財務(wù)公司報銷管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財務(wù)管理，規(guī)范報銷行為，合理控制費(fèi)用支出，確保公司各項經(jīng)濟(jì)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司全體員工及因業(yè)務(wù)需要臨時為公司提供服務(wù)的外部人員。（三）基本原則1.合法性原則：報銷行為必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求。2.真實性原則：報銷憑證必須真實、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，符合公司經(jīng)營活動的需要和標(biāo)準(zhǔn)。4.及時性原則：員工應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)辦理報銷手續(xù)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的及時準(zhǔn)確。二、報銷流程（一）費(fèi)用申請1.員工因工作需要發(fā)生費(fèi)用支出前，應(yīng)填寫《費(fèi)用申請表》，詳細(xì)說明費(fèi)用項目、金額、用途、預(yù)計發(fā)生時間等信息，并按照公司審批權(quán)限提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。2.對于預(yù)算內(nèi)的常規(guī)費(fèi)用，由部門負(fù)責(zé)人審批；對于預(yù)算外或金額較大的費(fèi)用，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。（二）費(fèi)用發(fā)生1.員工應(yīng)按照經(jīng)審批的《費(fèi)用申請表》內(nèi)容進(jìn)行費(fèi)用支出，取得合法有效的報銷憑證。報銷憑證包括發(fā)票、收據(jù)、車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等，應(yīng)符合國家稅務(wù)部門的規(guī)定，發(fā)票必須注明公司名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息。2.對于涉及實物采購的費(fèi)用，應(yīng)同時提供采購清單、驗收單等相關(guān)證明材料，確保采購物品與申請用途相符。（三）報銷粘貼1.員工應(yīng)將取得的報銷憑證按照費(fèi)用類別進(jìn)行分類整理，并使用公司統(tǒng)一的報銷粘貼單進(jìn)行粘貼。粘貼時應(yīng)注意憑證的整齊、牢固，便于審核。2.報銷憑證應(yīng)按照從左到右、從上到下的順序粘貼，發(fā)票等較大憑證應(yīng)折疊整齊，與粘貼單邊緣對齊。（四）報銷填寫1.員工應(yīng)使用公司統(tǒng)一的《費(fèi)用報銷單》填寫報銷信息，包括報銷日期、申請人姓名、部門、費(fèi)用項目、金額、報銷事由等。2.報銷金額應(yīng)與粘貼的報銷憑證金額一致，如有多張憑證，應(yīng)在《費(fèi)用報銷單》上注明憑證張數(shù)及合計金額。（五）報銷審批1.《費(fèi)用報銷單》填寫完整后，按照公司審批權(quán)限依次提交部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)審核、分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點審核費(fèi)用的合理性、必要性及與工作的相關(guān)性；財務(wù)審核主要審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性及報銷金額的準(zhǔn)確性；分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理根據(jù)公司整體情況進(jìn)行最終審批。（六）報銷支付1.經(jīng)審批通過的報銷申請，由財務(wù)部門按照公司資金支付流程進(jìn)行支付。2.對于采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的報銷款項，財務(wù)部門應(yīng)確保收款信息準(zhǔn)確無誤；對于采用現(xiàn)金支付的報銷款項，員工應(yīng)在收到現(xiàn)金后簽字確認(rèn)。三、費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用員工乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具應(yīng)根據(jù)工作需要和公司規(guī)定選擇合適的艙位或座位等級。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙的，憑有效票據(jù)報銷；乘坐火車軟臥、高鐵一等座、動車一等座、輪船二等艙及以上的，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則按照火車硬臥、高鐵二等座、動車二等座、輪船三等艙標(biāo)準(zhǔn)報銷。市內(nèi)交通費(fèi)用根據(jù)實際情況憑發(fā)票報銷，原則上應(yīng)優(yōu)先選擇公共交通方式。2.住宿費(fèi)用員工出差應(yīng)根據(jù)實際需要選擇合適的住宿酒店，住宿標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同分為不同檔次。一線城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天；二線城市的住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天；三線及以下城市的住宿標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。兩人及以上同行出差的，應(yīng)根據(jù)實際情況安排住宿，如需合住一間房的，按照住宿標(biāo)準(zhǔn)的[X]%報銷。3.餐飲補(bǔ)貼員工出差期間享受餐飲補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/天。出差期間如有招待客戶等特殊情況，需在報銷時注明并提供相關(guān)證明材料，經(jīng)批準(zhǔn)后可扣除相應(yīng)的餐飲補(bǔ)貼。