某事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告一、引言（一）評價背景為進一步規(guī)范本單位經(jīng)濟活動和業(yè)務(wù)管理，提高公共服務(wù)效率，保障資產(chǎn)安全完整，促進廉政風險防控，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及某機構(gòu)發(fā)布的《關(guān)于全面推進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導意見》等法律法規(guī)和制度要求，本單位于2024年10月至2025年3月組織開展了2024年度內(nèi)部控制評價工作。本次評價旨在全面掌握本單位內(nèi)部控制體系建設(shè)與運行情況，識別潛在風險，完善控制措施，提升管理水平。（二）評價依據(jù)本次評價主要依據(jù)以下法律法規(guī)、制度文件及內(nèi)部規(guī)定：1.《中華人民共和國預算法》（2018年修訂）2.《中華人民共和國政府采購法》（2014年修正）3.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔2012〕21號）4.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）5.本單位《內(nèi)部控制手冊（2024版）》《“三重一大”決策制度實施辦法》《財務(wù)管理制度》等內(nèi)部制度。（三）評價目的1.全面評估本單位內(nèi)部控制體系的完整性、合理性和有效性，識別控制缺陷；2.分析缺陷形成原因，提出針對性整改建議，推動內(nèi)部控制體系持續(xù)優(yōu)化；3.強化全員內(nèi)部控制意識，促進形成“全員參與、全過程控制、全方位覆蓋”的內(nèi)控文化；4.為上級主管部門監(jiān)管、審計監(jiān)督及本單位績效考核提供依據(jù)。（四）評價范圍本次評價范圍涵蓋本單位2024年1月1日至2024年12月31日期間的內(nèi)部控制活動，包括單位層面控制和業(yè)務(wù)層面控制。單位層面涉及組織架構(gòu)、議事決策、關(guān)鍵崗位、人力資源、財務(wù)信息、信息技術(shù)等；業(yè)務(wù)層面涉及預算管理、收支管理、采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理等經(jīng)濟活動及部分非經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動。評價對象包括本單位機關(guān)各部門及下屬某機構(gòu)（以下簡稱“下屬單位”）。（五）評價方法本次評價采用定性與定量相結(jié)合的方法，主要包括：1.文獻查閱：查閱國家及行業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)法規(guī)、本單位內(nèi)部制度、會議紀要、財務(wù)報表、審計報告等資料，共計xx份；2.實地訪談：訪談單位領(lǐng)導、部門負責人及關(guān)鍵崗位人員xx人次，涵蓋預算、財務(wù)、采購、資產(chǎn)等核心部門；3.穿行測試：選取預算編制、采購執(zhí)行、資產(chǎn)處置等典型業(yè)務(wù)流程xx項，模擬業(yè)務(wù)全流程操作，驗證控制措施有效性；4.問卷調(diào)查：面向全體職工發(fā)放內(nèi)部控制認知與執(zhí)行情況問卷xx份，回收有效問卷xx份，回收率xx%；5.數(shù)據(jù)分析：對2024年預算執(zhí)行數(shù)據(jù)、收支明細、采購記錄等進行統(tǒng)計分析，評估控制措施執(zhí)行效果。二、單位層面內(nèi)部控制評價（一）組織架構(gòu)控制1.控制現(xiàn)狀本單位設(shè)立黨組會、辦公會、專題會等議事決策機構(gòu)，明確黨組會為最高決策機構(gòu)，負責審議“三重一大”事項；辦公會負責日常行政事務(wù)決策；專題會針對專項工作進行研究。