金屬制造業(yè)內(nèi)審記錄表填寫規(guī)范在金屬制造業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)自我完善、風(fēng)險(xiǎn)防控與持續(xù)改進(jìn)的關(guān)鍵手段，其記錄的規(guī)范性與準(zhǔn)確性直接關(guān)系到審計(jì)工作的質(zhì)量與后續(xù)整改的有效性。內(nèi)審記錄表不僅是審計(jì)過程的客觀反映，更是追溯問題、驗(yàn)證改進(jìn)的重要依據(jù)。為確保金屬制造業(yè)內(nèi)審工作的嚴(yán)肅性與高效性，特制定本填寫規(guī)范，旨在統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、明確要求，提升內(nèi)審記錄的整體水平。一、基本原則（一）真實(shí)性與準(zhǔn)確性原則內(nèi)審記錄必須基于客觀事實(shí)，如實(shí)反映審計(jì)過程中觀察到的現(xiàn)象、收集到的數(shù)據(jù)以及與相關(guān)人員的溝通情況。所有信息均需核實(shí)無誤，避免主觀臆斷或猜測(cè)性描述。對(duì)于金屬材料的規(guī)格、工藝參數(shù)、檢測(cè)結(jié)果等關(guān)鍵數(shù)據(jù)，務(wù)必與原始憑證或現(xiàn)場(chǎng)狀態(tài)保持一致。（二）完整性與系統(tǒng)性原則記錄內(nèi)容應(yīng)全面覆蓋審計(jì)計(jì)劃所規(guī)定的范圍和內(nèi)容，確保審計(jì)事項(xiàng)的來龍去脈清晰可辨。從審計(jì)的依據(jù)、方法、過程，到發(fā)現(xiàn)的問題、得出的結(jié)論以及提出的建議，均應(yīng)系統(tǒng)地記錄在案，形成完整的證據(jù)鏈。（三）清晰性與可理解性原則記錄應(yīng)使用規(guī)范的書面語言，字跡工整（若為手寫）或錄入準(zhǔn)確（若為電子版），語句通順，邏輯清晰。避免使用模棱兩可、含糊不清的詞匯，確保任何閱讀者都能準(zhǔn)確理解記錄的含義。對(duì)于專業(yè)術(shù)語，應(yīng)采用行業(yè)通用表述。（四）及時(shí)性與規(guī)范性原則審計(jì)工作進(jìn)行過程中，應(yīng)及時(shí)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，避免事后回憶導(dǎo)致的遺漏或偏差。記錄表的填寫應(yīng)遵循統(tǒng)一的格式要求，包括字體、字號(hào)（若有規(guī)定）、簽署等，確保外觀整潔、規(guī)范。（五）相關(guān)性與客觀性原則記錄內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，聚焦于對(duì)被審計(jì)活動(dòng)有重要影響的事項(xiàng)。描述問題時(shí)，應(yīng)保持客觀中立，僅陳述事實(shí)和依據(jù)，不加入個(gè)人情感或主觀評(píng)價(jià)。二、核心內(nèi)容與填寫要求（一）審計(jì)基本信息欄此部分為記錄表的“身份標(biāo)識(shí)”，需準(zhǔn)確無誤。1.審計(jì)項(xiàng)目/事項(xiàng)名稱：應(yīng)與審計(jì)計(jì)劃中的表述一致，清晰指明本次審計(jì)的具體對(duì)象，如“XX生產(chǎn)線焊接工藝執(zhí)行情況審計(jì)”、“原材料入庫檢驗(yàn)流程審計(jì)”等。2.審計(jì)日期：填寫實(shí)際執(zhí)行審計(jì)工作的起止日期。3.審計(jì)地點(diǎn)：明確審計(jì)活動(dòng)發(fā)生的具體場(chǎng)所，如“一車間沖壓區(qū)”、“質(zhì)檢部實(shí)驗(yàn)室”、“倉庫A區(qū)”等。4.審計(jì)人員：填寫參與本次審計(jì)工作的人員姓名。5.被審計(jì)部門/人員：填寫接受審計(jì)的部門名稱及主要對(duì)接人員姓名。6.審計(jì)依據(jù)：列出本次審計(jì)所遵循的標(biāo)準(zhǔn)、文件、法規(guī)等，如“GB/TXXXX-XXXX”、“公司《質(zhì)量手冊(cè)》第X章”、“生產(chǎn)部《作業(yè)指導(dǎo)書XXX》”等。（二）審計(jì)發(fā)現(xiàn)描述這是內(nèi)審記錄的核心部分，需詳細(xì)、具體地闡述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題或值得肯定的方面。1.合規(guī)性描述：針對(duì)每一審計(jì)要點(diǎn)，首先描述相關(guān)的規(guī)定或標(biāo)準(zhǔn)要求是什么。2.實(shí)際情況描述：客觀記錄觀察到的實(shí)際執(zhí)行情況，應(yīng)包含時(shí)間、地點(diǎn)、涉及人員（可匿名化處理，如“操作工甲”）、具體行為或狀態(tài)等要素。例如，“檢查XX批次鋼板（批號(hào)XXX）的入庫檢驗(yàn)記錄，發(fā)現(xiàn)其中3份理化性能報(bào)告缺失，對(duì)應(yīng)《原材料檢驗(yàn)規(guī)程》第X條‘所有外購鋼板必須提供完整理化報(bào)告并經(jīng)檢驗(yàn)員確認(rèn)簽字’的要求不符?！?.數(shù)據(jù)支撐：盡可能使用量化數(shù)據(jù)進(jìn)行描述，避免籠統(tǒng)的“好”或“不好”。例如，“抽查10份焊接作業(yè)記錄，其中2份未記錄焊接電流參數(shù)，不符合率20%”。4.證據(jù)指向：若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)注明相關(guān)證據(jù)的編號(hào)或來源，如“參見附件X：現(xiàn)場(chǎng)照片XX”、“訪談?dòng)涗沊X”、“文件編號(hào)XXX”等。