企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查表及其指引手冊(cè)一、手冊(cè)編制目的與適用范圍本手冊(cè)旨在規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)自查工作，幫助各部門(mén)、各子公司系統(tǒng)梳理業(yè)務(wù)流程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控缺陷，提升管理規(guī)范化水平。適用于企業(yè)總部及下屬各單位開(kāi)展的常規(guī)年度審計(jì)、專項(xiàng)領(lǐng)域?qū)徲?jì)（如財(cái)務(wù)、人力資源、信息安全等）及監(jiān)管檢查前的自查工作，也可作為新員工知曉審計(jì)要求的參考指南。二、適用場(chǎng)景與觸發(fā)時(shí)機(jī)（一）常規(guī)年度自查每年第四季度，各部門(mén)需結(jié)合年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與內(nèi)控要求，全面梳理本年度業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，形成年度自查報(bào)告，作為年度審計(jì)工作的基礎(chǔ)材料。（二）專項(xiàng)領(lǐng)域自查當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)以下情況時(shí)，由審計(jì)部牽頭組織相關(guān)部門(mén)開(kāi)展專項(xiàng)自查：新制度或新流程實(shí)施后（如《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》修訂），需驗(yàn)證執(zhí)行效果；發(fā)覺(jué)特定領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)（如某類費(fèi)用異常增長(zhǎng)、合同糾紛頻發(fā)）；監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求針對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)（如數(shù)據(jù)安全、稅務(wù)合規(guī)）提供自查說(shuō)明。（三）重大事項(xiàng)前置自查在開(kāi)展重大業(yè)務(wù)（如并購(gòu)重組、重大投資、新市場(chǎng)開(kāi)拓）前，相關(guān)責(zé)任部門(mén)需提前對(duì)業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行自查，保證符合企業(yè)制度與外部監(jiān)管要求。三、自查操作全流程指引（一）準(zhǔn)備階段：明確目標(biāo)與分工成立自查小組由部門(mén)負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，成員包括業(yè)務(wù)骨干、內(nèi)控專員（必要時(shí)邀請(qǐng)審計(jì)部人員參與），明確各組員的檢查范圍與職責(zé)（如財(cái)務(wù)組負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷、資金支付檢查，業(yè)務(wù)組負(fù)責(zé)合同審批流程檢查）。示例：部長(zhǎng)任組長(zhǎng)，主管負(fù)責(zé)費(fèi)用報(bào)銷模塊，專員負(fù)責(zé)合同管理模塊，助理負(fù)責(zé)資料整理與匯總。確定自查范圍與依據(jù)根據(jù)自查類型（年度/專項(xiàng)）明確檢查的業(yè)務(wù)模塊（如財(cái)務(wù)、人力資源、采購(gòu)等）及時(shí)間范圍（如2024年1月1日-2024年9月30日）。收集檢查依據(jù)，包括：企業(yè)內(nèi)部制度（《公司財(cái)務(wù)管理制度》《合同管理辦法》等）；國(guó)家法律法規(guī)（《會(huì)計(jì)法》《勞動(dòng)合同法》等）；行業(yè)準(zhǔn)則（如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部控制規(guī)范）。制定自查計(jì)劃內(nèi)容包括：檢查時(shí)間節(jié)點(diǎn)（如“10月10日-10月15日完成財(cái)務(wù)模塊檢查”）、人員分工、資料清單（如需提供的憑證、合同、審批記錄等）、輸出成果（自查表、問(wèn)題清單）。計(jì)劃需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)審計(jì)部備案。（二）實(shí)施階段：逐項(xiàng)檢查與記錄對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展檢查按自查計(jì)劃與模板，逐項(xiàng)核對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，保證檢查覆蓋所有關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。