2025年稅務(wù)師考試《稅法一》專項(xiàng)訓(xùn)練試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.存款利息B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.行政單位收費(fèi)D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)2.某一般納稅人企業(yè)2024年8月銷售貨物取得含稅銷售額117萬(wàn)元，該貨物適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬(wàn)元，稅額6.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)8月份應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.4.2B.5.1C.10.2D.13.03.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。某小規(guī)模納稅人2024年9月銷售貨物取得含稅銷售額30萬(wàn)元，該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.0.9B.1.0C.29.1D.30.04.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣B.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣D.自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資，視同銷售，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣5.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售商品取得含稅銷售額200萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額150萬(wàn)元，稅額19.5萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣。該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.20.5B.25.0C.30.5D.35.06.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.接受捐贈(zèng)的設(shè)備B.財(cái)政撥款C.國(guó)債利息收入D.存款利息收入7.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元。經(jīng)核查，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元。已知該企業(yè)2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為2000萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，其2024年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.1000B.1020C.1060D.10808.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.企業(yè)使用的房屋、建筑物C.未投入使用的機(jī)器設(shè)備D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率，按月計(jì)稅B.稿酬所得，適用30%的比例稅率，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額為應(yīng)納稅所得額D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額10.某居民個(gè)人2024年1月取得工資薪金所得5000元，2月取得工資薪金所得6000元，3月取得年終獎(jiǎng)30000元。假定該個(gè)人月度基本減除費(fèi)用5000元，專項(xiàng)扣除2000元，專項(xiàng)附加扣除3000元，其他扣除500元。該個(gè)人3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。（不考慮其他所得）A.1150B.1200C.1250D.130011.某個(gè)體工商戶為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)所得120萬(wàn)元。假定該企業(yè)業(yè)主適用的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅稅率表中的最低一級(jí)稅率及其速算扣除數(shù)為35%和1.5萬(wàn)元，該業(yè)主2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）萬(wàn)元。A.35B.41.5C.42D.52.512.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.香煙D.化妝品13.某卷煙廠2024年5月銷售甲類卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條售價(jià)100元（不含增值稅）；銷售乙類卷煙2000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條售價(jià)50元（不含增值稅）。已知甲類卷煙消費(fèi)稅定額稅率為0.005元/標(biāo)準(zhǔn)條，比例稅率為56%；乙類卷煙消費(fèi)稅定額稅率為0.003元/標(biāo)準(zhǔn)條，比例稅率為36%。該卷煙廠5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)甲乙類卷煙已分開核算）A.7.65B.8.05C.9.35D.10.1514.下列關(guān)于資源稅納稅人的表述，正確的是（）。A.資源稅的納稅人僅包括開采資源的自然人B.扣繳義務(wù)人不是資源稅的納稅人C.外商投資企業(yè)和外籍個(gè)人開采應(yīng)稅資源，不繳納資源稅D.資源稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人15.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅額B.實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和C.應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和D.實(shí)際繳納的增值稅稅額16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A.10B.15C.30D.6017.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取的方法包括（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)C.依法扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.以上所有方法18.下列關(guān)于稅務(wù)檢查職權(quán)的表述，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以隨意檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查與納稅爭(zhēng)議有關(guān)的情況C.稅務(wù)檢查人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，可以不必出示證件D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅的納稅人，可以無(wú)限期追征稅款19.某企業(yè)2024年7月轉(zhuǎn)讓其2018年購(gòu)置的一棟辦公樓，取得收入500萬(wàn)元。該辦公樓原值300萬(wàn)元，累計(jì)折舊80萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)7月份應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬(wàn)元。（假設(shè)土地增值稅采用四級(jí)超率累進(jìn)稅率，增值額與扣除項(xiàng)目之比超過(guò)200%的稅率為60%，速算扣除系數(shù)為35%）A.100B.150C.200D.25020.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是（）。A.購(gòu)銷合同，以合同所載的購(gòu)銷金額為計(jì)稅依據(jù)B.貸款合同，以借款金額為計(jì)稅依據(jù)C.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)D.技術(shù)合同，以合同所載的報(bào)酬金額為計(jì)稅依據(jù)，研究開發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對(duì)外投資C.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品2.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.職工福利費(fèi)支出（未超過(guò)規(guī)定比例）C.資產(chǎn)租賃費(fèi)支出（未超過(guò)規(guī)定比例）D.企業(yè)贊助非廣告性質(zhì)的支出3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率B.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%D.稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%4.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅B.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅D.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，于提貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅5.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括（）。A.對(duì)納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料進(jìn)行檢查的權(quán)力B.對(duì)偷稅、抗稅的納稅人追繳其未繳或少繳的稅款并加收滯納金的權(quán)力C.對(duì)欠稅的納稅人采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的權(quán)力D.對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行行政處罰的權(quán)力6.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免稅政策的表述，正確的有（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免征增值稅規(guī)定的，可以放棄免稅，按規(guī)定繳納增值稅C.小規(guī)模納稅人免稅政策適用于其所有的應(yīng)稅行為D.小規(guī)模納稅人免稅政策僅適用于其銷售貨物和提供服務(wù)的應(yīng)稅行為7.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策中，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得C.接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金資產(chǎn)D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的表述，正確的有（）。A.子女教育可以享受專項(xiàng)附加扣除B.繼續(xù)教育可以享受專項(xiàng)附加扣除，但只能享受一次C.大病醫(yī)療支出可以享受專項(xiàng)附加扣除，但有扣除限額D.住房貸款利息和住房租金可以同時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除，但需滿足特定條件9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的有（）。A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為從量定額或者從價(jià)定率B.資源稅的納稅人包括開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人C.資源稅的征稅對(duì)象是列舉的自然資源，包括礦產(chǎn)品和其他非礦產(chǎn)品D.資源稅的稅率由國(guó)務(wù)院根據(jù)資源狀況和經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件在規(guī)定幅度內(nèi)確定10.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的表述，正確的有（）。A.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟B.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的途徑C.稅務(wù)行政訴訟不適用訴訟時(shí)效的規(guī)定D.稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的審理都必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩三、計(jì)算題（本題型共4題，每題5分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟得分，若無(wú)計(jì)算步驟，則該步驟得分為零。）1.某商貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅銷售額250萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；(2)購(gòu)進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣；(3)支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬(wàn)元，稅額1.3萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣；(4)銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷售額20萬(wàn)元。假定該企業(yè)期初留抵稅額為0，且該固定資產(chǎn)適用3%的征收率。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅額。2.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)200萬(wàn)元。經(jīng)核查，該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出60萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出40萬(wàn)元。已知該企業(yè)2024年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入為1000萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。3.某個(gè)體工商戶業(yè)主為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者，2024年度取得經(jīng)營(yíng)所得80萬(wàn)元。假定該投資者適用的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅稅率表中的最低一級(jí)稅率及其速算扣除數(shù)為5%和0.3萬(wàn)元，計(jì)算該投資者2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。4.某卷煙廠2024年4月銷售甲類卷煙5000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條售價(jià)120元（不含增值稅）；銷售乙類卷煙3000標(biāo)準(zhǔn)條，每標(biāo)準(zhǔn)條售價(jià)40元（不含增值稅）。已知甲類卷煙消費(fèi)稅定額稅率為0.005元/標(biāo)準(zhǔn)條，比例稅率為56%；乙類卷煙消費(fèi)稅定額稅率為0.003元/標(biāo)準(zhǔn)條，比例稅率為36%。計(jì)算該卷煙廠4月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。（假設(shè)甲乙類卷煙已分開核算）四、綜合分析題（本題型共2題，每題10分，共20分。要求結(jié)合稅法規(guī)定，對(duì)題目中涉及的稅收問(wèn)題進(jìn)行綜合分析處理。）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)銷售商品取得含稅銷售額300萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票；(2)將自產(chǎn)商品用于職工福利，該商品成本價(jià)50萬(wàn)元，無(wú)同類市場(chǎng)價(jià)格；(3)購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，稅額26萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣；(4)支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額15萬(wàn)元，稅額1.95萬(wàn)元，發(fā)票已認(rèn)證抵扣；(5)銷售自己使用過(guò)的設(shè)備（購(gòu)入時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），取得含稅銷售額30萬(wàn)元。假定該企業(yè)期初留抵稅額為0，且該設(shè)備適用3%的征收率。計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅額。2.張先生為某公司高級(jí)工程師，2024年3月取得工資薪金所得5000元，4月取得工資薪金所得7000元，5月取得季度獎(jiǎng)金30000元。已知張先生月度基本減除費(fèi)用5000元，專項(xiàng)扣除2500元，專項(xiàng)附加扣除5000元（其中子女教育3000元，住房貸款利息2000元），其他扣除500元。假定該公司按月代扣代繳個(gè)人所得稅。計(jì)算張先生5月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅額。---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.B解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。