第1篇第一章總則第一條為加強稅款退庫管理，確保稅款退庫工作的規(guī)范、高效和透明，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于各級稅務(wù)機關(guān)及其所屬的稅務(wù)所、稅務(wù)分局等機構(gòu)（以下簡稱稅務(wù)機關(guān)）的稅款退庫工作。第三條稅款退庫工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法行政，確保稅款退庫的合法性；（二）公開透明，確保稅款退庫的公正性；（三）嚴(yán)格審核，確保稅款退庫的準(zhǔn)確性；（四）及時高效，確保稅款退庫的時效性。第二章退庫范圍第四條下列情況可以申請稅款退庫：（一）納稅人依法申請退稅的；（二）稅務(wù)機關(guān)依法辦理減免稅的；（三）稅務(wù)機關(guān)依法辦理出口退稅的；（四）稅務(wù)機關(guān)依法辦理其他退稅的；（五）其他依法應(yīng)當(dāng)退庫的情況。第五條下列情況不得申請稅款退庫：（一）納稅人未按規(guī)定申報納稅的；（二）納稅人申報的稅款計算錯誤，但未在規(guī)定期限內(nèi)更正的；（三）納稅人故意隱瞞收入、虛開發(fā)票等違法行為導(dǎo)致的稅款退庫；（四）稅務(wù)機關(guān)依法追繳的稅款；（五）其他不符合法律法規(guī)規(guī)定的情況。第三章退庫程序第六條納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下材料：（一）退稅申請書；（二）稅務(wù)登記證副本；（三）完稅憑證；（四）其他相關(guān)證明材料。第七條稅務(wù)機關(guān)收到納稅人提交的退稅申請后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下審核：（一）審核納稅人提供的材料是否齊全、真實；（二）審核納稅人的稅款計算是否正確；（三）審核納稅人的退稅申請是否符合法律法規(guī)規(guī)定。第八條稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限內(nèi)辦理稅款退庫手續(xù)。第九條稅務(wù)機關(guān)辦理稅款退庫，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行以下程序：（一）開具《稅款退庫通知書》；（二）辦理退庫手續(xù)；（三）將退稅款劃入納稅人指定的銀行賬戶。第四章退庫監(jiān)督第十條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅款退庫監(jiān)督機制，確保稅款退庫的合規(guī)性。第十一條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對稅款退庫工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。第十二條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)接受上級稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時整改。第十三條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人提供的退稅申請材料進(jìn)行保密，不得泄露納稅人信息。第五章法律責(zé)任第十四條稅務(wù)機關(guān)工作人員違反本制度規(guī)定，造成稅款退庫錯誤的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第十五條納稅人偽造、變造退稅申請材料，騙取稅款的，依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第十六條稅務(wù)機關(guān)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章附則第十七條本制度由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。以下為詳細(xì)內(nèi)容：第一章總則第一條為加強稅款退庫管理，確保稅款退庫工作的規(guī)范、高效和透明，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則和相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條本制度適用于各級稅務(wù)機關(guān)及其所屬的稅務(wù)所、稅務(wù)分局等機構(gòu)（以下簡稱稅務(wù)機關(guān)）的稅款退庫工作。第三條稅款退庫工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）依法行政，確保稅款退庫的合法性；（二）公開透明，確保稅款退庫的公正性；（三）嚴(yán)格審核，確保稅款退庫的準(zhǔn)確性；（四）及時高效，確保稅款退庫的時效性。第二章退庫范圍第四條下列情況可以申請稅款退庫：（一）納稅人依法申請退稅的；（二）稅務(wù)機關(guān)依法辦理減免稅的；（三）稅務(wù)機關(guān)依法辦理出口退稅的；（四）稅務(wù)機關(guān)依法辦理其他退稅的；（五）其他依法應(yīng)當(dāng)退庫的情況。第五條下列情況不得申請稅款退庫：（一）納稅人未按規(guī)定申報納稅的；（二）納稅人申報的稅款計算錯誤，但未在規(guī)定期限內(nèi)更正的；（三）納稅人故意隱瞞收入、虛開發(fā)票等違法行為導(dǎo)致的稅款退庫；（四）稅務(wù)機關(guān)依法追繳的稅款；（五）其他不符合法律法規(guī)規(guī)定的情況。第三章退庫程序第六條納稅人申請退稅，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交以下材料：（一）退稅申請書；（二）稅務(wù)登記證副本；（三）完稅憑證；（四）其他相關(guān)證明材料。