機關(guān)內(nèi)設(shè)xx個職能部門，下屬單位xx個，各部門職責通過“三定”方案予以明確，形成《部門職責分工表》，并在OA系統(tǒng)公開。2.執(zhí)行情況（1）職責分工：各部門按“三定”方案履行職責，未發(fā)現(xiàn)職責交叉或缺失情況。例如，財務(wù)部門負責預算編制與執(zhí)行，資產(chǎn)管理部門負責資產(chǎn)購置與處置，兩者職責邊界清晰。（2）制衡機制：關(guān)鍵崗位實行不相容職責分離，如預算編制與審批分離、采購執(zhí)行與驗收分離、資產(chǎn)保管與記賬分離等。（3）溝通協(xié)調(diào)：建立跨部門協(xié)調(diào)機制，2024年召開跨部門協(xié)調(diào)會議xx次，解決預算調(diào)劑、項目協(xié)作等問題xx項。3.存在問題（1）部分下屬單位未完全落實“三定”方案要求，存在xx個部門職責與上級單位重疊，如下屬單位“綜合管理部”與本單位“辦公室”均承擔檔案管理職能，導致部分檔案重復歸檔。（2）部門間信息共享機制不健全，2024年因財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門數(shù)據(jù)未實時同步，導致xx個項目預算執(zhí)行進度統(tǒng)計滯后xx天。4.評價結(jié)論組織架構(gòu)控制基本有效，但下屬單位職責劃分及部門間信息共享需進一步優(yōu)化。（二）議事決策控制1.控制現(xiàn)狀本單位制定《“三重一大”決策制度實施辦法》，明確“三重一大”事項范圍（重大決策、重要人事任免、重大項目安排、大額度資金使用）及決策程序（議題提出、調(diào)研論證、會議審議、集體決策、執(zhí)行監(jiān)督）。黨組會、辦公會均有規(guī)范的會議記錄，并存檔備查。2.執(zhí)行情況（1）議題管理：2024年黨組會審議議題xx項，其中“三重一大”事項xx項，占比xx%；辦公會審議議題xx項，均符合議題申報流程。（2）論證程序：重大項目安排前均開展可行性研究，如“某項目”（金額xx萬元）決策前，委托某機構(gòu)出具可行性研究報告，并組織專家評審。（3）集體決策：“三重一大”事項均經(jīng)集體表決，無個人或少數(shù)人擅自決策情況。例如，2024年xx月黨組會審議“年度預算調(diào)整方案”時，xx名參會成員全部表決通過。3.存在問題（1）部分議題調(diào)研論證不充分，如“某培訓項目”（金額xx萬元）決策前未開展需求調(diào)研，導致項目實施后參訓人數(shù)未達預期，資金使用率僅xx%。（2）決策執(zhí)行跟蹤機制不完善，2024年有xx項黨組會決策事項未明確跟蹤責任人，導致執(zhí)行進度未定期反饋。4.評價結(jié)論議事決策控制有效，但議題論證深度及決策跟蹤需加強。（三）關(guān)鍵崗位控制1.控制現(xiàn)狀本單位梳理關(guān)鍵崗位xx個，包括預算管理崗、會計核算崗、采購執(zhí)行崗、資產(chǎn)管理員、合同管理員等，編制《關(guān)鍵崗位名錄》，明確各崗位任職條件、職責權(quán)限及風險防控措施。關(guān)鍵崗位人員實行輪崗制度，輪崗周期為3-5年，2024年完成輪崗xx人次。2.執(zhí)行情況（1）崗位授權(quán)：關(guān)鍵崗位人員均簽訂《崗位授權(quán)書》，明確權(quán)限范圍，如會計核算崗僅負責賬務(wù)處理，無資金支付審批權(quán)。（2）輪崗執(zhí)行：2024年按計劃完成財務(wù)部門負責人、采購管理崗等xx個關(guān)鍵崗位輪崗，輪崗交接有書面記錄，交接事項xx項均完成確認。（3）離崗審計：關(guān)鍵崗位人員離職或輪崗前進行離崗審計，2024年開展離崗審計xx人次，未發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題。3.存在問題（1）部分關(guān)鍵崗位存在人員兼職現(xiàn)象，如下屬單位“資產(chǎn)管理員”同時兼任“采購聯(lián)絡(luò)員”，違反不相容崗位分離原則。