企業(yè)內(nèi)部控制制度匯編與執(zhí)行檢查工具模板前言企業(yè)內(nèi)部控制是保障資產(chǎn)安全、財務報告真實可靠、經(jīng)營合規(guī)高效的核心機制。本工具旨在為企業(yè)提供一套系統(tǒng)化的制度匯編與執(zhí)行檢查框架，幫助規(guī)范內(nèi)控制度的全生命周期管理，強化執(zhí)行過程的監(jiān)督與改進，助力企業(yè)構建“制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位、持續(xù)優(yōu)化”的內(nèi)控體系。一、應用場景：內(nèi)控管理的關鍵支撐本工具適用于以下企業(yè)內(nèi)控管理場景，助力企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)控目標：1.內(nèi)控體系搭建與優(yōu)化階段場景描述：新成立企業(yè)需構建基礎內(nèi)控體系，或現(xiàn)有企業(yè)因業(yè)務擴張、戰(zhàn)略調(diào)整需完善內(nèi)控制度框架時，可通過本工具系統(tǒng)梳理現(xiàn)有制度、查漏補缺，形成覆蓋“決策-執(zhí)行-監(jiān)督”全流程的制度匯編。核心目標：保證制度完整性、合規(guī)性與適用性，為內(nèi)控執(zhí)行提供基礎依據(jù)。2.制度執(zhí)行定期檢查場景描述：企業(yè)每年至少開展1次內(nèi)控執(zhí)行情況全面檢查（半年度可針對重點領域抽查），評估制度落地效果，識別執(zhí)行偏差。核心目標：驗證制度執(zhí)行的有效性，發(fā)覺“有章不循”“執(zhí)行走樣”等問題，推動整改閉環(huán)。3.專項風險檢查場景描述：針對高風險領域（如資金管理、采購招標、合同審批、稅務合規(guī)等）開展專項檢查，或應對外部審計、監(jiān)管檢查前的內(nèi)部預審。核心目標：聚焦關鍵風險點，排查制度執(zhí)行漏洞，降低合規(guī)風險與經(jīng)營風險。4.外部審計配合與監(jiān)管應對場景描述：配合會計師事務所開展內(nèi)控審計，或應對市場監(jiān)管、稅務等部門的專項檢查時，提供制度執(zhí)行證據(jù)與檢查記錄。核心目標：通過規(guī)范的制度匯編與檢查記錄，展示企業(yè)內(nèi)控管理的規(guī)范性，提升外部信任度。二、操作流程：從制度建設到執(zhí)行落地的五步法第一步：明確檢查目標與范圍——精準定位，有的放矢操作要點：目標設定：結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略與風險偏好，明確檢查核心目標（如“評估采購管理制度執(zhí)行有效性”“檢查資金支付流程合規(guī)性”）。范圍界定：業(yè)務領域：聚焦高風險或核心業(yè)務（如財務、采購、銷售、人力資源、研發(fā)管理等）；制度層級：覆蓋基本制度（如《內(nèi)部控制基本規(guī)范》）、專項制度（如《采購管理辦法》《資金支付審批細則》）、流程手冊（如“采購申請審批流程圖”）；時間范圍：通常為近1-2年制度執(zhí)行情況，專項檢查可縮短至特定期間（如“2024年上半年合同審批流程執(zhí)行情況”）。組建檢查組：由內(nèi)審部、財務部、業(yè)務部門骨干組成，組長由內(nèi)審部或財務部*經(jīng)理擔任，明確分工（資料組、現(xiàn)場組、訪談組），保證檢查獨立性與專業(yè)性。第二步：制度匯編與評審——夯實基礎，動態(tài)更新操作要點：制度收集：通過各部門提交、OA系統(tǒng)檢索、歷史檔案整理，全面收集現(xiàn)行有效制度；排除已廢止、未發(fā)布的制度，保證“應編盡編、現(xiàn)行有效”。