非盈利資金管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織非盈利資金的管理，確保資金使用的合法性、合理性和有效性，提高資金使用效益，保障公司/組織各項業(yè)務(wù)活動的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有涉及非盈利資金收支及管理的部門和項目。（三）基本原則1.合法性原則：非盈利資金的管理和使用必須符合國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標準的要求。2.?？顚Ｓ迷瓌t：各項非盈利資金應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.公開透明原則：資金的收支情況應(yīng)保持公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾的監(jiān)督。4.效益性原則：在確保資金安全的前提下，充分發(fā)揮資金的使用效益，實現(xiàn)資金的合理配置和有效利用。二、資金來源（一）捐贈收入1.接收來自個人、企業(yè)、社會團體等的自愿捐贈，包括貨幣資金捐贈和實物捐贈。2.捐贈人應(yīng)明確捐贈資金的用途和指定受贈對象，公司/組織應(yīng)按照捐贈人的意愿進行管理和使用。（二）政府資助1.申請并獲得政府部門針對特定項目或活動提供的財政資助、補貼等資金。2.嚴格按照政府資助文件要求，規(guī)范使用資金，并及時向政府部門報送資金使用情況報告。（三）其他合法收入1.通過開展與本公司/組織宗旨相關(guān)的有償服務(wù)活動所取得的收入，但該收入應(yīng)主要用于彌補開展相關(guān)活動的成本，不得作為盈利分配。2.利息收入，指非盈利資金在銀行存款等產(chǎn)生的利息，應(yīng)納入非盈利資金統(tǒng)一管理。三、資金管理機構(gòu)及職責（一）管理委員會1.成立非盈利資金管理委員會，作為資金管理的決策機構(gòu)。2.成員包括公司/組織高層管理人員、財務(wù)負責人、相關(guān)項目負責人以及外部專家等。3.職責：審議和批準非盈利資金的年度預(yù)算和決算。制定和修訂非盈利資金管理辦法。審核重大資金使用項目和支出計劃。監(jiān)督資金的使用情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。定期聽取資金管理工作匯報，研究解決資金管理過程中的重大問題。（二）財務(wù)部門1.負責非盈利資金的日常財務(wù)管理工作，包括賬務(wù)處理、資金收付、會計核算等。2.職責：按照國家財務(wù)法規(guī)和本辦法的規(guī)定，設(shè)置專門的會計賬簿，對非盈利資金進行獨立核算。編制資金收支預(yù)算和決算報表，定期向管理委員會和相關(guān)部門報送財務(wù)報告。嚴格執(zhí)行資金審批制度，確保資金支付的合規(guī)性和準確性。負責資金的安全保管，定期進行財產(chǎn)清查，保證賬實相符。配合內(nèi)部審計和外部審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（三）項目執(zhí)行部門1.負責具體非盈利項目的組織實施和資金使用。2.職責：根據(jù)項目預(yù)算和實際工作需要，合理安排資金使用，確保項目順利進行。按照規(guī)定的程序和要求，申請、使用和管理項目資金，對資金使用的真實性、合法性和效益性負責。定期向財務(wù)部門報送項目資金使用情況報告，配合財務(wù)部門做好資金核算和管理工作。接受管理委員會和相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。四、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各項目執(zhí)行部門應(yīng)根據(jù)項目工作計劃和目標，結(jié)合上一年度資金使用情況，編制本項目年度資金預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)詳細列出各項資金來源的預(yù)計金額；支出預(yù)算應(yīng)按照費用類別和項目明細，分別列出人員費用、業(yè)務(wù)活動費用、設(shè)備購置費用、其他費用等預(yù)計支出金額。3.財務(wù)部門對各項目執(zhí)行部門提交的預(yù)算草案進行匯總審核，結(jié)合公司/組織整體財務(wù)狀況和發(fā)展規(guī)劃，編制非盈利資金年度預(yù)算方案，報管理委員會審議批準。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準的年度預(yù)算是資金管理和使用的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，項目執(zhí)行部門應(yīng)提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報管理委員會審批。3.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和通報，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.當出現(xiàn)以下情況時，可對預(yù)算進行調(diào)整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，影響非盈利資金的使用和管理。項目實施過程中出現(xiàn)不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。捐贈人或政府部門對資金使用提出新的要求或限制。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，由項目執(zhí)行部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、管理委員會批準后方可實施。五、收入管理（一）捐贈收入管理1.設(shè)立專門的捐贈接收渠道，明確捐贈接收方式和流程，確保捐贈信息的準確記錄和及時傳遞。2.對于貨幣資金捐贈，應(yīng)及時存入指定的銀行賬戶，并開具合法有效的捐贈票據(jù)。捐贈票據(jù)應(yīng)按照財政部門的規(guī)定進行管理和使用。3.對于實物捐贈，應(yīng)進行詳細的登記和評估，按照公允價值入賬，并妥善保管。如有需要，可對實物進行處置，處置收入應(yīng)納入捐贈收入管理。4.定期對捐贈收入進行核對和清理，確保捐贈資金足額到賬，不存在截留、挪用等情況。