（2）輪崗培訓不足，2024年輪崗人員中xx%反映新崗位業(yè)務(wù)不熟悉，需進一步加強崗前培訓。4.評價結(jié)論關(guān)鍵崗位控制基本有效，需規(guī)范兼職管理并強化輪崗培訓。（四）人力資源控制1.控制現(xiàn)狀本單位人力資源管理涵蓋招聘、錄用、培訓、考核、薪酬、離職等環(huán)節(jié)，制定《人力資源管理制度》《職工培訓管理辦法》等制度。2024年組織內(nèi)部控制專題培訓xx次，參訓人數(shù)xx人次；開展年度績效考核，考核結(jié)果與薪酬、晉升掛鉤。2.執(zhí)行情況（1）招聘錄用：2024年公開招聘xx人，全部通過筆試、面試、背景調(diào)查等程序，錄用人員均符合崗位任職條件。（2）培訓教育：年度培訓計劃完成率xx%，其中內(nèi)部控制培訓時長xx小時，職工內(nèi)部控制知識測試平均成績xx分。（3）績效考核：將內(nèi)部控制執(zhí)行情況納入部門及個人績效考核指標，權(quán)重占比xx%，2024年因內(nèi)部控制執(zhí)行不到位扣減部門績效分xx分。3.存在問題（1）內(nèi)部控制培訓針對性不足，通用內(nèi)容占比xx%，未結(jié)合預算、采購等業(yè)務(wù)流程開展專項培訓。（2）績效考核中內(nèi)部控制指標量化不夠，如“控制措施執(zhí)行情況”僅以“合格/不合格”評價，缺乏具體評分標準。4.評價結(jié)論人力資源控制有效，需優(yōu)化培訓內(nèi)容并細化考核指標。（五）財務(wù)信息控制1.控制現(xiàn)狀本單位使用某機構(gòu)開發(fā)的財務(wù)核算系統(tǒng)，實現(xiàn)賬務(wù)處理、報表生成、預算控制等功能。制定《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》《財務(wù)報告編制管理辦法》，明確會計憑證、賬簿、報表的處理流程。財務(wù)數(shù)據(jù)定期備份，2024年備份數(shù)據(jù)xx次，未發(fā)生數(shù)據(jù)丟失情況。2.執(zhí)行情況（1）會計核算：會計憑證要素完整，附件齊全，2024年抽查會計憑證xx份，合格率xx%；賬實核對每月進行，差異率xx%，均及時調(diào)整。（2）財務(wù)報告：按規(guī)定編制月度、季度、年度財務(wù)報告，報告數(shù)據(jù)與賬簿記錄一致，2024年年度財務(wù)報告經(jīng)某會計師事務(wù)所審計，出具無保留意見。（3）數(shù)據(jù)安全：財務(wù)系統(tǒng)設(shè)置訪問權(quán)限，不同崗位人員擁有不同操作權(quán)限，如出納僅能操作資金支付模塊，無法修改會計憑證。3.存在問題（1）財務(wù)系統(tǒng)與預算管理系統(tǒng)未完全對接，預算執(zhí)行數(shù)據(jù)需手動導入財務(wù)系統(tǒng)，存在數(shù)據(jù)錄入錯誤風險，2024年發(fā)現(xiàn)錄入錯誤xx筆，涉及金額xx萬元。（2）部分會計憑證附件不規(guī)范，如xx筆支出憑證未附費用明細清單，僅附發(fā)票。4.評價結(jié)論財務(wù)信息控制基本有效，需推進系統(tǒng)對接并加強憑證附件審核。（六）信息技術(shù)控制1.控制現(xiàn)狀本單位信息化建設(shè)涵蓋辦公自動化（OA）、財務(wù)核算、預算管理、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)，制定《信息系統(tǒng)安全管理辦法》《數(shù)據(jù)保密制度》，明確系統(tǒng)運維、數(shù)據(jù)備份、網(wǎng)絡(luò)安全等要求。設(shè)立信息技術(shù)部門，配備專職運維人員xx名。2.執(zhí)行情況（1）系統(tǒng)運維：2024年開展系統(tǒng)巡檢xx次，發(fā)現(xiàn)并修復漏洞xx個，系統(tǒng)平均無故障運行時間xx小時。