分類整理：按“層級-業(yè)務”矩陣分類，例如：一級分類二級分類示例制度基本制度公司治理《公司章程》《內(nèi)部控制基本規(guī)范》專項制度財務管理《預算管理辦法》《資金支付審批細則》專項制度采購管理《供應商管理辦法》《招標采購流程規(guī)范》流程手冊業(yè)務操作“費用報銷流程圖”“合同審批流程指引”評審更新：組織制度評審會（各部門負責人、法務專員、內(nèi)審組參與），重點評審：合規(guī)性：是否符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、行業(yè)監(jiān)管要求；適用性：是否匹配當前業(yè)務規(guī)模、組織架構與風險特點；可操作性：流程是否清晰、責任是否明確、權限是否合理。對評審不通過的制度，由責任部門修訂后重新提交；修訂后制度需正式發(fā)布（加蓋公章），同步更新制度目錄。第三步：執(zhí)行檢查實施——多維驗證，全面覆蓋操作要點：資料審閱：抽取制度執(zhí)行記錄（如采購合同、費用報銷單、審批表、會議紀要等），檢查是否符合制度流程要求；示例：檢查《資金支付審批細則》執(zhí)行情況，重點查看“支付申請是否附合同/發(fā)票、審批權限是否符合規(guī)定、大額支付是否雙重復核”等?，F(xiàn)場測試：對關鍵業(yè)務流程進行穿行測試，跟蹤從發(fā)起至結(jié)束的全過程，驗證控制點是否有效；示例：測試“采購流程”時，跟蹤從“需求部門提交申請”→“采購部比價”→“財務部審核”→“領導審批”→“合同簽訂”→“付款”的全環(huán)節(jié)，檢查各控制點是否有記錄、是否按流程執(zhí)行。訪談溝通：與關鍵崗位人員（如采購主管、財務審核員、部門負責人*）進行訪談，知曉制度執(zhí)行情況、存在問題及改進建議；訪談提綱示例：“您是否清楚《采購管理辦法》中供應商準入要求？實際操作中是否存在執(zhí)行困難？”記錄檢查結(jié)果：填寫《內(nèi)控執(zhí)行檢查表》（詳見“工具模板”部分），詳細記錄檢查內(nèi)容、方法、結(jié)果及問題描述，保證“問題可追溯、依據(jù)可查證”。第四步：問題整改與跟蹤——閉環(huán)管理，實效落地操作要點：問題匯總：檢查組匯總《內(nèi)控執(zhí)行檢查表》中的問題，按“制度設計缺陷”“執(zhí)行不到位”“流程漏洞”等分類，形成《內(nèi)控問題清單》。制定整改措施：責任部門針對問題制定整改措施，明確“整改內(nèi)容、責任人、完成時限”；示例：問題“采購申請單未附需求部門負責人簽字”，整改措施“修訂《采購申請表模板》，增加‘需求部門負責人簽字’欄，由采購部*經(jīng)理負責，2024年X月X日前完成”。跟蹤驗證：內(nèi)審部跟蹤整改進度，到期后檢查整改效果：對制度修訂類問題，檢查新制度是否發(fā)布、是否培訓到位；對執(zhí)行不到位類問題，抽查相關記錄，確認是否規(guī)范操作；填寫《問題整改跟蹤表》，記錄“實際完成時間、驗證人、驗證結(jié)果（通過/不通過）”。閉環(huán)確認：整改完成且驗證通過后，在《問題整改跟蹤表》標注“已閉環(huán)”；對未按時完成或整改不到位的問題，要求責任部門說明原因并調(diào)整期限，必要時納入績效考核。第五步：報告編制與應用——總結(jié)提升，持續(xù)優(yōu)化操作要點：編制檢查報告：報告內(nèi)容包括：檢查概況（范圍、時間、人員）、主要發(fā)覺（制度完整性、執(zhí)行有效性情況）、存在問題（具體問題描述及影響）、整改情況（已完成及未完成整改）、改進建議（制度優(yōu)化、流程簡化、培訓加強等）。示例：“本次檢查發(fā)覺采購管理領域存在3項問題，其中2項已完成整改，1項因系統(tǒng)升級延遲完成，建議加快系統(tǒng)升級進度，保證下月整改到位。”報告審批與分發(fā)：檢查報告報總經(jīng)理辦公會審議，通過后下發(fā)各部門，抄送董事會。結(jié)果應用：將檢查結(jié)果納入部門績效考核，對反復出現(xiàn)的問題進行專項問責；定期回顧內(nèi)控體系有效性（每年至少1次），根據(jù)業(yè)務變化、監(jiān)管要求更新制度與檢查內(nèi)容，實現(xiàn)“檢查-整改-優(yōu)化”的良性循環(huán)。