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，用于與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的招待活動。2.招待客戶時應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、適度從簡的原則，不得鋪張浪費(fèi)。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)報銷時應(yīng)提供招待事由、招待對象、招待時間、費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)證明材料，并經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審批。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待對象的不同分為不同檔次，一般客戶的招待標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/人/次；重要客戶的招待標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/人/次。（三）辦公用品及低值易耗品1.辦公用品及低值易耗品的采購應(yīng)按照公司采購流程進(jìn)行，由行政部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)。2.各部門根據(jù)實際工作需要填寫《辦公用品申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后提交行政部門。3.行政部門根據(jù)審批后的申請表進(jìn)行采購，并建立相應(yīng)的出入庫管理制度。4.員工領(lǐng)用辦公用品及低值易耗品時，應(yīng)填寫《領(lǐng)用登記表》，并簽字確認(rèn)。5.辦公用品及低值易耗品的報銷應(yīng)提供發(fā)票、采購清單、領(lǐng)用登記表等相關(guān)證明材料，按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。（四）通訊費(fèi)1.公司為員工提供通訊補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)員工職級分為不同檔次。高層管理人員的通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/月；中層管理人員的通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/月；普通員工的通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元/月。2.員工應(yīng)憑通訊費(fèi)用發(fā)票在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報銷，超出部分自理。3.通訊費(fèi)報銷時應(yīng)注明手機(jī)號碼及使用情況，以便財務(wù)部門核實。（五）其他費(fèi)用1.其他費(fèi)用包括會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、咨詢費(fèi)、廣告費(fèi)等，應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定及實際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行報銷。2.會議費(fèi)報銷時應(yīng)提供會議通知、會議議程、參會人員名單、會議費(fèi)用明細(xì)等相關(guān)證明材料；培訓(xùn)費(fèi)報銷時應(yīng)提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)課程表、培訓(xùn)費(fèi)用發(fā)票等相關(guān)證明材料；咨詢費(fèi)報銷時應(yīng)提供咨詢合同、咨詢報告、咨詢費(fèi)用發(fā)票等相關(guān)證明材料；廣告費(fèi)報銷時應(yīng)提供廣告合同、廣告投放證明、廣告費(fèi)用發(fā)票等相關(guān)證明材料。3.其他費(fèi)用的報銷標(biāo)準(zhǔn)及審批流程按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、報銷憑證要求（一）發(fā)票要求1.發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括公司名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等信息。3.發(fā)票開具日期應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生期間內(nèi)，過期發(fā)票不得報銷。4.發(fā)票如有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等情況，應(yīng)重新開具發(fā)票，否則不得報銷。（二）收據(jù)要求1.除發(fā)票外，部分費(fèi)用可以使用財政部門監(jiān)制的收據(jù)報銷，但收據(jù)必須加蓋收款單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.收據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整、準(zhǔn)確，包括收款單位名稱、收款項目、金額、日期等信息。3.對于行政事業(yè)性收費(fèi)等特殊收據(jù)，應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定，并在報銷時提供相關(guān)證明材料。（三）其他憑證要求1.車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等報銷憑證應(yīng)與費(fèi)用發(fā)生時間、地點、人員等信息相符，不得偽造、變造。2.對于涉及實物采購的費(fèi)用，應(yīng)提供采購清單、驗收單等相關(guān)證明材料，采購清單應(yīng)詳細(xì)注明采購物品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、金額等信息，驗收單應(yīng)由驗收人員簽字確認(rèn)。3.