全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除在2027年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅應(yīng)納稅額股權(quán)激勵收入適用稅率速算扣除數(shù)提前退個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅應(yīng)納稅額=（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)）-費用扣除標(biāo)準(zhǔn)］×適用稅率-速算扣除數(shù)｝×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數(shù)解除勞動關(guān)個人因與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)以內(nèi)的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所應(yīng)納稅額=（收入-當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY的3倍-領(lǐng)取一次性補償收入時繳納的三險一金）×適用稅率-速算扣除數(shù)經(jīng)紀(jì)人的傭金收本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入額-累計減除費用-累計其他扣關(guān)于無住所個人、非居民個人的計算公情公非居民個人境內(nèi)居住時間累計不超過90天當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月境內(nèi)支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額）×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷非居民個人境內(nèi)居住時間累計超過90天不滿183天當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公無住所個人為居民個人183天的年度連續(xù)不滿當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×［1-（當(dāng)月境外支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額）×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間］無住所個人為居民個人183天的年度連續(xù)滿六年當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)、外工資薪金總非居民個人境內(nèi)居住時間累計不超過90天其取得由境內(nèi)雇主支付或者負擔(dān)的工資、薪金所得應(yīng)當(dāng)計算繳非居民個人境內(nèi)居住時間累計超過90天不滿183天當(dāng)月工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×［1-（當(dāng)月境外支付工資薪金數(shù)額÷當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額）×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境外工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間］非居民個人的工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每月或每次應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除個人所得稅涉及的其他公情 計算公經(jīng)營所

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除=（全年收入總額-成本、費用以及損失）×適用稅率-速算扣除自3年1月1日至27年12月31日，對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過00萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受減免稅額=（經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×50%財產(chǎn)租賃所

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%（或每次（月）收入不超過4000元應(yīng)納稅所得額=每次（月）收入額-準(zhǔn)予扣除項目-修繕費用（800元為限）-800元每次（月）收入超過4000元應(yīng)納稅所得額=［每次（月）收入額予扣除項目繕費用（800為限］×（1-【提示】哪個數(shù)和4000元比較：取得的收入-稅費-向出租方支付的租金和增值稅（轉(zhuǎn)租情況下才有）-修繕費情計算公財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所應(yīng)納稅情計算公財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×=（收入總額-財產(chǎn)原值-合理稅費利息、股息、紅利所和偶然所應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%=每次收入額×來源于境外的所得項目或類綜合所經(jīng)營所分類所不與境內(nèi)所得合并，應(yīng)當(dāng)分與境內(nèi)綜合所得合并計算應(yīng)與境內(nèi)經(jīng)營所得合并計算應(yīng)來源于一國（地區(qū)）綜合所得的抵免限額=中國境內(nèi)和境外綜合所得依照第一步計算的綜合所得應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的綜合所得收入額÷中國境內(nèi)和境外來源于一國（地區(qū)）經(jīng)營所得的抵免限額=中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得依照第一步計算的經(jīng)營所得應(yīng)納稅額×來源于該國（地區(qū)）的經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額÷中國境內(nèi)和境外經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得來源于一國（地區(qū)）其他分類所得的抵免限（地區(qū)）的其他分類所得依照第第三步：分國別確定抵免限來源于一（地區(qū)所得的抵免限額=來源于該（地區(qū)綜合所得抵免限額+來源于該（地區(qū)）經(jīng)營所得抵免限額+來源于該國（地區(qū)）其他分類所得抵免限額三、小稅種涉及的計算公稅船舶噸計算公應(yīng)納稅額=船舶凈噸位×定額稅城鎮(zhèn)土地使用全年應(yīng)納稅額=實際占用應(yīng)稅土地面積（平方米）×適用稅耕地占用應(yīng)