三、工具模板：內(nèi)控制度與執(zhí)行檢查核心表格表1：企業(yè)內(nèi)控制度目錄表制度名稱制度編號發(fā)布日期最新修訂日期適用范圍責任部門存放路徑（OA/紙質(zhì)）備注《內(nèi)部控制基本規(guī)范》XYZ-NC-0012023-01-152024-03-20全公司內(nèi)審部OA-制度管理-基本制度每年修訂1次《采購管理辦法》XYZ-CG-0022023-05-102024-06-01采購部及相關部門采購部OA-制度管理-采購管理配套流程手冊見附件《資金支付審批細則》XYZ-CW-0032022-12-012023-09-15全公司財務部OA-制度管理-財務管理含支付權限表表2：內(nèi)控執(zhí)行檢查表示例（以“采購管理”為例）檢查項目檢查內(nèi)容檢查方法檢查結(jié)果問題描述供應商準入管理新供應商是否經(jīng)過資質(zhì)審核、實地考察并錄入合格供應商名錄抽查5份2024年新供應商準入資料，檢查審批記錄符合-采購申請審批采購申請單是否附需求說明、預算金額，是否經(jīng)需求部門負責人審批抽查10份采購申請單（2024年1-6月）部分符合3份申請單未附“需求部門負責人簽字”，涉及金額合計15萬元合同簽訂管理采購合同是否經(jīng)法務審核，關鍵條款（價格、交付、付款）是否符合制度要求抽查8份采購合同（2024年1-6月）不符合2份合同未附“法務審核意見”，其中1份合同付款條款與《采購管理辦法》沖突付款流程控制大額支付（≥50萬元）是否經(jīng)總經(jīng)理審批，是否附合同/發(fā)票等完整憑證抽查6筆大額支付記錄（2024年1-6月）符合-表3：問題整改跟蹤表問題編號問題描述責任部門/責任人整改措施計劃完成時間實際完成時間驗證人驗證結(jié)果（通過/不通過）備注CG-0013份采購申請單未附“需求部門負責人簽字”采購部/*經(jīng)理1.修訂《采購申請表模板》，增加“需求部門負責人簽字”欄；2.組織采購人員培訓（2024年7月5日前）2024-07-102024-07-08內(nèi)審部/*主管通過已培訓并更新模板CG-0022份采購合同未附“法務審核意見”，1份合同付款條款沖突法務部/*主任1.重申合同審批流程，要求所有合同必須經(jīng)法務審核；2.對現(xiàn)有合同進行全面排查（2024年7月15日前）2024-07-202024-07-18內(nèi)審部/*主管通過問題合同已補充審核，付款條款已修正四、使用要點：保證內(nèi)控實效的關鍵注意事項1.制度動態(tài)管理，避免“僵尸制度”業(yè)務流程、組織架構、外部環(huán)境發(fā)生變化時（如新增業(yè)務板塊、監(jiān)管政策更新），需及時啟動制度修訂，保證制度“與時俱進”；每年開展1次制度全面梳理，對長期未執(zhí)行、已不適用的制度予以廢止，避免制度冗余。2.檢查客觀公正，杜絕形式主義檢查組需獨立開展工作，不得受部門利益干擾，以“事實為依據(jù)、制度為準繩”；檢查記錄需詳實、具體，問題描述清晰（如“時間業(yè)務未按流程執(zhí)行”），避免模糊表述（如“采購流程不規(guī)范”）。3.整改實效優(yōu)先，注重落地生根整改措施需“可操作、可驗證”，避免“口號式整改”（如“加強培訓”需明確培訓時間、對象、內(nèi)容）；對反復出現(xiàn)的問題，需分析根本原因（如制度設計缺陷、人員能力不足），從源頭解決。4.強化結(jié)果運用，推動管理提升將檢查結(jié)果與部門績效考核掛鉤，對內(nèi)控工作表現(xiàn)突出的部門/個人給予獎勵，對問題頻發(fā)的部門進行問責；定期召開內(nèi)控管理會議，通報檢查情況，分享優(yōu)秀經(jīng)驗，形成“人人重視內(nèi)控、人人參與內(nèi)控”的文化氛圍。5.跨部門協(xié)同，構建內(nèi)控合力內(nèi)控是系統(tǒng)工程，需各部門共同參與：業(yè)務部門