檢查方法包括：憑證抽查：隨機(jī)抽取10%-20%的憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、合同、發(fā)票），核對(duì)審批流程、金額真實(shí)性、附件完整性；流程穿行測(cè)試：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)，跟蹤從發(fā)起至結(jié)束的全流程，驗(yàn)證各環(huán)節(jié)控制點(diǎn)是否有效執(zhí)行；人員訪談：與關(guān)鍵崗位人員（如采購(gòu)專員、會(huì)計(jì)）溝通，知曉實(shí)際操作中存在的問(wèn)題。記錄自查結(jié)果對(duì)“符合”項(xiàng)簡(jiǎn)要說(shuō)明執(zhí)行情況；對(duì)“不符合”項(xiàng)需詳細(xì)記錄：?jiǎn)栴}描述（如“2024年5月報(bào)銷單缺少部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字”）；涉及單據(jù)/業(yè)務(wù)編號(hào)（如“費(fèi)用報(bào)銷單編號(hào)FY202405001-010”）；違反的制度條款（如《公司費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》第3章第5條“報(bào)銷單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批”）；初步原因分析（如“經(jīng)辦人流程不熟悉”“審批人未及時(shí)審核”）。記錄需客觀、具體，避免模糊表述（如“部分報(bào)銷單不規(guī)范”應(yīng)明確具體數(shù)量與比例）。（三）報(bào)告階段：匯總問(wèn)題與整改編制自查報(bào)告內(nèi)容包括：自查工作概況（范圍、時(shí)間、人員）、自查總體結(jié)論（如“財(cái)務(wù)模塊基本合規(guī)，存在2項(xiàng)需改進(jìn)問(wèn)題”）、問(wèn)題清單（按模塊分類，含問(wèn)題描述、原因、整改建議）、下一步計(jì)劃。報(bào)告需經(jīng)自查小組組長(zhǎng)簽字確認(rèn)后，于計(jì)劃截止日期前提交審計(jì)部。制定整改計(jì)劃對(duì)自查發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，由責(zé)任部門(mén)制定整改計(jì)劃，明確：整改措施（如“組織報(bào)銷流程培訓(xùn)”“完善審批節(jié)點(diǎn)設(shè)置”）；責(zé)任人（如專員負(fù)責(zé)培訓(xùn)組織，主管負(fù)責(zé)流程優(yōu)化）；整改期限（一般問(wèn)題不超過(guò)15個(gè)工作日，重大問(wèn)題不超過(guò)30個(gè)工作日）。跟蹤整改效果整改期限屆滿后，自查小組需對(duì)整改情況進(jìn)行驗(yàn)證，保證問(wèn)題關(guān)閉（如復(fù)查報(bào)銷單審批流程是否規(guī)范、培訓(xùn)記錄是否完整），并將驗(yàn)證結(jié)果納入自查報(bào)告。四、分模塊自查表模板（一）財(cái)務(wù)審計(jì)模塊自查表檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法自查結(jié)果（符合/不符合）問(wèn)題描述（不符合項(xiàng)填寫(xiě)）整改責(zé)任人整改期限費(fèi)用報(bào)銷報(bào)銷單據(jù)是否齊全（發(fā)票、審批單、消費(fèi)明細(xì)等）憑證抽查（20份）如“2024年6月報(bào)銷單FY202406005缺少驗(yàn)收單”*專員2024-10-30報(bào)銷金額是否與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，是否存在虛報(bào)、多報(bào)憑證核對(duì)+金額計(jì)算如“差旅報(bào)銷中住宿費(fèi)超標(biāo)（標(biāo)準(zhǔn)500元/晚，實(shí)報(bào)600元）”*主管2024-10-25審批流程是否完整（經(jīng)辦人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)審核→領(lǐng)導(dǎo)審批）流程穿行測(cè)試（2筆）如“大額報(bào)銷（超2萬(wàn)元）未經(jīng)分管副總簽字”*部長(zhǎng)2024-11-05資金支付大額資金支付（超50萬(wàn)元）是否經(jīng)過(guò)集體決策會(huì)議記錄檢查如“2024年7月設(shè)備采購(gòu)款60萬(wàn)元，未找到總經(jīng)理辦公會(huì)決議”*部長(zhǎng)2024-10-28支付對(duì)象是否與合同/發(fā)票一致，是否存在無(wú)合同付款合同與付款記錄核對(duì)如“2024年8月服務(wù)費(fèi)支付給公司，但合同主體為YY公司”*會(huì)計(jì)2024-10-20稅務(wù)管理增值稅發(fā)票是否合規(guī)（項(xiàng)目、稅率、蓋章等）發(fā)票抽查（10份）如“2024年9月取得增值稅專用發(fā)票稅率錯(cuò)誤（應(yīng)為6%，開(kāi)具為13%）”*稅務(wù)專員2024-10-22納稅申報(bào)是否及時(shí)、準(zhǔn)確，是否存在滯納金申報(bào)記錄檢查如“2024年第二季度增值稅申報(bào)逾期3天，產(chǎn)生滯納金500元”*稅務(wù)專員2024-10-18（二）業(yè)務(wù)合規(guī)模塊自查表檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法自查結(jié)果（符合/不符合）問(wèn)題描述（不符合項(xiàng)填