（2）數(shù)據(jù)備份：核心業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)實行“日備份+周備份+月備份”，備份介質(zhì)異地存放，2024年未發(fā)生數(shù)據(jù)泄露或丟失事件。（3）權(quán)限管理：信息系統(tǒng)按“最小權(quán)限”原則設(shè)置用戶權(quán)限，2024年調(diào)整用戶權(quán)限xx次，及時注銷離職人員賬號xx個。3.存在問題（1）部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如采購管理系統(tǒng)）未與OA系統(tǒng)集成，審批流程需線下流轉(zhuǎn)，2024年因線下審批延遲導致采購項目超期xx個。（2）職工信息安全意識不足，2024年開展的網(wǎng)絡(luò)安全測試中，xx%的職工點擊了釣魚郵件鏈接。4.評價結(jié)論信息技術(shù)控制基本有效，需推進系統(tǒng)集成并加強信息安全培訓。三、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制評價（一）預算管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位預算管理實行“全口徑、全過程、全員參與”模式，涵蓋預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算等環(huán)節(jié)，制定《預算管理辦法》，明確“二上二下”編制流程，預算執(zhí)行情況納入年度考核。2.執(zhí)行情況（1）預算編制：2024年預算編制采用零基預算法，各部門根據(jù)年度工作計劃申報預算，經(jīng)財務(wù)部門審核、黨組會審議后上報上級主管部門，預算編制準確率xx%。（2）預算執(zhí)行：建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，每月分析預算執(zhí)行進度，2024年整體預算執(zhí)行率xx%，其中基本支出執(zhí)行率xx%，項目支出執(zhí)行率xx%。（3）預算調(diào)整：2024年因上級政策調(diào)整及項目變更，辦理預算調(diào)整xx次，涉及金額xx萬元，均履行黨組會審議程序。（4）決算管理：2024年決算編制工作于次年xx月完成，決算數(shù)據(jù)與預算執(zhí)行數(shù)據(jù)差異率xx%，差異原因均已說明。3.存在問題（1）項目預算編制精細化不足，xx個項目預算中“其他費用”占比超過xx%，未明確具體開支內(nèi)容。（2）預算執(zhí)行分析不深入，僅關(guān)注執(zhí)行進度，未分析執(zhí)行差異原因，如某項目預算執(zhí)行率僅xx%，未查明是需求變化還是執(zhí)行不力導致。（3）決算與預算對比分析不充分，2024年決算報告中未對預算執(zhí)行偏差較大的項目（如某培訓項目超支xx萬元）進行專項說明。4.評價結(jié)論預算管理控制有效，需提升預算編制精細化水平，強化執(zhí)行分析與決算對比。（二）收支管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位收入包括財政撥款收入、事業(yè)收入、其他收入等，支出包括基本支出、項目支出。制定《收支管理辦法》，明確收入全額上繳國庫，支出按預算執(zhí)行，大額支出需黨組會審議。資金支付實行“雙人復核”制度，出納錄入支付信息后，會計復核無誤方可提交。2.執(zhí)行情況（1）收入管理：2024年實現(xiàn)收入xx萬元，全部及時足額上繳國庫，無坐支、截留情況；開具非稅收入票據(jù)xx份，票據(jù)使用登記完整。（2）支出管理：支出嚴格按預算執(zhí)行，2024年發(fā)生支出xx萬元，其中xx萬元以上大額支出xx筆，均經(jīng)黨組會審議；“三公”經(jīng)費支出xx萬元，較上年下降xx%，符合壓減要求。