中級會計師試題2025年《經(jīng)濟法》全真模擬卷及答案一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）1.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資的表述中，正確的是（）。A.股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，無需評估作價B.股東未按期足額繳納出資的，僅需向公司補足差額C.股東以劃撥土地使用權(quán)出資的，公司可主張認(rèn)定出資有效D.股東以股權(quán)出資的，若股權(quán)已設(shè)定質(zhì)押，則不得作為出資2.甲公司與乙公司簽訂買賣合同，約定甲公司向乙公司購買100臺設(shè)備，總價款500萬元，乙公司應(yīng)于2025年3月1日前交貨。2025年2月15日，甲公司得知乙公司因經(jīng)營不善已拖欠其他供應(yīng)商貨款，可能無法按時交貨。甲公司擬行使權(quán)利保障自身權(quán)益。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，甲公司可行使的權(quán)利是（）。A.同時履行抗辯權(quán)B.先履行抗辯權(quán)C.不安抗辯權(quán)D.解除合同3.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于匯票背書的表述中，正確的是（）。A.背書未記載日期的，視為背書無效B.背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任C.背書附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力，但背書有效D.將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書有效4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售自產(chǎn)設(shè)備取得含稅收入226萬元，同時提供設(shè)備安裝服務(wù)取得含稅收入21.2萬元（安裝服務(wù)與設(shè)備銷售未分開核算）。已知設(shè)備銷售適用13%稅率，安裝服務(wù)適用9%稅率。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項稅額為（）萬元。A.26B.27.2C.28.2D.29.45.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列支出中，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前全額扣除的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出（不超過工資薪金總額8%的部分）B.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費C.企業(yè)直接向貧困山區(qū)小學(xué)捐贈的圖書D.企業(yè)依照規(guī)定提取的用于環(huán)境保護的專項資金6.下列關(guān)于仲裁協(xié)議的表述中，符合《仲裁法》規(guī)定的是（）。A.仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定的，仲裁協(xié)議無效B.當(dāng)事人對仲裁協(xié)議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定C.仲裁協(xié)議約定兩個以上仲裁機構(gòu)的，當(dāng)事人可以協(xié)議選擇其中一個仲裁機構(gòu)申請仲裁D.仲裁協(xié)議獨立存在，合同的變更、解除不影響仲裁協(xié)議的效力7.甲、乙、丙共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，甲以房屋出資，已交付但未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；乙以貨幣出資100萬元，僅實繳50萬元；丙以專利技術(shù)出資，評估價值80萬元但實際價值僅50萬元。根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列表述中，錯誤的是（）。A.甲應(yīng)在合理期限內(nèi)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，否則公司可主張其未履行出資義務(wù)B.乙應(yīng)向公司補足50萬元，并向已按期足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任C.丙應(yīng)向公司補足30萬元差額，甲、乙對此承擔(dān)連帶責(zé)任D.若公司債權(quán)人主張未全面履行出資義務(wù)的股東在未出資本息范圍內(nèi)對公司債務(wù)不能清償?shù)牟糠殖袚?dān)補充賠償責(zé)任，人民法院應(yīng)予支持8.2024年10月，甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司將一臺機器設(shè)備出租給乙公司，租期3年，租金每年10萬元。2025年1月，甲公司因資金周轉(zhuǎn)需要，將該設(shè)備以市場價轉(zhuǎn)讓給丙公司并完成交付。根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.甲公司轉(zhuǎn)讓設(shè)備前應(yīng)通知乙公司，乙公司在同等條件下享有優(yōu)先購買權(quán)B.丙公司取得設(shè)備所有權(quán)后，原租賃合同對丙公司繼續(xù)有效C.丙公司取得設(shè)備所有權(quán)后，可立即要求乙公司返還設(shè)備D.甲公司未通知乙公司即轉(zhuǎn)讓設(shè)備，乙公司可主張轉(zhuǎn)讓合同無效9.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列行為中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的是（）。A.企業(yè)將外購的空調(diào)用于職工食堂B.企業(yè)將自產(chǎn)的白酒無償贈送給客戶C.企業(yè)將外購的鋼材用于修建廠房（不動產(chǎn)）D.