2025年企業(yè)人力資源管理師二級薪稅方向核心考點及模擬題一、單項選擇題（共20題，每題1分）1.根據(jù)最新個稅法規(guī)定，居民個人綜合所得的基本減除費用標(biāo)準(zhǔn)自2025年起調(diào)整為多少元？A.6萬元B.7萬元C.8萬元D.9萬元2.企業(yè)發(fā)放的過節(jié)費在個人所得稅計算中，以下哪種處理方式符合現(xiàn)行稅法規(guī)定？A.全額并入當(dāng)月工資薪金所得計稅B.按50%計入應(yīng)納稅所得額C.不計入應(yīng)納稅所得額D.視具體節(jié)日類型而定3.在計算個人所得稅時，專項附加扣除中子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.4000元4.企業(yè)為員工繳納的基本養(yǎng)老保險費，在計算個人所得稅時，以下哪項表述正確？A.完全免稅B.部分免稅C.全部計入應(yīng)納稅所得額D.由企業(yè)代扣代繳但不影響個人稅負(fù)5.根據(jù)最新社保法規(guī)定，2025年企業(yè)為員工繳納的失業(yè)保險費率上限為多少？A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%6.企業(yè)發(fā)放的年終獎采用單獨計稅方法時，應(yīng)選擇哪種稅率計算？A.適用稅率為3%B.適用稅率為10%C.適用稅率為20%D.適用稅率按全年綜合所得確定7.職工福利費在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為工資薪金總額的多少？A.10%B.14%C.16%D.20%8.企業(yè)為員工提供的商業(yè)健康保險支出，在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為多少？A.職工工資總額的5%B.職工工資總額的10%C.職工工資總額的15%D.職工工資總額的20%9.根據(jù)最新規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在不超過工資薪金總額的多少時，可全額在稅前扣除？A.5%B.8%C.10%D.12%10.企業(yè)為員工繳納的補充醫(yī)療保險費，在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為多少？A.職工工資總額的5%B.職工工資總額的10%C.職工工資總額的15%D.職工工資總額的20%11.根據(jù)最新規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的股權(quán)激勵支出，在計算企業(yè)所得稅時，以下哪種表述正確？A.全額計入當(dāng)期損益B.10年內(nèi)分期攤銷C.5年內(nèi)分期攤銷D.不計入應(yīng)納稅所得額12.企業(yè)為員工發(fā)放的住房補貼，在計算個人所得稅時，以下哪種處理方式符合現(xiàn)行稅法規(guī)定？A.全額并入當(dāng)月工資薪金所得計稅B.按50%計入應(yīng)納稅所得額C.不計入應(yīng)納稅所得額D.視具體補貼金額而定13.根據(jù)最新社保法規(guī)定，2025年企業(yè)為員工繳納的工傷保險費率上限為多少？A.0.2%B.0.5%C.1%D.1.5%14.企業(yè)發(fā)放的績效獎金采用單獨計稅方法時，應(yīng)選擇哪種稅率計算？A.適用稅率為3%B.適用稅率為10%C.適用稅率為20%D.適用稅率按全年綜合所得確定15.職工福利費在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為工資薪金總額的多少？A.10%B.14%C.16%D.20%16.企業(yè)為員工提供的商業(yè)健康保險支出，在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為多少？A.職工工資總額的5%B.職工工資總額的10%C.職工工資總額的15%D.職工工資總額的20%17.根據(jù)最新規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在不超過工資薪金總額的多少時，可全額在稅前扣除？A.5%B.8%C.10%D.12%18.企業(yè)為員工繳納的補充醫(yī)療保險費，在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為多少？A.職工工資總額的5%B.職工工資總額的10%C.職工工資總額的15%D.職工工資總額的20%19.根據(jù)最新規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的股權(quán)激勵支出，在計算企業(yè)所得稅時，以下哪種表述正確？A.全額計入當(dāng)期損益B.10年內(nèi)分期攤銷C.5年內(nèi)分期攤銷D.不計入應(yīng)納稅所得額20.企業(yè)為員工發(fā)放的住房補貼，在計算個人所得稅時，以下哪種處理方式符合現(xiàn)行稅法規(guī)定？A.全額并入當(dāng)月工資薪金所得計稅B.按50%計入應(yīng)納稅所得額C.不計入應(yīng)納稅所得額D.視具體補貼金額而定二、多項選擇題（共10題，每題2分）1.企業(yè)在計算個人所得稅時，以下哪些項目屬于專項扣除？A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.工傷保險2.根據(jù)最新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工補充醫(yī)療保險3.企業(yè)為員工繳納的以下哪些社會保險費可以在計算企業(yè)所得稅時全額扣除？A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.工傷保險4.在計算個人所得稅時，以下哪些項目屬于專項附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.企業(yè)為員工提供的以下哪些商業(yè)健康保險支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工基本醫(yī)療保險B.職工重大疾病保險C.職工意外傷害保險D.職工補充醫(yī)療保險6.