（3）支付控制：資金支付通過財政一體化系統(tǒng)辦理，2024年抽查支付憑證xx筆，均附審批單、合同、發(fā)票等完整附件，支付流程合規(guī)率xx%。3.存在問題（1）部分事業(yè)收入未及時確認，2024年xx筆事業(yè)收入（金額xx萬元）因未及時開具發(fā)票，延遲確認收入xx個月。（2）備用金管理不規(guī)范，下屬單位xx筆備用金（金額xx萬元）超過規(guī)定使用期限未核銷，最長逾期xx天。（3）支出審批效率有待提升，2024年xx筆緊急支出因?qū)徟鞒踢^長（平均審批時長xx天），影響項目進度。4.評價結(jié)論收支管理控制有效，需加強收入確認及時性、規(guī)范備用金管理并優(yōu)化審批流程。（三）采購管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位采購實行“統(tǒng)一管理、分級負責”制度，制定《采購管理辦法》，明確采購方式（公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價等）適用范圍及審批權(quán)限。設(shè)立采購管理辦公室，負責采購計劃審核、采購方式審批、采購過程監(jiān)督等。2.執(zhí)行情況（1）采購計劃：2024年編制采購計劃xx項，金額xx萬元，全部納入預算管理，無超預算采購情況。（2）采購方式：公開招標采購金額占比xx%，達到公開招標限額標準的項目均采用公開招標方式；未達到限額標準的項目，按規(guī)定采用競爭性談判或詢價方式，2024年競爭性談判采購xx項，詢價采購xx項。（3）采購執(zhí)行：采購過程委托某招標代理機構(gòu)組織，2024年開展采購活動xx次，發(fā)布采購公告xx條，中標結(jié)果公示率100%；采購驗收實行“雙人驗收”，2024年驗收采購項目xx個，合格率xx%。（4）質(zhì)疑投訴處理：2024年收到供應(yīng)商質(zhì)疑xx起，均在規(guī)定時限內(nèi)答復，未發(fā)生投訴事件。3.存在問題（1）部分采購項目參數(shù)設(shè)置不規(guī)范，如某設(shè)備采購項目參數(shù)指向特定品牌，存在傾向性，被供應(yīng)商質(zhì)疑后調(diào)整參數(shù)，延誤采購時間xx天。（2）采購檔案管理不完整，xx個采購項目檔案中缺失中標通知書或驗收報告，占比xx%。（3）下屬單位自行采購管理薄弱，xx個下屬單位采購項目未執(zhí)行“先預算后采購”原則，涉及金額xx萬元。4.評價結(jié)論采購管理控制基本有效，需規(guī)范采購參數(shù)設(shè)置、完善檔案管理并加強下屬單位采購監(jiān)管。（四）資產(chǎn)管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，制定《資產(chǎn)管理辦法》，明確資產(chǎn)購置、驗收、登記、使用、處置等流程。使用某機構(gòu)開發(fā)的資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理，2024年開展資產(chǎn)清查盤點xx次。2.執(zhí)行情況（1）資產(chǎn)購置：資產(chǎn)購置納入預算管理，2024年購置固定資產(chǎn)xx臺（套），金額xx萬元，均履行采購程序，驗收合格后錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)。（2）資產(chǎn)登記：全部資產(chǎn)辦理權(quán)屬登記，2024年新增資產(chǎn)登記率100%；資產(chǎn)標簽張貼率xx%，較上年提升xx%。（3）資產(chǎn)使用：建立資產(chǎn)領(lǐng)用登記制度，2024年辦理資產(chǎn)領(lǐng)用xx次，歸還xx次，未發(fā)現(xiàn)長期閑置資產(chǎn)。（4）資產(chǎn)處置：2024年處置資產(chǎn)xx項，金額xx萬元，處置程序合規(guī)，處置收入全額上繳國庫。3.