2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》模擬上機(jī)考試案例分析題庫(kù)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題1.甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝即可使用的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為500,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為66,000元，支付運(yùn)雜費(fèi)10,000元。該設(shè)備的入賬價(jià)值為（）元。A.500,000B.510,000C.566,000D.576,0002.企業(yè)采用先進(jìn)先出法核算發(fā)出存貨成本。某倉(cāng)庫(kù)期初結(jié)存A材料200公斤，單位成本為10元；本期購(gòu)入A材料300公斤，單位成本為12元；本期發(fā)出A材料400公斤。則本期發(fā)出A材料的成本為（）元。A.4,000B.4,800C.5,000D.5,6003.某企業(yè)2024年3月1日購(gòu)入一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)，成本為300,000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。該企業(yè)采用直線法攤銷。2024年該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)攤銷的金額為（）元。A.50,000B.60,000C.75,000D.150,0004.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)期損益的是（）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~B.資產(chǎn)處置損益C.營(yíng)業(yè)外收入D.管理費(fèi)用5.甲公司2024年12月31日“應(yīng)付賬款——乙公司”賬面余額為100,000元，經(jīng)減值測(cè)試，預(yù)計(jì)未來(lái)可收回金額為80,000元。甲公司應(yīng)計(jì)提的應(yīng)付賬款壞賬準(zhǔn)備金額為（）元。A.20,000B.0C.100,000D.80,0006.某企業(yè)2024年12月發(fā)生工資費(fèi)用200,000元，其中生產(chǎn)工人工資150,000元，車間管理人員工資20,000元，行政管理人員工資30,000元。該企業(yè)應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)工人工資為（）元。A.20,000B.30,000C.150,000D.180,0007.下列交易或事項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為收入的是（）。A.銷售商品收取的增值稅B.出租固定資產(chǎn)收到的租金C.接受捐贈(zèng)收到的現(xiàn)金D.支付的行政管理費(fèi)用8.企業(yè)銷售商品時(shí)，如果無(wú)法合理確定交易價(jià)格，且該商品不具有可變現(xiàn)凈值，則該商品收入的確認(rèn)時(shí)間應(yīng)是（）。A.簽訂銷售合同日B.發(fā)出商品日C.收到貨款日D.確定交易價(jià)格日9.企業(yè)采用權(quán)益法核算長(zhǎng)期股權(quán)投資。被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)，投資企業(yè)應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”，貸記“投資收益”B.借記“管理費(fèi)用”，貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整”C.借記“銀行存款”，貸記“投資收益”D.借記“長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益”，貸記“投資收益”10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表中經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。A.收到的稅費(fèi)返還B.取得借款收到的現(xiàn)金C.處置固定資產(chǎn)收到的現(xiàn)金凈額D.支付的利息支付的現(xiàn)金二、判斷題1.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）2.企業(yè)支付的利息費(fèi)用，全部計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）3.企業(yè)轉(zhuǎn)銷已計(jì)提減值準(zhǔn)備的存貨，轉(zhuǎn)銷時(shí)不應(yīng)沖減已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。（）4.企業(yè)接受的現(xiàn)金捐贈(zèng)，應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。（）5.“預(yù)收賬款”科目借方余額表示企業(yè)尚未支付的款項(xiàng)。（）6.企業(yè)采購(gòu)原材料時(shí)支付的運(yùn)雜費(fèi)，應(yīng)計(jì)入原材料的采購(gòu)成本。（）7.企業(yè)分配股票股利，不會(huì)引起所有者權(quán)益總額的變化。（）8.企業(yè)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在以后期間該固定資產(chǎn)價(jià)值回升時(shí)可以轉(zhuǎn)回。（）9.企業(yè)本月發(fā)生的銷售費(fèi)用，應(yīng)全部計(jì)入當(dāng)期損益。（）10.資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。（）三、計(jì)算題1.甲公司2024年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目如下：“應(yīng)付賬款”借方余額20,000元，“預(yù)付賬款”貸方余額15,000元（均因購(gòu)買原材料發(fā)生）；“應(yīng)收賬款”貸方余額10,000元（因銷售商品發(fā)生）；“預(yù)收賬款”借方余額5,000元（因提供勞務(wù)發(fā)生）。假定不考慮其他因素，甲公司12月31日流動(dòng)負(fù)債中應(yīng)包含的“應(yīng)付賬款”金額為多少元？