自考稅法考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.個人所得稅B.契稅C.增值稅D.房產稅2.我國增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為（）A.發(fā)出應稅消費品的當天B.取得全部價款的當天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當天D.每一期收取貨款的當天4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率6.下列屬于資源稅應稅產品的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.洗煤7.土地增值稅的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率8.房產稅的計稅依據是（）A.房產原值B.房產租金收入C.房產余值或租金收入D.房產市場價值9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.合同擔保人C.立賬簿人D.領受人二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅法構成要素的有（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.進口貨物3.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦7.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與轉讓房地產有關的稅金8.房產稅的免稅范圍包括（）A.國家機關自用房產B.宗教寺廟自用房產C.個人所有非營業(yè)用房產D.企業(yè)辦的學校自用房產9.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）A.乘用車B.商用車C.掛車D.游艇10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是在生產銷售環(huán)節(jié)。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）6.資源稅實行從價定率和從量定額兩種計征方式。（）7.土地增值稅是對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。（）8.房產稅按年計征，分期繳納。（）9.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。（）10.印花稅應稅憑證應當在書立或領受時貼花。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答：稅收具有強制性、無償性、固定性。強制性指國家憑借政治權力強制征稅；無償性指國家無需償還且無直接回報；固定性指征稅對象、稅率等預先規(guī)定，相對穩(wěn)定。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型不允許扣除外購固定資產價款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產價款，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人。答：企業(yè)所得稅納稅義務人是在我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)就其全球所得納稅；非居民企業(yè)就其來源于我國境內所得及與境內機構場所有實際聯(lián)系的境外所得納稅。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計算稅額、購買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應稅憑證較多或貼花頻繁情況；委托代征是稅務機關委托相關單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家經濟中的作用。答：稅收是國家財政收入主要來源，為公共服務等提供資金。能調節(jié)經濟，通過稅率等調整產業(yè)結構、引導資源配置。還可調節(jié)收入分配，促進社會公平。同時，對維護經濟秩序、監(jiān)督經濟活動也有重要意義。2.討論消費稅的調節(jié)作用體現(xiàn)在哪些方面。答：消費稅可調節(jié)消費結構，對高檔、奢侈消費品征稅，引導合理消費。能限制某些有害消費品生產消費，如煙酒。還能調節(jié)收入分配，對高消費群體征稅以促進公平。并且能保證財政收入，因其征收范圍和稅率有特定設計。3.討論個人所得稅改革的意義。答：個人所得稅改革使稅制更公平合理，通過調整稅率結構、增加專項附加扣除等，減輕中低收入群體負擔。有利于調節(jié)收入分配差距，促進社會公平。還能激發(fā)消費潛力，推動經濟健康發(fā)展。4.討論資源稅改革對資源保護的意義。答：資源稅改革促使企業(yè)合理開發(fā)利用資源，提高資源利用效率，減少浪費。通過調整稅率，增加資源開采成本，引導企業(yè)節(jié)約資源。還能推動資源綜合利用和循環(huán)經濟發(fā)展，促進資源可持續(xù)利用。答案一、單項選擇題1.C2.A3.C4.B5.B6.C7.D8.C9.B10.B二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.A