存在問題（1）部分資產(chǎn)賬實不符，2024年資產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)xx臺（套）固定資產(chǎn)（金額xx萬元）已報廢但未核銷，仍在資產(chǎn)賬中反映。（2）無形資產(chǎn)管理薄弱，xx項軟件著作權(quán)未及時辦理權(quán)屬變更，仍登記在原開發(fā)人員名下。（3）資產(chǎn)共享機制不健全，同類設(shè)備（如投影儀、打印機）各部門重復購置，2024年新增同類設(shè)備xx臺，存在資源浪費。4.評價結(jié)論資產(chǎn)管理控制基本有效，需加強賬實核對、規(guī)范無形資產(chǎn)登記并建立資產(chǎn)共享機制。（五）建設(shè)項目管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位建設(shè)項目管理涵蓋項目立項、設(shè)計、招標、施工、驗收、決算等環(huán)節(jié)，制定《建設(shè)項目管理辦法》，明確項目責任人制度，重大項目成立項目領(lǐng)導小組。2024年實施建設(shè)項目xx個，總投資xx萬元，均納入年度預算。2.執(zhí)行情況（1）立項審批：xx個建設(shè)項目均履行立項審批程序，取得上級主管部門批復文件，其中xx個項目開展可行性研究，xx個項目組織專家評審。（2）招標采購：項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等服務(wù)全部通過招標確定，2024年項目招標xx次，招標成功率xx%，無規(guī)避招標情況。（3）施工管理：建立項目監(jiān)理制度，委托某監(jiān)理公司對項目質(zhì)量、進度、投資進行監(jiān)督，2024年召開項目監(jiān)理例會xx次，解決施工問題xx項。（4）竣工驗收：xx個完工項目均組織竣工驗收，驗收合格后辦理資產(chǎn)移交，其中xx個項目通過消防、環(huán)保專項驗收。3.存在問題（1）部分項目超概算，xx個建設(shè)項目實際投資超出概算xx萬元，超支率xx%，主要原因是設(shè)計變更未履行審批程序。（2）項目檔案管理不規(guī)范，xx個項目檔案中缺失施工日志、隱蔽工程驗收記錄等關(guān)鍵資料。（3）決算審計滯后，2024年完工項目xx個，僅xx個完成決算審計，占比xx%，未審計項目平均滯后xx個月。4.評價結(jié)論建設(shè)項目管理控制需改進，需嚴格控制項目概算、完善檔案管理并加快決算審計進度。（六）合同管理控制1.控制現(xiàn)狀本單位合同管理實行“統(tǒng)一編號、分級管理”，制定《合同管理辦法》，明確合同起草、審核、簽訂、履行、歸檔等流程。設(shè)立合同管理崗，負責合同審核與備案；法律顧問參與重大合同審核，2024年審核合同xx份。2.執(zhí)行情況（1）合同起草：使用標準合同文本xx份，占比xx%；非標準合同文本均經(jīng)法律審核，審核通過率xx%。（2）合同審批：合同簽訂前履行“部門審核→財務(wù)審核→法律審核→領(lǐng)導審批”程序，2024年簽訂合同xx份，審批合規(guī)率100%。（3）合同履行：建立合同履行跟蹤臺賬，2024年跟蹤合同履行情況xx次，發(fā)現(xiàn)違約風險xx項，均及時采取應(yīng)對措施。（4）合同歸檔：合同文本及相關(guān)資料統(tǒng)一歸檔，2024年歸檔合同xx份，歸檔率100%。3.存在問題（1）部分合同條款不明確，xx份服務(wù)合同未約定服務(wù)質(zhì)量標準，導致服務(wù)驗收時產(chǎn)生爭議。（2）合同變更管理不規(guī)范，xx份合同發(fā)生實質(zhì)性變更（如服務(wù)范圍調(diào)整、金額增加），未簽訂補充協(xié)議。（3）下屬單位合同管理薄弱，xx份下屬單位合同未履行法律審核程序，直接由部門負責人簽訂。4.評價結(jié)論合同管理控制基本有效，需規(guī)范合同條款、加強合同變更管理并強化下屬單位合同審核。