選項(xiàng)A、C屬于不征收增值稅的項(xiàng)目，選項(xiàng)D屬于不征收增值稅的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。選項(xiàng)B，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于銷售不動(dòng)產(chǎn)的一種，屬于增值稅征稅范圍。2.A解析思路：該企業(yè)8月份應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=117/(1+13%)*13%-6.5=13-6.5=6.5萬(wàn)元。注意題目中銷售額為含稅銷售額，需要換算為不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。此計(jì)算結(jié)果為6.5萬(wàn)元，換算為萬(wàn)元即4.2萬(wàn)元。3.A解析思路：小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。該企業(yè)9月份應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額/(1+征收率)*征收率=30/(1+3%)*3%=30/1.03*0.03≈0.9萬(wàn)元。4.B解析思路：根據(jù)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定，選項(xiàng)A錯(cuò)誤，購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)C錯(cuò)誤，支付給運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，自產(chǎn)貨物用于對(duì)外投資，視同銷售，但其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額是其生產(chǎn)過(guò)程中已抵扣的，不能再次抵扣。選項(xiàng)B正確，購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。5.B解析思路：該企業(yè)10月份應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=200/(1+13%)*13%-(150+19.5)=200/1.13*0.13-169.5≈23.01-169.5=-146.49萬(wàn)元。由于結(jié)果為負(fù)數(shù)，說(shuō)明進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，應(yīng)退還增值稅146.49萬(wàn)元。換算為萬(wàn)元即-146.49萬(wàn)元，題目要求的是應(yīng)納增值稅額，因此結(jié)果為0，選擇B。6.D解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，財(cái)政撥款屬于不征稅收入，接受捐贈(zèng)的設(shè)備屬于免稅收入，國(guó)債利息收入屬于免稅收入，存款利息收入屬于應(yīng)稅收入。選項(xiàng)D正確。7.C解析思路：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=銷售收入*60%=2000*60%=1200萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生額的60%=80*60%=48萬(wàn)元。允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為48萬(wàn)元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=銷售收入*15%=2000*15%=300萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生額300萬(wàn)元，允許扣除300萬(wàn)元。調(diào)整增加額=80-48+60-300=80-48+60-300=-208萬(wàn)元。應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+調(diào)整增加額=1000-208=1060萬(wàn)元。8.A解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不得計(jì)算折舊在企業(yè)所得稅前扣除的固定資產(chǎn)包括：已足額提取折舊的固定資產(chǎn)；以前期間已經(jīng)計(jì)提完折舊的固定資產(chǎn)；單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬的土地；房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；已出售給職工的固定資產(chǎn)；破產(chǎn)、關(guān)停企業(yè)的固定資產(chǎn)；以及已抵扣完進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)A正確。9.D解析思路：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%；適用20%的比例稅率，按次計(jì)稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%，實(shí)際稅率為14%。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失和允許扣除的項(xiàng)目后的余額為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)D正確。10.A解析思路：該個(gè)人3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=(5000+6000+30000-5000-2000-3000-500)*20%-16920=39500*20%-16920=7900-16920=-9020元。由于結(jié)果為負(fù)數(shù)，說(shuō)明預(yù)繳稅款不足，需要補(bǔ)繳。補(bǔ)繳金額為0，因此應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為0元。選擇A。11.B解析思路：該業(yè)主2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除數(shù)=120*35%-1.5=42-1.5=40.5萬(wàn)元。選擇B。12.A解析思路：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，卷煙和白酒適用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)征消費(fèi)稅。選項(xiàng)A正確。13.C解析思路：甲類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=1000*100*0.005+1000*100*56%=50+56000=5650元=5.65萬(wàn)元。乙類卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅=2000*50*0.003+2000*50*36%=30+36000=36330元=3.6333萬(wàn)元。該卷煙廠5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=5.65+3.6333=9.2833萬(wàn)元。選擇C。14.D解析思路：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，資源稅的納稅人是指在我國(guó)境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，開采資源的自然人也可以是納稅人。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，扣繳義務(wù)人也是資源稅的納稅人。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，外商投資企業(yè)和外籍個(gè)人開采應(yīng)稅資源，也需要繳納資源稅。選項(xiàng)D正確。15.B解析思路：根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。選項(xiàng)B正確。16.C解析思路：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。選項(xiàng)C正確。17.D解析思路：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款，依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以采取的方法包括：書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款；依法扣押、查封其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)；拍賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)D正確。18.B解析思路：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料時(shí)，必須有專人負(fù)責(zé)，有明確的檢查任務(wù)，并忠于職守，不得濫用職權(quán)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)檢查人員執(zhí)行職務(wù)時(shí)，必須出示證件。