第七條稅務(wù)機關(guān)收到納稅人提交的退稅申請后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行以下審核：（一）審核納稅人提供的材料是否齊全、真實；（二）審核納稅人的稅款計算是否正確；（三）審核納稅人的退稅申請是否符合法律法規(guī)規(guī)定。第八條稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時限內(nèi)辦理稅款退庫手續(xù)。第九條稅務(wù)機關(guān)辦理稅款退庫，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行以下程序：（一）開具《稅款退庫通知書》；（二）辦理退庫手續(xù)；（三）將退稅款劃入納稅人指定的銀行賬戶。第四章退庫監(jiān)督第十條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全稅款退庫監(jiān)督機制，確保稅款退庫的合規(guī)性。第十一條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對稅款退庫工作進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。第十二條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)接受上級稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督檢查，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)及時整改。第十三條稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人提供的退稅申請材料進(jìn)行保密，不得泄露納稅人信息。第五章法律責(zé)任第十四條稅務(wù)機關(guān)工作人員違反本制度規(guī)定，造成稅款退庫錯誤的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第十五條納稅人偽造、變造退稅申請材料，騙取稅款的，依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第十六條稅務(wù)機關(guān)工作人員玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章附則第十七條本制度由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。第十八條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本范本僅供參考，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)實際情況和法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。）第2篇第一章總則第一條為加強稅款退庫管理，確保稅款退庫工作的規(guī)范、高效和透明，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位所有稅款退庫業(yè)務(wù)，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅等稅種的退庫。第三條稅款退庫管理工作應(yīng)遵循以下原則：（一）依法行政，嚴(yán)格規(guī)范；（二）公開透明，接受監(jiān)督；（三）高效便捷，服務(wù)至上；（四）責(zé)任明確，追究到底。第二章組織機構(gòu)與職責(zé)第四條本單位設(shè)立稅款退庫管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)稅款退庫工作的全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督。第五條稅款退庫管理領(lǐng)導(dǎo)小組的主要職責(zé)：（一）制定稅款退庫管理制度；（二）審批稅款退庫申請；（三）監(jiān)督稅款退庫工作的執(zhí)行情況；（四）處理稅款退庫工作中的重大問題。第六條稅款退庫管理辦公室設(shè)在財務(wù)部門，負(fù)責(zé)稅款退庫的具體實施工作。第七條稅款退庫管理辦公室的主要職責(zé)：（一）受理稅款退庫申請；（二）審核稅款退庫申請材料；（三）辦理稅款退庫手續(xù)；（四）跟蹤稅款退庫進(jìn)度；（五）匯總和分析稅款退庫情況；（六）協(xié)助稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行稅款退庫審計。第三章退庫申請與審批第八條納稅人因以下原因需要申請稅款退庫的，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提出書面申請：（一）多繳稅款；（二）錯繳稅款；（三）政策性減免稅款；（四）其他依法應(yīng)退稅款。第九條納稅人申請稅款退庫，應(yīng)提交以下材料：（一）稅款退庫申請書；（二）稅務(wù)登記證復(fù)印件；（三）相關(guān)稅款的完稅憑證；（四）其他相關(guān)證明材料。第十條稅款退庫申請的審批程序：（一）納稅人提交稅款退庫申請及材料；（二）稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行初步審核；（三）稅款退庫管理辦公室進(jìn)行審核；（四）稅款退庫管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批；（五）稅務(wù)機關(guān)辦理退庫手續(xù)。第十一條稅款退庫申請的審批時限為收到申請之日起15個工作日內(nèi)。第四章退庫辦理與監(jiān)督第十二條稅務(wù)機關(guān)收到稅款退庫申請后，應(yīng)及時辦理以下手續(xù)：（一）核對納稅人身份和申請退庫的稅款；（二）審核申請退庫材料的真實性、完整性和合法性；（三）辦理稅款退庫手續(xù)；（四）將退稅款退至納稅人指定的賬戶。