根據(jù)最新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工補充醫(yī)療保險7.企業(yè)為員工繳納的以下哪些社會保險費可以在計算企業(yè)所得稅時全額扣除？A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.失業(yè)保險D.工傷保險8.在計算個人所得稅時，以下哪些項目屬于專項附加扣除？A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息9.企業(yè)為員工提供的以下哪些商業(yè)健康保險支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工基本醫(yī)療保險B.職工重大疾病保險C.職工意外傷害保險D.職工補充醫(yī)療保險10.根據(jù)最新稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費C.職工教育經(jīng)費D.職工補充醫(yī)療保險三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)為員工繳納的補充養(yǎng)老保險費可以在計算個人所得稅時全額扣除。（×）2.職工福利費在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為工資薪金總額的14%。（√）3.企業(yè)為員工提供的商業(yè)健康保險支出，在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為職工工資總額的10%。（√）4.根據(jù)最新規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，在不超過工資薪金總額的8%時，可全額在稅前扣除。（×）5.企業(yè)為員工繳納的補充醫(yī)療保險費，在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為職工工資總額的5%。（×）6.根據(jù)最新規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的股權(quán)激勵支出，在計算企業(yè)所得稅時，全額計入當(dāng)期損益。（×）7.企業(yè)為員工發(fā)放的住房補貼，在計算個人所得稅時，不計入應(yīng)納稅所得額。（×）8.根據(jù)最新社保法規(guī)定，2025年企業(yè)為員工繳納的工傷保險費率上限為1%。（√）9.企業(yè)發(fā)放的績效獎金采用單獨計稅方法時，適用稅率為20%。（×）10.職工福利費在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為工資薪金總額的20%。（×）四、簡答題（共5題，每題4分）1.簡述個人所得稅專項附加扣除的主要內(nèi)容。2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，哪些支出可以稅前扣除？3.簡述社會保險費的計算方法及稅前扣除規(guī)定。4.企業(yè)為員工提供的商業(yè)健康保險支出，在企業(yè)所得稅前扣除時有哪些規(guī)定？5.簡述股權(quán)激勵支出的企業(yè)所得稅處理方法。五、計算題（共5題，每題6分）1.某職工月工資為8000元，企業(yè)為其繳納的社保費為800元，個人承擔(dān)的公積金為1000元。該職工享受子女教育專項附加扣除2000元，計算該職工每月應(yīng)繳納的個人所得稅。2.某企業(yè)2025年職工工資總額為1000萬元，職工福利費支出為150萬元，職工教育經(jīng)費支出為80萬元，職工補充醫(yī)療保險支出為50萬元。計算該企業(yè)2025年稅前可扣除的職工福利費、職工教育經(jīng)費和職工補充醫(yī)療保險支出。3.某職工2025年取得年終獎10000元，采用單獨計稅方法計算個人所得稅。適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為210。計算該職工應(yīng)繳納的個人所得稅。4.某企業(yè)2025年發(fā)生股權(quán)激勵支出200萬元，計算該企業(yè)2025年稅前可扣除的股權(quán)激勵支出。5.某職工2025年取得績效獎金5000元，采用單獨計稅方法計算個人所得稅。適用稅率為20%，速算扣除數(shù)為1410。計算該職工應(yīng)繳納的個人所得稅。答案單項選擇題答案1.B2.A3.C4.A5.D6.B7.B8.B9.C10.A11.C12.C13.C14.B15.B16.B17.C18.A19.C20.C多項選擇題答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.BCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.BCD10.ABCD判斷題答案1.×2.√3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.×簡答題答案1.個人所得稅專項附加扣除主要包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項。2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的支出包括：職工工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng)費、職工補充醫(yī)療保險、與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的合理支出等。3.社會保險費的計算方法及稅前扣除規(guī)定：企業(yè)為員工繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險，在計算企業(yè)所得稅時可以全額扣除。4.企業(yè)為員工提供的商業(yè)健康保險支出，在企業(yè)所得稅前扣除時，其稅前扣除限額為職工工資總額的10%。5.股權(quán)激勵支出的企業(yè)所得稅處理方法：企業(yè)發(fā)生的股權(quán)激勵支出，在5年內(nèi)分期攤銷，計入當(dāng)期損益。計算題答案1.該職工每月應(yīng)繳納的個人所得稅=（8000-800-10