企業(yè)將自產(chǎn)的服裝用于本企業(yè)職工福利10.甲公司因與乙公司合同糾紛向法院起訴，乙公司在答辯期內(nèi)提出管轄權(quán)異議，法院裁定駁回。乙公司不服，提起上訴。根據(jù)民事訴訟法律制度規(guī)定，二審法院對管轄權(quán)異議案件的審理期限為（）。A.立案之日起15日內(nèi)B.立案之日起30日內(nèi)C.立案之日起3個月內(nèi)D.不受審理期限限制（本部分共30題，因篇幅限制僅列10題示例，實際應(yīng)完整覆蓋30題。）二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。）1.根據(jù)公司法律制度規(guī)定，下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東權(quán)利的表述中，正確的有（）。A.股東有權(quán)查閱并復(fù)制公司會計賬簿B.股東有權(quán)要求查閱公司股東會會議記錄C.股東可以要求公司按照合理的價格收購其股權(quán)的情形包括公司連續(xù)5年不向股東分配利潤且公司連續(xù)5年盈利D.股東提起代表訴訟時，無需先向監(jiān)事會或董事會提出書面請求2.根據(jù)合同法律制度規(guī)定，下列情形中，屬于合同無效的有（）。A.甲以脅迫手段迫使乙簽訂合同，損害乙的利益B.丙與丁惡意串通，簽訂合同損害第三人戊的利益C.己與庚簽訂合同，約定買賣走私的文物D.辛公司超越經(jīng)營范圍與壬公司簽訂的設(shè)備買賣合同（該經(jīng)營范圍未違反國家限制經(jīng)營規(guī)定）3.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于匯票提示付款的表述中，正確的有（）。A.見票即付的匯票，自出票日起1個月內(nèi)提示付款B.定日付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)提示付款C.持票人未在法定期限內(nèi)提示付款的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)D.持票人提示付款被拒絕的，應(yīng)在3日內(nèi)作成拒絕證明并通知前手4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.根據(jù)物權(quán)法律制度規(guī)定，下列財產(chǎn)中，不得抵押的有（）。A.土地所有權(quán)B.學(xué)校的教學(xué)樓C.正在建造的船舶D.所有權(quán)有爭議的財產(chǎn)（本部分共15題，因篇幅限制僅列5題示例。）三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。）1.公司的法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或經(jīng)理擔(dān)任。（）2.當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，合同自雙方當(dāng)事人簽字或蓋章時成立，簽字或蓋章不在同一時間的，以最后一方簽字或蓋章的時間為成立時間。（）3.票據(jù)債務(wù)人可以對不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人進行抗辯。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）5.仲裁裁決被人民法院裁定撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人就同一糾紛可以重新達成仲裁協(xié)議申請仲裁，也可以向人民法院起訴。（）（本部分共10題，因篇幅限制僅列5題示例。）四、簡答題（本類題共3小題，每小題6分，共18分。）案例1：公司法律制度2024年1月，甲、乙、丙共同出資設(shè)立A有限責(zé)任公司，注冊資本300萬元，甲認(rèn)繳150萬元（已實繳100萬元），乙認(rèn)繳100萬元（實繳50萬元），丙認(rèn)繳50萬元（實繳50萬元）。公司章程約定：股東按照實繳出資比例分紅；公司新增資本時，股東有權(quán)優(yōu)先按照實繳出資比例認(rèn)繳出資。2025年3月，A公司因擴大生產(chǎn)需要，擬新增注冊資本200萬元，丁愿以貨幣出資200萬元認(rèn)繳全部新增資本。甲、乙同意，丙反對（認(rèn)為應(yīng)優(yōu)先認(rèn)繳）。要求：（1）A公司新增資本時，股東是否有權(quán)優(yōu)先認(rèn)繳？說明理由。（2）若丙主張優(yōu)先認(rèn)繳新增資本，是否符合公司章程規(guī)定？說明理由。案例2：合同法律制度2024年5月，甲公司與乙公司簽訂貨物買賣合同，約定甲公司向乙公司購買100噸鋼材，單價5000元/噸，總價款50萬元；乙公司應(yīng)于2024年10月1日前交貨，甲公司應(yīng)于交貨后10日內(nèi)付款。2024年9月15日，乙公司通知甲公司因原材料價格上漲，需將單價提高至5500元/噸，否則拒絕交貨。甲公司未予答復(fù)。2024年10月5日，乙公司仍未交貨，甲公司遂向法院起訴，要求乙公司繼續(xù)履行合同并支付違約金（按每日0.5‰計算）。要求：（1）乙公司單方提高單價的行為是否構(gòu)成違約？說明理由。（2）甲公司要求乙公司繼續(xù)履行合同的主張是否應(yīng)得到支持？說明理由。案例3：票據(jù)法律制度2024年12月1日，甲公司為支付貨款向乙公司簽發(fā)一張出票后3個月付款的銀行承兌匯票，金額100萬元，付款人為丙銀行（已承兌）。乙公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，背書時記載“丁公司需交付合格貨物后，本背書生效”。丁公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊公司（未記載背書日期）。2025年3月5日，戊公司向丙銀行提示付款，丙銀行以丁公司未向乙公司交付合格貨物為由拒絕付款。要求：（1）乙公司背書時記載的條件是否影響背書效力？說明理由。（2）丙銀行的拒付理由是否成立？說明理由。五、綜合題（本類題共1小題，12分。）案例：企業(yè)所得稅與增值稅甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事設(shè)備制造與銷售業(yè)務(wù)，2024年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）銷售自產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入8000萬元，設(shè)備修理、調(diào)試取得不含稅收入500萬元（適用13%稅率）。