第十三條稅款退庫辦理過程中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對以下方面的監(jiān)督：（一）退庫申請材料的真實性、完整性和合法性；（二）退庫手續(xù)的規(guī)范性；（三）退庫資金的去向；（四）退庫工作的效率。第五章退庫檔案管理第十四條稅款退庫檔案應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）稅款退庫申請書；（二）稅務(wù)登記證復(fù)印件；（三）相關(guān)稅款的完稅憑證；（四）退庫審批文件；（五）退庫手續(xù)辦理憑證；（六）其他相關(guān)證明材料。第十五條稅款退庫檔案應(yīng)按照規(guī)定期限保存，并定期進(jìn)行整理和歸檔。第六章責(zé)任追究第十六條稅務(wù)機關(guān)工作人員在稅款退庫工作中，有下列行為之一的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：（一）違反規(guī)定辦理稅款退庫；（二）泄露納稅人商業(yè)秘密；（三）濫用職權(quán)，徇私舞弊；（四）其他違法行為。第十七條納稅人提供虛假材料騙取稅款退庫的，依法承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第七章附則第十八條本制度由本單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第十九條本制度自發(fā)布之日起施行。（注：本范本僅供參考，具體內(nèi)容應(yīng)根據(jù)本單位實際情況和法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。）第3篇第一章總則第一條為加強稅款退庫管理，確保稅款退庫工作的規(guī)范、安全、高效，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位的實際情況，制定本制度。第二條本制度適用于本單位內(nèi)部所有稅款退庫業(yè)務(wù)，包括稅款退庫的申請、審核、審批、執(zhí)行和監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條稅款退庫工作應(yīng)遵循以下原則：1.法規(guī)依據(jù)原則：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和政策執(zhí)行；2.實事求是原則：確保退庫的真實性和合理性；3.安全保密原則：保護(hù)納稅人合法權(quán)益，確保稅款退庫信息的安全；4.效率優(yōu)先原則：提高稅款退庫工作效率，縮短辦理時間。第二章組織機構(gòu)及職責(zé)第四條本單位設(shè)立稅款退庫管理辦公室，負(fù)責(zé)稅款退庫的日常工作。辦公室由財務(wù)部門、稅務(wù)部門和相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成。第五條稅款退庫管理辦公室的主要職責(zé)：1.制定和完善稅款退庫管理制度；2.負(fù)責(zé)稅款退庫的申請、審核、審批和執(zhí)行；3.監(jiān)督檢查稅款退庫工作，確保退庫工作的規(guī)范性和準(zhǔn)確性；4.負(fù)責(zé)稅款退庫信息的統(tǒng)計和分析；5.對外提供稅款退庫咨詢服務(wù)。第六條各相關(guān)部門的職責(zé)：1.財務(wù)部門：負(fù)責(zé)稅款退庫的會計核算和資金管理；2.稅務(wù)部門：負(fù)責(zé)稅款退庫的稅務(wù)審核和合規(guī)性審查；3.業(yè)務(wù)部門：負(fù)責(zé)稅款退庫的業(yè)務(wù)申請和資料提供。第三章稅款退庫申請第七條納稅人申請稅款退庫，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提交以下材料：1.退庫申請書；2.稅款繳納憑證；3.退庫原因說明；4.其他相關(guān)證明材料。第八條退庫申請書應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.納稅人名稱、納稅人識別號；2.退庫稅種、稅目；3.退庫金額；4.退庫原因；5.聯(lián)系人及聯(lián)系方式。第四章稅款退庫審核第九條稅務(wù)機關(guān)收到納稅人退庫申請后，應(yīng)進(jìn)行以下審核：1.審核退庫申請材料的完整性和真實性；2.審核稅款繳納憑證和退庫原因的合理性；3.審核納稅人是否符合退庫條件。第十條審核過程中，如發(fā)現(xiàn)不符合退庫條件或材料不齊全的，應(yīng)及時通知納稅人補充或更正。第五章稅款退庫審批第十一條稅款退庫經(jīng)審核無誤后，由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人審批。第十二條審批程序：1.財務(wù)部門對稅款退庫進(jìn)行財務(wù)審核；2.稅務(wù)部門對稅款退庫進(jìn)行稅務(wù)審核；3.業(yè)務(wù)部門對稅款退庫進(jìn)行業(yè)務(wù)審核；4.稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)人審批。第十三條審批時限：稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在收到完整退庫申請材料后的五個工作日內(nèi)完成審批。第六章稅款退庫執(zhí)行第十四條稅款退庫經(jīng)審批后，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理退庫手續(xù)。第十五條退庫資金應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式退還給納稅人。第十六條財務(wù)部門應(yīng)在退庫完成后，將退庫憑證和相關(guān)資料歸檔保存。第七章監(jiān)督檢查第十七條稅款退庫管理辦公室負(fù)責(zé)對稅款退庫工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十八條監(jiān)督檢查內(nèi)容：1.退庫申請材料的真實性、完整性；2.退庫審批程