報銷憑證應(yīng)保持整潔、完整，不得隨意折疊、損壞。五、報銷時間規(guī)定（一）日常費(fèi)用報銷員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[X]個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，將填寫完整的《費(fèi)用報銷單》及相關(guān)報銷憑證提交至財務(wù)部門。（二）差旅費(fèi)報銷員工出差返回后[X]個工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報銷手續(xù)，如有特殊情況不能按時報銷的，應(yīng)提前向財務(wù)部門說明原因，并經(jīng)批準(zhǔn)后延期報銷。（三）其他費(fèi)用報銷其他費(fèi)用報銷應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定的時間要求進(jìn)行辦理，如會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等應(yīng)在會議或培訓(xùn)結(jié)束后[X]個工作日內(nèi)報銷。六、財務(wù)審核（一）審核內(nèi)容1.財務(wù)部門收到員工提交的報銷申請后，應(yīng)重點審核報銷憑證的真實性、合法性、完整性及報銷金額的準(zhǔn)確性。2.審核報銷憑證是否符合國家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定，發(fā)票是否真實有效，收據(jù)是否符合要求，其他憑證是否齊全。3.審核報銷金額是否與報銷憑證一致，是否符合費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)，計算是否準(zhǔn)確。4.審核報銷申請是否按照公司審批權(quán)限進(jìn)行審批，審批手續(xù)是否齊全。（二）審核方式1.財務(wù)審核人員應(yīng)認(rèn)真核對每一張報銷憑證，對于存在疑問的憑證應(yīng)及時與報銷人溝通核實。2.對于金額較大或業(yè)務(wù)較為復(fù)雜的報銷申請，財務(wù)審核人員可進(jìn)行實地調(diào)查或要求報銷人提供更多的證明材料。3.財務(wù)審核人員應(yīng)建立審核記錄，對審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題及處理結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記錄。（三）審核結(jié)果處理1.經(jīng)審核無誤的報銷申請，財務(wù)部門應(yīng)及時辦理報銷支付手續(xù)。2.對于審核不通過的報銷申請，財務(wù)審核人員應(yīng)向報銷人說明原因，并要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)證明材料。報銷人應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)重新提交報銷申請，經(jīng)審核通過后辦理報銷手續(xù)。3.對于違反公司報銷規(guī)定或提供虛假報銷憑證的行為，財務(wù)部門應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，并視情節(jié)輕重追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、審批權(quán)限（一）部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審批本部門員工的日常費(fèi)用報銷申請，審批金額在[X]元以下的費(fèi)用。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點審核費(fèi)用的合理性、必要性及與工作的相關(guān)性，確保費(fèi)用支出符合公司規(guī)定和部門實際情況。（二）分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限1.分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批金額在[X]元以上至[X]元的費(fèi)用報銷申請。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在審核費(fèi)用的合理性、必要性及與工作相關(guān)性的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司整體情況進(jìn)行審批，確保費(fèi)用支出符合公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)。（三）總經(jīng)理審批權(quán)限1.總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批金額在[X]元以上的費(fèi)用報銷申請及預(yù)算外費(fèi)用報銷申請。2.總經(jīng)理應(yīng)從公司全局角度出發(fā)，對費(fèi)用報銷申請進(jìn)行最終審批，確保公司資金的合理使用和風(fēng)險控制。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司報銷管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查報銷制度的執(zhí)行情況、報銷流程的合規(guī)性、費(fèi)用支出的合理性等。內(nèi)部審計部門有權(quán)調(diào)閱相關(guān)報銷憑證、審批文件等資料，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）財務(wù)監(jiān)督財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對報銷業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，定期對報銷數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正報銷過程中存在的問題。財務(wù)部門有權(quán)對報銷憑證的真實性、合法性進(jìn)行核實，對不符合規(guī)定的報銷申請不予辦理，并及時向相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)報告。（三）