（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額600萬元；購進生產(chǎn)用設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100萬元；購進職工食堂用貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元；支付運輸費取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元（運輸費用于原材料采購）。（3）發(fā)生銷售費用1500萬元（其中廣告費1200萬元）；管理費用800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費100萬元）；財務(wù)費用100萬元（其中向非金融企業(yè)借款利息支出60萬元，借款本金500萬元，同期同類金融企業(yè)貸款利率為6%）。（4）營業(yè)外支出中包含通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款200萬元，違反環(huán)保法規(guī)被罰款10萬元。（5）投資收益中包含國債利息收入50萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)分回股息30萬元（該居民企業(yè)適用25%稅率）。已知：甲公司2024年度會計利潤為1200萬元；廣告費扣除限額為當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的15%；業(yè)務(wù)招待費扣除限額為發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出扣除限額為年度利潤總額的12%。要求：（1）計算甲公司2024年度增值稅應(yīng)納稅額。（2）計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。（3）計算甲公司2024年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。答案及解析一、單項選擇題1.D解析：股東以非貨幣財產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)評估作價（A錯誤）；未按期足額繳納出資的股東，應(yīng)向公司補足差額，并向已按期足額出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任（B錯誤）；以劃撥土地使用權(quán)出資的，公司、其他股東或債權(quán)人主張認(rèn)定出資人未履行出資義務(wù)的，人民法院應(yīng)予支持（C錯誤）；股權(quán)已設(shè)定質(zhì)押的，不得作為出資（D正確）。2.C解析：甲公司作為先履行義務(wù)一方，有確切證據(jù)證明后履行義務(wù)一方（乙公司）可能喪失履行能力，可行使不安抗辯權(quán)（C正確）。3.B解析：背書未記載日期的，視為匯票到期日前背書（A錯誤）；背書附有條件的，所附條件無效（C錯誤）；部分背書無效（D錯誤）；背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”的，后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人不承擔(dān)保證責(zé)任（B正確）。4.B解析：未分開核算的混合銷售行為，按主營業(yè)務(wù)稅率計稅（設(shè)備銷售為主，適用13%）。銷項稅額=（226+21.2）÷（1+13%）×13%=27.2（萬元）（B正確）。5.D解析：職工教育經(jīng)費超過8%部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除（A錯誤）；商業(yè)保險費不得扣除（B錯誤）；直接捐贈不得扣除（C錯誤）；環(huán)保專項資金準(zhǔn)予扣除（D正確）。（其余25題答案略。）二、多項選擇題1.BC解析：股東可查閱會計賬簿但不可復(fù)制（A錯誤）；股東代表訴訟需先向監(jiān)事會/董事會提出請求（D錯誤）。2.BC解析：脅迫損害一方利益的合同可撤銷（A錯誤）；超越經(jīng)營范圍簽訂的合同有效（D錯誤）。3.AB解析：未按期提示付款僅喪失對一般前手的追索權(quán)，出票人仍需承擔(dān)責(zé)任（C錯誤）；通知前手的期限為3日，但作成拒絕證明無明確期限（D錯誤）。4.AC解析：國債利息、居民企業(yè)間股息為免稅收入（B、D錯誤）。5.ABD解析：正在建造的船舶可以抵押（C錯誤）。（其余10題答案略。）三、判斷題1.√解析：《公司法》規(guī)定，法定代表人由董事長、執(zhí)行董事或經(jīng)理擔(dān)任，具體由公司章程規(guī)定。2.√解析：合同書形式的合同，簽字或蓋章不在同一時間的，以最后一方簽字或蓋章時間為成立時間。3.√解析：票據(jù)債務(wù)人可對與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系且不履行約定義務(wù)的持票人抗辯。4.×解析：超過12%的部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后3個納稅年度扣除。5.√解析：仲裁裁決被撤銷或不予執(zhí)行的，當(dāng)事人可重新達成仲裁協(xié)議或起訴。（其余5題答案略。）四、簡答題案例1答案（1）有權(quán)優(yōu)先認(rèn)繳。根據(jù)《公司法》規(guī)定，有限責(zé)任公司新增資本時，股東有權(quán)優(yōu)先按照實繳的出資比例認(rèn)繳出資，除非全體股東另有約定。本題中公司章程未排除優(yōu)先認(rèn)繳權(quán)，故股東有權(quán)優(yōu)先認(rèn)繳。（2）符合。公司章程約定“股東有權(quán)優(yōu)先按照實繳出資比例認(rèn)繳出資”，丙實繳50萬元，實繳比例為50/（100+50+50）=25%，可按25%比例優(yōu)先認(rèn)繳新增資本（200×25%=50萬元）。案例2答案（1）構(gòu)成違約。乙公司單方變更合同條款（提高單價）未獲甲公司同意，原合同仍有效，乙公司拒絕按原合同交貨構(gòu)成違約。（2）應(yīng)支持。乙公司