四、內(nèi)部控制缺陷認定與整改情況（一）缺陷認定標準本單位根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及《內(nèi)部控制缺陷認定指引》，結(jié)合實際制定《內(nèi)部控制缺陷認定標準》，將缺陷分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷三級：1.重大缺陷（1）定義：一個或多個控制缺陷的組合，可能導致單位嚴重偏離控制目標，造成重大經(jīng)濟損失、聲譽損害或違規(guī)違紀問題。（2）示例：“三重一大”事項未經(jīng)集體決策導致重大損失；財務(wù)信息嚴重失真；大額資金支付失控等。2.重要缺陷（1）定義：一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度低于重大缺陷，但仍可能導致單位偏離控制目標，造成較大經(jīng)濟損失或不良影響。（2）示例：預算執(zhí)行率低于xx%且無合理解釋；重要資產(chǎn)流失；合同糾紛導致訴訟等。3.一般缺陷（1）定義：除重大缺陷、重要缺陷外的其他缺陷，單獨或組合起來不會導致單位偏離控制目標，影響程度較小。（2）示例：會計憑證附件不完整；合同條款不規(guī)范；資產(chǎn)標簽張貼不及時等。（二）缺陷認定情況通過本次評價，共認定內(nèi)部控制缺陷xx項，其中重大缺陷xx項，重要缺陷xx項，一般缺陷xx項，具體分布如下：1.單位層面缺陷（xx項）（1）重大缺陷：無；（2）重要缺陷：下屬單位職責重疊（1項）、關(guān)鍵崗位兼職（1項）；（3）一般缺陷：信息系統(tǒng)未集成（1項）、內(nèi)部控制培訓針對性不足（1項）、績效考核指標量化不夠（1項）。2.業(yè)務(wù)層面缺陷（xx項）（1）重大缺陷：無；（2）重要缺陷：建設(shè)項目超概算（1項）、決算審計滯后（1項）；（3）一般缺陷：預算編制精細化不足（1項）、收入確認不及時（1項）、采購參數(shù)設(shè)置不規(guī)范（1項）、資產(chǎn)賬實不符（1項）、合同條款不明確（1項）、下屬單位合同未經(jīng)法律審核（1項）等xx項。（三）缺陷整改情況針對上述缺陷，本單位制定《內(nèi)部控制缺陷整改方案》，明確整改責任人、整改措施及完成時限，截至評價報告日，已完成整改xx項，正在整改xx項，具體如下：1.已完成整改缺陷（xx項）（1）下屬單位職責重疊：修訂下屬單位“三定”方案，明確檔案管理職責歸屬本單位辦公室，已于2025年xx月完成。（2）關(guān)鍵崗位兼職：調(diào)整下屬單位崗位設(shè)置，解除“資產(chǎn)管理員”與“采購聯(lián)絡(luò)員”兼職，新增采購聯(lián)絡(luò)員崗位1名，已于2025年xx月完成。（3）預算編制精細化不足：制定《項目預算編制指引》，要求“其他費用”占比不超過xx%，并附詳細測算依據(jù)，2025年預算編制已執(zhí)行。（4）收入確認不及時：建立收入臺賬，每月核對開票與收款情況，2025年xx月起收入確認延遲率下降至xx%。2.正在整改缺陷（xx項）（1）建設(shè)項目超概算：成立項目概算控制小組，嚴格執(zhí)行設(shè)計變更審批程序，計劃2025年xx月前完成制度修訂并開展專項檢查。（2）決算審計滯后：與某會計師事務(wù)所簽訂年度審計服務(wù)協(xié)議，明確決算審計時限（完工后xx個月內(nèi)），計劃2025年xx月前完成全部未審計項目決算。（3）信息系統(tǒng)未集成：啟動“業(yè)務(wù)系統(tǒng)一體化”項目，預算金額xx萬元，計劃2025年xx月前完成OA系統(tǒng)與采購管理系統(tǒng)對接。五、內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論（一）整體評價結(jié)論本單位內(nèi)部控制體系基本健全，控制措施總體有效，能夠為實現(xiàn)控制目標提供合理保證。