寫(xiě)）整改責(zé)任人整改期限合同管理合同審批流程是否完整（業(yè)務(wù)部門(mén)→法務(wù)→財(cái)務(wù)→領(lǐng)導(dǎo)）合同檔案抽查（15份）如“2024年5月采購(gòu)合同未經(jīng)過(guò)法務(wù)審核”*法務(wù)專員2024-10-26合同關(guān)鍵條款是否明確（金額、履行期限、違約責(zé)任等）條款審查如“服務(wù)合同中未約定違約金計(jì)算方式”*業(yè)務(wù)主管2024-10-24招投標(biāo)管理達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（如50萬(wàn)元）的項(xiàng)目是否公開(kāi)招標(biāo)招投標(biāo)記錄檢查如“2024年6月辦公設(shè)備采購(gòu)（金額55萬(wàn)元）未公開(kāi)招標(biāo)，直接與供應(yīng)商簽約”*采購(gòu)經(jīng)理2024-11-02投標(biāo)單位資質(zhì)是否符合要求，是否存在圍標(biāo)串標(biāo)嫌疑資質(zhì)文件審查+供應(yīng)商訪談如“某投標(biāo)單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照經(jīng)營(yíng)范圍與招標(biāo)項(xiàng)目不符”*采購(gòu)經(jīng)理2024-10-30（三）人力資源模塊自查表檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法自查結(jié)果（符合/不符合）問(wèn)題描述（不符合項(xiàng)填寫(xiě)）整改責(zé)任人整改期限勞動(dòng)合同員工入職是否1個(gè)月內(nèi)簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同勞動(dòng)合同臺(tái)賬檢查如“2024年7月入職的3名員工，截至10月仍未簽訂勞動(dòng)合同”*HR專員2024-10-19勞動(dòng)合同是否包含必備條款（工作內(nèi)容、勞動(dòng)報(bào)酬、合同期限等）合同條款審查如“部分勞動(dòng)合同中未約定勞動(dòng)報(bào)酬具體金額”*HR主管2024-10-27社保公積金社保、公積金是否按時(shí)足額繳納，繳費(fèi)基數(shù)是否與工資一致繳納記錄核對(duì)+工資表比對(duì)如“2024年8月員工社保繳費(fèi)基數(shù)低于實(shí)際工資20%”*薪酬專員2024-10-21離職員工社保是否及時(shí)停繳減員記錄檢查如“2024年5月離職員工社保未停繳，導(dǎo)致多繳3個(gè)月”*HR專員2024-10-23（四）信息安全模塊自查表檢查項(xiàng)目檢查內(nèi)容檢查方法自查結(jié)果（符合/不符合）問(wèn)題描述（不符合項(xiàng)填寫(xiě)）整改責(zé)任人整改期限數(shù)據(jù)訪問(wèn)控制敏感數(shù)據(jù)（如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶信息）訪問(wèn)權(quán)限是否分級(jí)管理權(quán)限清單檢查+系統(tǒng)日志抽查如“非財(cái)務(wù)部門(mén)員工*可訪問(wèn)財(cái)務(wù)報(bào)表系統(tǒng)”*IT主管2024-10-29員工離職后是否及時(shí)注銷系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限權(quán)限變更記錄如“2024年6月離職員工*的系統(tǒng)賬號(hào)未注銷”*IT專員2024-10-17系統(tǒng)安全服務(wù)器是否定期進(jìn)行漏洞掃描與補(bǔ)丁更新維護(hù)記錄檢查如“核心服務(wù)器未在9月進(jìn)行漏洞掃描”*IT運(yùn)維2024-10-25備份數(shù)據(jù)是否定期測(cè)試，保證可恢復(fù)備份記錄+恢復(fù)測(cè)試如“2024年8月備份數(shù)據(jù)恢復(fù)測(cè)試失敗”*IT運(yùn)維2024-11-01五、自查實(shí)施關(guān)鍵要點(diǎn)（一）保證自查客觀性自查小組需獨(dú)立開(kāi)展工作，不得受部門(mén)利益干擾，對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題不隱瞞、不回避。可交叉檢查（如財(cái)務(wù)部檢查人力資源模塊社保繳納情況，人力資源部檢查財(cái)務(wù)模塊費(fèi)用報(bào)銷流程），避免“自說(shuō)自話”。（二）規(guī)范問(wèn)題記錄問(wèn)題描述需遵循“5W1H”原則（What、When、Where、Who、Why、How），明確問(wèn)題發(fā)生的具體時(shí)間、地點(diǎn)、涉及人員、事件經(jīng)過(guò)及違反條款，為后續(xù)整改提供清晰依據(jù)。（三）強(qiáng)化整改閉環(huán)對(duì)自查發(fā)覺(jué)的問(wèn)題，需“定措施、定責(zé)任人、定期限”，整改完成后需通過(guò)復(fù)查、訪談等方式驗(yàn)證效果，保證問(wèn)題真正解決，避免“紙上整改”。審計(jì)部將對(duì)整改進(jìn)展進(jìn)行跟蹤，未按期整改的將納入部門(mén)績(jī)效考核。（四）注重保密要求自查過(guò)程中接觸的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、合同信