（三）問題性質(zhì)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行定性和風(fēng)險(xiǎn)分析。1.問題分類：明確問題屬于哪一類，如“文件管理類”、“過程控制類”、“人員操作類”、“設(shè)備維護(hù)類”等。2.嚴(yán)重程度：根據(jù)問題可能造成的影響，評(píng)估其嚴(yán)重程度，如“輕微”、“一般”、“嚴(yán)重”、“重大”。評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則中予以明確。3.潛在風(fēng)險(xiǎn)：分析問題若不得到糾正，可能對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量、生產(chǎn)安全、效率、成本、合規(guī)性等方面帶來的潛在風(fēng)險(xiǎn)。例如，“焊接參數(shù)記錄不全，可能導(dǎo)致后續(xù)產(chǎn)品質(zhì)量追溯困難，存在批量不合格品流出風(fēng)險(xiǎn)。”（四）審計(jì)結(jié)論與建議基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)，得出明確的審計(jì)結(jié)論，并提出建設(shè)性的改進(jìn)建議。1.審計(jì)結(jié)論：針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目或事項(xiàng)，做出總體的評(píng)價(jià)性結(jié)論，應(yīng)客觀、公正，基于事實(shí)和證據(jù)。結(jié)論應(yīng)回應(yīng)審計(jì)目標(biāo)。2.整改建議：針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出具體、可操作、有時(shí)限要求的整改建議。建議應(yīng)具有建設(shè)性，旨在幫助被審計(jì)部門改進(jìn)工作。例如，“建議質(zhì)檢部加強(qiáng)對(duì)原材料入庫檢驗(yàn)資料的完整性審核，確保每份報(bào)告均有記錄可查，并于X月X日前完成對(duì)現(xiàn)有缺失報(bào)告的追溯與補(bǔ)正工作。”（五）簽字確認(rèn)1.審計(jì)人員簽字：審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所記錄內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并簽字確認(rèn)。2.被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽字：被審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行確認(rèn)，表明已知曉相關(guān)情況。若對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)有異議，可在記錄中注明或另附說明。3.日期：簽署姓名的同時(shí)，需注明簽署日期。三、注意事項(xiàng)1.字跡工整/錄入規(guī)范：手寫記錄應(yīng)保證字跡清晰可辨，避免潦草；電子版記錄應(yīng)排版整齊，無錯(cuò)別字、語病。2.避免使用模糊詞匯：如“大概”、“可能”、“似乎”等詞語應(yīng)謹(jǐn)慎使用，除非確系客觀描述不確定性。3.一事一記：對(duì)于不同性質(zhì)或不同類別的發(fā)現(xiàn)，建議分開記錄，確保條理清晰。4.保密性：內(nèi)審記錄涉及企業(yè)內(nèi)部管理信息，應(yīng)遵守保密規(guī)定，妥善保管，防止信息泄露。5.不得隨意涂改：如確需修改，應(yīng)采用規(guī)范的修改方式（如杠改并簽名），保持修改痕跡可追溯，不得隨意涂抹或覆蓋。6.附件管理：對(duì)于無法直接在記錄表中體現(xiàn)的證據(jù)材料（如照片、復(fù)印件、大額數(shù)據(jù)匯總表等），應(yīng)作為附件隨記錄表一同歸檔，并在記錄表中注明附件數(shù)量及編號(hào)。四、記錄的審核、分發(fā)與歸檔1.審核：內(nèi)審記錄完成后，應(yīng)由審計(jì)組長(zhǎng)或指定人員進(jìn)行審核，確保記錄的完整性、準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.分發(fā)：審核通過的內(nèi)審記錄應(yīng)按規(guī)定分發(fā)給相關(guān)部門，如被審計(jì)部門、企業(yè)管理層、相關(guān)職能部門等。3.歸檔：內(nèi)審記錄是企業(yè)重要的管理檔案，應(yīng)按照《檔案管理規(guī)定》進(jìn)行整理、編號(hào)、裝訂，并在規(guī)定的保存期限內(nèi)妥善保管，確保其安全性和可查閱性。五、常見問題與改進(jìn)建議在金屬制造業(yè)內(nèi)審實(shí)踐中，記錄表填寫常出現(xiàn)描述過于籠統(tǒng)、缺乏數(shù)據(jù)支撐、問題定性不準(zhǔn)確等問題。為改進(jìn)此狀況，建議：*加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的培訓(xùn)，提升其觀察、描述和分析問題的能力。*制定更細(xì)化的審計(jì)檢查表或記錄模板，引導(dǎo)審計(jì)人員全面、規(guī)范記錄。*定期組織內(nèi)審記錄質(zhì)量的交叉檢查與評(píng)比，分享優(yōu)秀案例，共同提升。結(jié)語規(guī)范填