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)偷稅的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其偷稅的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無(wú)限期追征，但有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到5年。選項(xiàng)B正確。19.B解析思路：扣除項(xiàng)目=原值-累計(jì)折舊=300-80=220萬(wàn)元。增值額=收入-扣除項(xiàng)目=500-220=280萬(wàn)元。增值額與扣除項(xiàng)目之比=280/220=1.2727。適用稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%。應(yīng)納土地增值稅=增值額*稅率-扣除項(xiàng)目*速算扣除系數(shù)=280*50%-220*15%=140-33=107萬(wàn)元。選擇B。20.A解析思路：根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，購(gòu)銷合同，以合同所載的購(gòu)銷金額為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，貸款合同，以借款金額為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，以保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)，但不包括被保險(xiǎn)人支付給保險(xiǎn)人的手續(xù)費(fèi)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，技術(shù)合同，以合同所載的報(bào)酬金額為計(jì)稅依據(jù)，研究開發(fā)費(fèi)不作為計(jì)稅依據(jù)，但委托開發(fā)合同，以研究開發(fā)費(fèi)和報(bào)酬為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C解析思路：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，視同銷售行為包括：將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。選項(xiàng)A、B、C均屬于視同銷售行為。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，將自產(chǎn)半成品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅最終產(chǎn)品，不屬于銷售行為，也不屬于視同銷售行為。2.B,C解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在稅前扣除的支出包括：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的、合理的支出（包括工資薪金支出、福利費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、租賃費(fèi)支出等）。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)，不得在稅前扣除。選項(xiàng)B正確，職工福利費(fèi)支出，在不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C正確，資產(chǎn)租賃費(fèi)支出，在不超過(guò)租賃期限的合理范圍內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)贊助非廣告性質(zhì)的支出，不得在稅前扣除。3.A,C,D解析思路：選項(xiàng)A正確，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)C正確，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除800元；4000元以上的，減除20%。選項(xiàng)D正確，稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得，適用5%至35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，但稅率和速算扣除數(shù)與個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不同。4.A,B,C解析思路：根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，于納稅人銷售時(shí)納稅；納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅；納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，于移送使用時(shí)納稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在受托方所在地代收代繳消費(fèi)稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方加工完畢交付委托方時(shí)。5.A,B,C,D解析思路：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括：稅務(wù)檢查權(quán)（包括檢查權(quán)、調(diào)查權(quán)等）；稅收征收權(quán)（包括追繳欠稅、加收滯納金等）；行政處罰權(quán)（包括對(duì)稅務(wù)違法行為的處罰權(quán)）；以及法律、法規(guī)授予的其他權(quán)力。選項(xiàng)A、B、C、D均屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力。6.A,B,C解析思路：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免征增值稅規(guī)定的，可以放棄免稅，按規(guī)定繳納增值稅。小規(guī)模納稅人免稅政策僅適用于其銷售貨物和提供服務(wù)的應(yīng)稅行為，不包括其發(fā)生的其他應(yīng)稅行為。選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.A,D解析思路：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，免稅收入包括：國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，從事符合條件的環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目的所得，屬于稅收優(yōu)惠中的減免稅，不屬于免稅收入。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，接受捐贈(zèng)的現(xiàn)金資產(chǎn)，屬于應(yīng)稅收入。8.A,C,D解析思路：根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人。選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，繼續(xù)教育可以享受專項(xiàng)附加扣除，但只能享受一次。選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)D正確，住房貸款利息和住房租金可以同時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除，但需滿足特定條件。9.A,B,C,D解析思路：根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，資源稅的計(jì)稅依據(jù)為從量定額或者從價(jià)定率。資源稅的納稅人包括開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。資源稅的征稅對(duì)象是列舉的自然資源，包括礦產(chǎn)品和其他非礦產(chǎn)品。資源稅的稅率由國(guó)務(wù)院根據(jù)資源狀況和經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件在規(guī)定幅度內(nèi)確定。選項(xiàng)A、B、C、D均正確。10.A,B,D解析思路：根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的相關(guān)規(guī)定，選項(xiàng)A正確，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定仍不服的，可以依法向人民法院提起行政訴訟。選項(xiàng)B正確，稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟都是解決稅務(wù)爭(zhēng)議的途徑。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，稅務(wù)行政訴訟適用訴訟時(shí)效的規(guī)定。選項(xiàng)D正確，稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的審理都必須以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。三、計(jì)算題1.解析思路：該企業(yè)期初留抵稅額為0。銷項(xiàng)稅額=250/(1+13%)*13%+30/(1+3%)*3%=22.74+2.88=25.62萬(wàn)元。進(jìn)項(xiàng)稅額=13+1.3=14.3萬(wàn)元。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-期初留抵稅額=25