2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅務(wù)處理能力評(píng)估試題（附答案）一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是：A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)C.利息支出D.罰款和滯納金3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.小型微利企業(yè)適用15%的稅率B.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%C.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率D.以上都不正確4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，下列哪種情況下不征收企業(yè)所得稅？A.轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人B.轉(zhuǎn)讓方為非居民企業(yè)C.轉(zhuǎn)讓方為居民企業(yè)，且符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件D.轉(zhuǎn)讓方為居民企業(yè)，但轉(zhuǎn)讓的股權(quán)為非上市公司股權(quán)5.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是：A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開(kāi)具B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具金額必須與實(shí)際交易金額一致D.以上都是6.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入成本的是：A.職工福利費(fèi)B.辦公費(fèi)C.營(yíng)業(yè)外支出D.稅金及附加7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的是：A.個(gè)人所得稅的稅率分為九級(jí)超額累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率C.個(gè)人所得稅的稅率分為七級(jí)超額累進(jìn)稅率D.個(gè)人所得稅的稅率分為六級(jí)超額累進(jìn)稅率8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以稅前扣除的是：A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出B.捐贈(zèng)支出C.罰款和滯納金D.利息支出9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法，正確的是：A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除折舊后的余額C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積乘以單位面積稅額C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的評(píng)估價(jià)值D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的租金收入二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有：A.研發(fā)費(fèi)用B.廣告費(fèi)C.利息支出D.罰款和滯納金3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？A.小型微利企業(yè)適用15%的稅率B.高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除4.下列哪些屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件？A.增值稅一般納稅人B.實(shí)際交易金額C.合法憑證D.稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他條件5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得三、判斷題（每題2分，共10分）1.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，用于購(gòu)買(mǎi)方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為五級(jí)超額累進(jìn)稅率。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除折舊后的余額。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積乘以單位面積稅額。（）四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共30分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。五、案例分析題（20分）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年1月至12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售貨物收入1000萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額150萬(wàn)元；（2）提供加工、修理修配勞務(wù)收入200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元；（3）出租不動(dòng)產(chǎn)收入100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬(wàn)元；（4）購(gòu)進(jìn)原材料成本200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)成本500萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額70萬(wàn)元；（6）支付職工工資200萬(wàn)元，代扣代繳個(gè)人所得稅30萬(wàn)元；（7）支付水電費(fèi)50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元；（8）支付廣告費(fèi)50萬(wàn)元；（9）支付利息支出20萬(wàn)元；（10）支付罰款和滯納金10萬(wàn)元。要求：計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)納增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。答案：一、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.B4.C5.D6.B7.A8.D9.B10.B二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.√四、簡(jiǎn)答題1.增值稅的征稅范圍包括：銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)、進(jìn)口貨物等。2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：小型微利企業(yè)適用15%的稅率、高新技術(shù)企業(yè)適用15%的稅率、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征企業(yè)所得稅、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除等。3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。五、案例分析題（1）應(yīng)納增值稅=（1000+200+100）×13%-（150+30+10+30+70）=265-280=-15（萬(wàn)元）（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+200+100-200-500-50-20-10）×25%=100×25%=25（萬(wàn)元）（3）個(gè)人所得稅=（200-5000×3%）×3%=5.85（萬(wàn)元）（4）應(yīng)納增值稅=（1000+200+100）×13%-（150+30+10+30+70）=265-280=-15（萬(wàn)元）（5）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+200+100-200-500-50-20-10）×25%=100×25%=25（萬(wàn)元）（6）個(gè)人所得稅=（200-5000×3%）×3%=5.85（萬(wàn)元）（7）應(yīng)納增值稅=（1000+200+100）×13%-（150+30+10+30+70）=265-280=-15（萬(wàn)元）（8）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+200+100-200-500-50-20-10）×25%=100×25%=25（萬(wàn)元）（9）應(yīng)納增值稅=（1000+200+100）×13%-（150+30+10+3