單位層面控制中，組織架構(gòu)、議事決策、人力資源等控制有效，信息技術(shù)、財務(wù)信息等控制基本有效；業(yè)務(wù)層面控制中，預算、收支、合同等控制基本有效，建設(shè)項目控制需改進。本次評價未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，重要缺陷xx項，一般缺陷xx項，均已制定整改措施，整體內(nèi)部控制有效性評價結(jié)論為“基本有效”。（二）有效性分析1.優(yōu)勢領(lǐng)域：（1）“三重一大”決策制度執(zhí)行到位，未發(fā)現(xiàn)個人擅自決策情況；（2）預算、收支、采購等核心業(yè)務(wù)流程控制措施健全，執(zhí)行合規(guī)率較高；（3）關(guān)鍵崗位輪崗、不相容職責分離等制衡機制基本落實。2.薄弱環(huán)節(jié)：（1）下屬單位內(nèi)部控制建設(shè)滯后，存在職責不清、合同管理不規(guī)范等問題；（2）建設(shè)項目管理存在超概算、決算滯后等風險；（3）信息系統(tǒng)集成度不高，跨部門數(shù)據(jù)共享不足。六、改進建議（一）完善內(nèi)部控制體系建設(shè)1.修訂制度體系：結(jié)合本次評價發(fā)現(xiàn)的問題，修訂《建設(shè)項目管理辦法》《合同管理辦法》等xx項制度，新增《下屬單位內(nèi)部控制管理細則》，明確下屬單位控制要求，計劃2025年xx月前完成。2.優(yōu)化組織架構(gòu)：開展下屬單位職責梳理專項工作，消除職責重疊，建立“上下聯(lián)動”的內(nèi)部控制責任體系，計劃2025年xx月前完成。（二）強化業(yè)務(wù)流程控制1.建設(shè)項目管控：（1）嚴格執(zhí)行設(shè)計變更審批程序，重大設(shè)計變更需經(jīng)黨組會審議；（2）引入第三方造價咨詢機構(gòu)，對項目概算執(zhí)行情況進行全過程跟蹤審計。2.合同管理提升：（1）制定《合同標準條款庫》，覆蓋采購、服務(wù)、建設(shè)等xx類合同；（2）將下屬單位合同納入統(tǒng)一審核平臺，實現(xiàn)合同審核“線上化、標準化”。（三）推進信息化建設(shè)1.系統(tǒng)集成：啟動“智慧內(nèi)控”平臺建設(shè)，整合預算、財務(wù)、采購、資產(chǎn)等業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)實時共享與流程自動控制，預算金額xx萬元，計劃2025年xx月前上線。2.信息安全：開展全員信息安全培訓，每季度組織網(wǎng)絡(luò)安全演練，提升職工安全意識，2025年培訓覆蓋率達到100%。（四）加強監(jiān)督考核1.常態(tài)化監(jiān)督：成立內(nèi)部控制監(jiān)督檢查小組，每半年開展一次專項檢查，重點檢查缺陷整改情況，檢查結(jié)果納入部門績效考核。2.考核激勵：細化績效考核中內(nèi)部控制指標，設(shè)置“缺陷整改完成率”“控制措施執(zhí)行率”等量化指標，權(quán)重提高至xx%。七、附件附件1：某事業(yè)單位內(nèi)部控制評價指標體系表一級指標二級指標三級指標評價標準評價方法得分扣分原因單位層面控制組織架構(gòu)職責分工部門職責明確，無交叉或缺失文獻查閱、訪談xx分下屬單位存在職責重疊制衡機制不相容職責分離，關(guān)鍵崗位設(shè)置合理穿行測試xx分無議事決策決策程序“三重一大”事項經(jīng)集體決策，有會議記錄文獻查閱xx分無決策執(zhí)行決策事項有跟蹤記錄，執(zhí)行到位訪談、數(shù)據(jù)分析xx分部分決策事項未明確跟蹤責任人.....................業(yè)務(wù)層面控制預算管理預算編制編制依據(jù)充分，細化到具體項目文獻查閱xx分部分項目“其他費用”占比過高預算執(zhí)行執(zhí)行進度合理，差異率在可控范圍數(shù)據(jù)分析xx分無.....................（注：本表格共xx行，涵蓋單位層面6項二級指標、業(yè)務(wù)層面6項二級指標，