2.某企業(yè)2024年發(fā)生以下費(fèi)用：行政管理人員工資50,000元，福利費(fèi)7,000元；生產(chǎn)車間設(shè)備修理費(fèi)10,000元；專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資30,000元，福利費(fèi)4,200元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2024年計(jì)入管理費(fèi)用的金額為多少元？計(jì)入銷售費(fèi)用的金額為多少元？3.甲公司2024年銷售商品取得含稅銷售額1,000,000元，增值稅稅率為13%。當(dāng)期發(fā)生購(gòu)進(jìn)商品進(jìn)項(xiàng)稅額150,000元，已認(rèn)證抵扣。當(dāng)期購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生退貨，不含稅退貨金額為50,000元，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為6,500元（未作抵扣）。假定不考慮其他因素，甲公司2024年應(yīng)繳納的增值稅額為多少元？四、會(huì)計(jì)分錄題1.甲公司2024年1月1日購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價(jià)為200,000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為26,000元，運(yùn)雜費(fèi)5,000元。設(shè)備運(yùn)抵企業(yè)后，由本公司工程部門負(fù)責(zé)安裝，安裝過(guò)程中領(lǐng)用原材料價(jià)值10,000元（不含稅），該原材料增值稅率為13%，支付安裝人員工資20,000元。設(shè)備安裝完工并投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10,000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。假定不考慮其他因素，請(qǐng)編制甲公司從購(gòu)入到安裝完工投入使用前相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。2.甲公司2024年6月30日向乙公司銷售一批商品，不含稅售價(jià)為100,000元，增值稅稅率為13%，商品已發(fā)出，貨款尚未收到。甲公司預(yù)計(jì)該批商品銷售退回率為2%。2024年12月31日，甲公司得知乙公司確實(shí)退貨了10%的商品（按售價(jià)計(jì)算），且該退貨已批準(zhǔn)。假定不考慮其他因素，請(qǐng)編制甲公司6月30日銷售商品時(shí)、12月31日計(jì)提銷售退回準(zhǔn)備時(shí)以及確認(rèn)退貨時(shí)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.D3.A4.A5.A6.C7.B8.B9.A10.A二、判斷題1.√2.×3.×4.√5.×6.√7.√8.×9.√10.√三、計(jì)算題1.應(yīng)付賬款金額=“應(yīng)付賬款”借方余額+“預(yù)付賬款”貸方余額=20,000+15,000=35,000元。2.管理費(fèi)用金額=行政管理人員工資+行政管理人員福利費(fèi)=50,000+7,000=57,000元。銷售費(fèi)用金額=專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資+專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員福利費(fèi)=30,000+4,200=34,200元。3.應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額（已抵扣部分）銷項(xiàng)稅額=1,000,000×13%=130,000元。進(jìn)項(xiàng)稅額（已抵扣部分）=150,000-6,500=143,500元。應(yīng)納增值稅額=130,000-143,500=-13,500元（負(fù)數(shù)表示應(yīng)退稅額）。*若題目要求計(jì)算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）”金額，則為6,500元。但根據(jù)題意“應(yīng)繳納的增值稅額”，答案為-13,500元，表示應(yīng)退稅。*四、會(huì)計(jì)分錄題1.購(gòu)入設(shè)備時(shí)：借：在建工程225,000貸：銀行存款231,000（其中：設(shè)備買價(jià)200,000元，運(yùn)雜費(fèi)5,000元計(jì)入工程成本；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額26,000元，因設(shè)備用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，可抵扣，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”）安裝過(guò)程中：借：在建工程23,800貸：原材料10,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1,300應(yīng)付職工薪酬20,000（其中：原材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=10,000×13%=1,300元）設(shè)備安裝完工投入使用：借：固定資產(chǎn)248,800貸：在建工程248,800計(jì)提折舊：借：制造費(fèi)用44,600貸：累計(jì)折舊44,600（其中：年折舊額=(248,800-10,000)/5=44,600元）2.6月30日銷售商品時(shí)：借：應(yīng)收賬款115,000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13,000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本98,000貸：庫(kù)存商品98,000（假設(shè)成本為不含稅售價(jià)的98%）6月30日計(jì)提銷售退回準(zhǔn)備：預(yù)計(jì)銷售退回金額=100,000×2%=2,000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2,000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債——預(yù)計(jì)銷售退回2,00012月31日確認(rèn)退貨：退貨商品不含稅售價(jià)=100