管理費(fèi)用使用管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司管理費(fèi)用的使用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用使用管理。（三）基本原則1.預(yù)算控制原則管理費(fèi)用的支出必須嚴(yán)格控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出合理、合規(guī)。2.合規(guī)性原則費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度以及公司相關(guān)規(guī)定，杜絕違法違規(guī)行為。3.效益性原則在保證工作質(zhì)量和效率的前提下，優(yōu)化費(fèi)用支出結(jié)構(gòu)，降低成本，提高資金使用效益。4.真實(shí)性原則費(fèi)用報(bào)銷憑證必須真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷。二、管理費(fèi)用的范圍及定義（一）管理費(fèi)用的范圍管理費(fèi)用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括但不限于以下內(nèi)容：1.職工薪酬：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。2.辦公費(fèi)：包括辦公用品、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.差旅費(fèi)：包括因公出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用。5.車輛使用費(fèi)：包括車輛購(gòu)置及租賃費(fèi)、燃油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等。6.折舊費(fèi)：指公司固定資產(chǎn)按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用。7.無(wú)形資產(chǎn)攤銷：指公司無(wú)形資產(chǎn)按照規(guī)定進(jìn)行的攤銷費(fèi)用。8.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：指公司長(zhǎng)期待攤費(fèi)用按照規(guī)定進(jìn)行的攤銷費(fèi)用。9.董事會(huì)費(fèi)：包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等。10.聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)：指公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)發(fā)生的費(fèi)用。11.咨詢費(fèi)：指公司向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行技術(shù)咨詢、業(yè)務(wù)咨詢等支付的費(fèi)用。12.訴訟費(fèi)：指公司因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。13.稅金：包括房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。14.其他費(fèi)用：指上述費(fèi)用以外的其他管理費(fèi)用支出。（二）管理費(fèi)用的定義管理費(fèi)用是公司在日常運(yùn)營(yíng)過程中，為維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)、實(shí)現(xiàn)公司管理目標(biāo)而發(fā)生的必要支出。這些費(fèi)用與公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，但不直接計(jì)入產(chǎn)品成本或勞務(wù)成本。三、管理費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作任務(wù)和業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)和當(dāng)年實(shí)際情況，編制本部門的管理費(fèi)用預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)詳細(xì)列出各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目、預(yù)計(jì)金額及費(fèi)用支出的時(shí)間安排。3.公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度管理費(fèi)用預(yù)算方案。4.年度管理費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后，下達(dá)至各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前向公司財(cái)務(wù)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容及金額。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層審批后執(zhí)行。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)控工作，按時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，提供相關(guān)費(fèi)用支出的詳細(xì)資料。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，公司將進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注和督促整改，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、管理費(fèi)用審批流程（一）費(fèi)用報(bào)銷審批1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)按照公司規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等報(bào)銷憑證。2.報(bào)銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字，確認(rèn)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性和必要性。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，審核通過后報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行審批，審批通過后交財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。（二）大額費(fèi)用審批1.對(duì)于單筆金額超過[X]元的大額管理費(fèi)用支出，除按照上述費(fèi)用報(bào)銷審批流程外，還需報(bào)公司總經(jīng)理審批。2.大額費(fèi)用支出應(yīng)提前提交詳細(xì)的支出計(jì)劃和可行性分析報(bào)告，經(jīng)公司管理層研究討論后再行審批。（三）特殊費(fèi)用審批1.對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等特殊管理費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批流程。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循“必需、合理、適度”的原則，提前填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)表，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。3.差旅費(fèi)應(yīng)按照公司制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差前填寫出差審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后安排出差。五、管理費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定（一）報(bào)銷憑證要求1.費(fèi)用報(bào)銷必須提供合法、有效的發(fā)票或收據(jù)，發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額等要素，并加蓋發(fā)票專用章。2.對(duì)于無(wú)法取得發(fā)票的費(fèi)用支出，如小額辦公用品、市內(nèi)交通費(fèi)等，應(yīng)提供有效的收款收據(jù)，并注明支出內(nèi)容、金額、日期等信息。3.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)要求開票單位重開或更正，并在更正處加蓋開票單位印章。（二）報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)提交報(bào)銷申請(qǐng)，逾期不予受理（特殊情況除外）。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到報(bào)銷申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審核和報(bào)銷工作。（三）報(bào)銷方式1.費(fèi)用報(bào)銷原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，報(bào)銷人應(yīng)提供本人銀行賬號(hào)信息。2.對(duì)于確需現(xiàn)金支付的費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批后支付。六、管理費(fèi)用核算與分析（一）核算要求1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和賬務(wù)處理。2.管理費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出清晰、準(zhǔn)確。（二）分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)管理費(fèi)用進(jìn)行分析，編制管理費(fèi)用分析報(bào)告，為公司管理層提供決策依據(jù)。2.管理費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析、費(fèi)用變動(dòng)原因分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好管理費(fèi)用分析工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)管理費(fèi)用的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查費(fèi)用支出是否符合公司規(guī)定和相關(guān)法律法規(guī)要求。2.審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、合規(guī)性以及預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)管理費(fèi)用的日常檢查，定期對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證、賬務(wù)處理等進(jìn)行核對(duì)和檢查。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)要求相關(guān)部門進(jìn)行整改，并按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的費(fèi)用支出，公司將責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期整改，并追回違規(guī)支出的費(fèi)用。2.對(duì)違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重的責(zé)任人，公司將視情