2025歷年稅法自考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.我國增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費稅納稅人銷售應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天B.取得全部價款的當(dāng)天C.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天D.每一期收取貨款的當(dāng)天4.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.公歷1月1日起至12月31日止B.農(nóng)歷1月1日起至12月31日止C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機關(guān)指定5.個人所得稅中工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.下列屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.洗煤C.海鹽D.煤礦生產(chǎn)的天然氣7.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)余值或租金收入D.房產(chǎn)市場價格9.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人D.出租房屋的個人二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央與地方共享稅的有（）A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費稅D.個人所得稅2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.下列消費品中，征收消費稅的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠形式有（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.有色金屬礦原礦7.土地增值稅扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金8.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)9.車船稅的征稅范圍包括（）A.依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的機動車輛和船舶B.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛C.依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所作業(yè)的船舶D.捕撈、養(yǎng)殖漁船10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。（）3.消費稅只在應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不再繳納。（）4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）5.個人所得稅的納稅人，分為居民納稅人和非居民納稅人。（）6.資源稅納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）7.土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。（）8.房產(chǎn)稅按年計征，分期繳納。（）9.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）10.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的特征。答：稅收具有強制性、無償性和固定性。強制性指憑借政治權(quán)力強制征稅；無償性指國家無需償還且無直接回報；固定性指征稅對象、比例等預(yù)先規(guī)定。2.簡述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費型。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)價款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)價款，我國目前采用消費型增值稅。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算原則。答：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用；不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。4.簡述印花稅的納稅方法。答：印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。也可采用簡化納稅方法，如以繳款書或完稅證代替貼花、按期匯總繳納等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。答：稅收為國家籌集財政資金，保障公共服務(wù)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，引導(dǎo)資源合理配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。還能調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會公平，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長，應(yīng)對經(jīng)濟(jì)波動。2.分析消費稅對消費行為的影響。答：消費稅通過對特定消費品征稅，提高其價格，抑制消費者對這類商品的需求，引導(dǎo)消費者轉(zhuǎn)向其他產(chǎn)品。促使消費者注重產(chǎn)品性價比，推動企業(yè)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，注重環(huán)保、健康類產(chǎn)品開發(fā)。3.探討個人所得稅改革的意義。答：個人所得稅改革能更好調(diào)節(jié)收入分配，減輕中低收入群體負(fù)擔(dān)，促進(jìn)社會公平。增強稅收對經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用，鼓勵勞動和創(chuàng)新，還能提升稅收征管水平，促進(jìn)稅收制度完善。4.談?wù)勝Y源稅改革對資源利用和環(huán)境保護(hù)的作用。答：資源稅改革提高資源開采成本，促使企業(yè)節(jié)約資源、提高利用率，減少浪費。引導(dǎo)企業(yè)尋求替代資源，推動產(chǎn)業(yè)升級。同時，增加企業(yè)環(huán)保壓力，促進(jìn)其減少污染物排放，保護(hù)環(huán)境。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.A5.B6.C7.D8.C9.B10.C二、多項選擇題1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD