入賬憑據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司入賬憑據(jù)的管理，規(guī)范入賬行為，保證會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動中涉及的各類入賬憑據(jù)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：入賬憑據(jù)必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：入賬憑據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)發(fā)生，內(nèi)容與實(shí)際情況相符。3.完整性原則：入賬憑據(jù)應(yīng)具備必要的要素，手續(xù)齊全，內(nèi)容完整。4.及時性原則：應(yīng)及時取得或填制入賬憑據(jù)，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。二、入賬憑據(jù)的種類及要求（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.要求發(fā)票必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章。發(fā)票開具應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。取得的發(fā)票應(yīng)審核其真實(shí)性、合法性、完整性，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務(wù)或貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在規(guī)定的認(rèn)證期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣。（二）財(cái)政票據(jù)1.定義：財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門監(jiān)（?。┲?、發(fā)放、管理，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動收取財(cái)物時，向公民、法人和其他組織開具的憑證。2.要求財(cái)政票據(jù)應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定領(lǐng)購、使用和保管。財(cái)政票據(jù)的內(nèi)容應(yīng)包括票據(jù)名稱、票據(jù)編碼、票據(jù)監(jiān)制章、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、金額、交款人、開票日期、聯(lián)次及其用途等。取得財(cái)政票據(jù)后，應(yīng)檢查其是否加蓋財(cái)政票據(jù)專用章，填寫是否規(guī)范。（三）自制憑證1.定義：自制憑證是指本公司內(nèi)部根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況自行填制的原始憑證，如入庫單、出庫單、工資表、折舊計(jì)算表等。2.要求自制憑證應(yīng)具備明確的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、填制日期、填制單位、填制人、經(jīng)辦人的簽名或蓋章等要素。自制憑證的格式應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)管理的要求，內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對于涉及成本核算、費(fèi)用分?jǐn)偟茸灾茟{證，應(yīng)按照規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制。（四）其他合法憑據(jù)1.定義：其他合法憑據(jù)是指除發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、自制憑證以外，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生并可據(jù)以入賬的憑據(jù)，如合同、協(xié)議、收據(jù)、銀行回單等。2.要求合同、協(xié)議應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、交易內(nèi)容、金額、付款方式等條款，并由雙方簽字（蓋章）確認(rèn)。收據(jù)應(yīng)注明收款單位、收款日期、收款金額、款項(xiàng)用途等內(nèi)容，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章。銀行回單應(yīng)清晰反映資金的收付情況，包括收付款賬號、金額、交易日期等信息。三、入賬憑據(jù)的取得與審核（一）取得要求1.在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)及時取得合法有效的入賬憑據(jù)。2.對于外部取得的入賬憑據(jù)，應(yīng)確保其來源合法、內(nèi)容真實(shí)。3.涉及采購業(yè)務(wù)的，應(yīng)取得供應(yīng)商開具的發(fā)票，并與采購合同、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證核對一致。4.涉及費(fèi)用報(bào)銷的，應(yīng)取得符合公司規(guī)定的發(fā)票或其他合法憑據(jù)，并按照公司費(fèi)用報(bào)銷制度的要求填寫報(bào)銷單。（二）審核要點(diǎn)1.審核入賬憑據(jù)的真實(shí)性：檢查憑據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，是否存在虛構(gòu)交易、虛開發(fā)票等情況。2.審核入賬憑據(jù)的合法性：檢查憑據(jù)是否符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，是否加蓋了相應(yīng)的印章。3.審核入賬憑據(jù)的完整性：檢查憑據(jù)的內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否完備，是否有相關(guān)人員的簽名或蓋章。4.審核入賬憑據(jù)的關(guān)聯(lián)性：檢查憑據(jù)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)性，是否能夠證明該筆業(yè)務(wù)的發(fā)生。5.對于不符合要求的入賬憑據(jù)，應(yīng)及時要求對方更換或補(bǔ)充，否則不得作為入賬依據(jù)。四、入賬憑據(jù)的傳遞與保管（一）傳遞1.入賬憑據(jù)取得后，應(yīng)按照公司規(guī)定的流程及時傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)入賬憑據(jù)的收集、整理和傳遞工作，確保憑據(jù)傳遞的及時性和準(zhǔn)確性。3.財(cái)務(wù)部門收到入賬憑據(jù)后，應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審核，對于審核無誤的憑據(jù)，及時進(jìn)行賬務(wù)處理；對于審核不通過的憑據(jù)，應(yīng)及時退回業(yè)務(wù)部門，并說明原因。（二）保管1.入賬憑據(jù)應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，并裝訂成冊。2.裝訂成冊的入賬憑據(jù)應(yīng)加具封面，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在封面上簽名或蓋章。3.入賬憑據(jù)應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。4.入賬憑據(jù)的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對入賬憑據(jù)的管理情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對入賬憑據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保入賬憑據(jù)的管理符合規(guī)定要求。（二）外部檢查1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的檢查，積極配合提供有關(guān)入賬憑據(jù)的資料。2.對于外部檢查提出的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、罰則1.對于違反本辦法規(guī)定，未取得合法有效入賬憑據(jù)或入賬憑據(jù)不符合要求的，不得在企業(yè)所得稅前扣除，同時按照公司相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員的責(zé)任。2.對于偽造、變造、隱匿、擅自銷毀入賬憑據(jù)