（二）政府資助收入管理1.按照政府資助文件要求，及時辦理資金申請手續(xù)，確保資助資金按時足額到位。2.準確記錄政府資助收入的來源、金額、用途等信息，嚴格按照資助文件規(guī)定的用途使用資金，并接受政府部門的監(jiān)督檢查。3.在收到政府資助資金后，應(yīng)及時向政府部門報送資金使用情況報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括資金使用進度、取得的成效、存在的問題及改進措施等。（三）其他收入管理1.對于開展有償服務(wù)活動取得的收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理。收入應(yīng)首先用于彌補開展活動的成本，如有結(jié)余，應(yīng)按照規(guī)定納入非盈利資金統(tǒng)一管理。2.利息收入應(yīng)及時入賬，納入非盈利資金核算范圍。六、支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.一般支出由項目負責人提出申請，經(jīng)部門負責人審核后，報財務(wù)部門審核支付。3.重大支出項目（金額達到規(guī)定標準以上）需經(jīng)管理委員會審議批準后方可實施。4.支出審批應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。審批時應(yīng)審核支出憑證的真實性、合法性和完整性，包括發(fā)票、合同、審批單等相關(guān)資料。（二）支出范圍1.人員費用：包括項目工作人員的工資、獎金、福利、社會保險等支出。2.業(yè)務(wù)活動費用：用于開展與公司/組織宗旨相關(guān)的各項業(yè)務(wù)活動的費用，如會議費、培訓(xùn)費、差旅費、辦公費、宣傳費等。3.設(shè)備購置費用：購置開展業(yè)務(wù)活動所需的設(shè)備、儀器等固定資產(chǎn)的支出。4.其他費用：與項目實施相關(guān)的其他必要支出，如場地租賃費用、咨詢服務(wù)費等。（三）支出控制1.嚴格控制各項支出標準，不得超標準、超范圍支出。2.對于人員費用，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司/組織內(nèi)部薪酬制度執(zhí)行。3.對于業(yè)務(wù)活動費用，應(yīng)制定合理的費用標準和報銷辦法，加強對費用支出的審核和監(jiān)控。4.對于設(shè)備購置費用，應(yīng)按照規(guī)定進行采購招標或詢價，確保設(shè)備的質(zhì)量和性價比。購置后應(yīng)及時進行驗收和登記入賬，加強設(shè)備的日常管理和維護。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行管理，確保資金安全。定期對銀行賬戶進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款：對于因開展業(yè)務(wù)活動等形成的應(yīng)收賬款，應(yīng)建立健全管理制度，加強催收工作，確?？铐椉皶r收回。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對可能形成壞賬的款項，應(yīng)按照規(guī)定計提壞賬準備，并及時進行處理。3.存貨：對于開展業(yè)務(wù)活動所需的存貨，如辦公用品、物資材料等，應(yīng)建立采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和規(guī)定的程序進行，購置后應(yīng)及時辦理驗收、登記入賬等手續(xù)。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門、折舊情況等信息。3.按照國家有關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，納入非盈利資金管理。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制非盈利資金財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)分析報告和年度財務(wù)決算報告。2.月度財務(wù)報表應(yīng)反映非盈利資金的收支情況、資產(chǎn)負債狀況等基本信息；季度財務(wù)分析報告應(yīng)對資金使用效益、預(yù)算執(zhí)行情況等進行分析評價；年度財務(wù)決算報告應(yīng)全面反映年度非盈利資金的收支、資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)等情況，并對全年財務(wù)工作進行總結(jié)。3.財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實、內(nèi)容完整、報送及時，為管理委員會和相關(guān)部門提供準確的財務(wù)信息。（二）信息披露1.按照國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標準的要求，定期向社會公眾披露非盈利資金的管理和使用情況。2.信息披露內(nèi)容應(yīng)包括資金來源、使用情況、項目實施效果、財務(wù)收支狀況等，確保信息公開透明。3.可通過公司/組織官方網(wǎng)站、新聞媒體、公告欄等渠道進行信息披露，接受社會公眾的監(jiān)督。九、監(jiān)督檢查與風險防控（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，定期對非盈利資金的管理和使用情況進行檢查和審計。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期開展專項審計工作，對資金收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理等方面進行全面審計，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.各部門應(yīng)配合內(nèi)部審計工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）外部監(jiān)督1.接受政府部門、捐贈人、社會公眾等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的意見和建議，應(yīng)認真整改落實，并及時反饋整改情況。（三）風險防控1.識別和評估非盈利資金