2025年稅務(wù)師考試稅法專業(yè)知識(shí)試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為最合適的答案。）1.稅法的基本原則中，體現(xiàn)稅收公平精神的是（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則2.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.金融服務(wù)屬于增值稅征稅范圍B.建筑服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍C.生活服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍D.教育服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍3.企業(yè)所得稅中，下列收入不征稅的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓股票所得D.接受捐贈(zèng)所得4.個(gè)人所得稅中，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息所得5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的是（）。A.當(dāng)月未發(fā)生銷項(xiàng)稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.當(dāng)月未發(fā)生銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.企業(yè)所得稅中，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.流動(dòng)資產(chǎn)7.個(gè)人所得稅中，下列項(xiàng)目中，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得的是（）。A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.股息所得D.偶然所得8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%9.企業(yè)所得稅中，下列支出中，屬于不得扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.贊助支出10.個(gè)人所得稅中，下列項(xiàng)目中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的是（）。A.稿酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息所得11.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的，下列說法正確的是（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品可以適用13%稅率B.銷售圖書可以適用13%稅率C.銷售服裝可以適用13%稅率D.銷售所有貨物都可以適用13%稅率12.企業(yè)所得稅中，下列收入中，屬于免稅收入的是（）。A.轉(zhuǎn)讓貨物所得B.免稅收入C.接受捐贈(zèng)所得D.股息所得13.個(gè)人所得稅中，下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營所得的是（）。A.工資所得B.經(jīng)營所得C.稿酬所得D.股息所得14.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的是（）。A.銷售貨物可以開具增值稅專用發(fā)票B.銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票C.銷售農(nóng)產(chǎn)品可以開具增值稅專用發(fā)票D.銷售圖書可以開具增值稅專用發(fā)票15.企業(yè)所得稅中，下列資產(chǎn)中，屬于無形資產(chǎn)的是（）。A.固定資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)C.存貨D.流動(dòng)資產(chǎn)16.個(gè)人所得稅中，下列項(xiàng)目中，屬于偶然所得的是（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息所得17.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的是（）。A.當(dāng)月未發(fā)生銷項(xiàng)稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.當(dāng)月未發(fā)生銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額18.企業(yè)所得稅中，下列支出中，屬于可以扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.贊助支出19.個(gè)人所得稅中，下列項(xiàng)目中，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的是（）。A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.股息所得D.偶然所得20.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為所有合適的答案。）1.稅法的基本原則中，體現(xiàn)稅收公平精神的有（）。A.稅收法定原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收中性原則2.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有（）。A.金融服務(wù)屬于增值稅征稅范圍B.建筑服務(wù)屬于增值稅征稅范圍C.生活服務(wù)屬于增值稅征稅范圍D.教育服務(wù)屬于增值稅征稅范圍3.企業(yè)所得稅中，下列收入不征稅的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓股票所得D.接受捐贈(zèng)所得4.個(gè)人所得稅中，下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。A.稿酬所得B.偶然所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息所得5.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，下列說法正確的有（）。A.當(dāng)月未發(fā)生銷項(xiàng)稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.當(dāng)月未發(fā)生銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.企業(yè)所得稅中，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的有（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)D.流動(dòng)資產(chǎn)7.個(gè)人所得稅中，下列項(xiàng)目中，屬于財(cái)產(chǎn)租賃所得的有（）。A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.股息所得D.偶然所得8.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率有（）。A.13%B.9%C.6%D.3%9.企業(yè)所得稅中，下列支出中，屬于不得扣除的有（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.贊助支出10.個(gè)人所得稅中，下列項(xiàng)目中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得的有（）。A.稿酬所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得D.股息所得三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，判斷下列說法是否正確。正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。）1.稅收法定原則是指稅收的征收和管理的全部事項(xiàng)都由法律規(guī)定，任何單位和個(gè)人都不得違法設(shè)置稅收、擅自更改稅收征收和管理的辦法。（）2.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)。（）4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。（）5.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額按照銷售額和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算。（）6.企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。（）7.個(gè)人所得稅中，稿酬所得的收入額減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）8.增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)。（）9.企業(yè)所得稅中，關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立交易原則，不征稅。（）10.個(gè)人所得稅中，偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。（）四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述稅收法定原則的基本內(nèi)容。2.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中，企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除的規(guī)定。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。5.簡(jiǎn)述增值稅中，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。五、計(jì)算題（本題型共5題，每題6分，共30分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，計(jì)算相關(guān)稅額。）1.某增值稅一般納稅人本月銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，適用13%的增值稅稅率。本月購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。2.某小規(guī)模納稅人本月銷售貨物，取得含稅銷售額20萬元，適用的增值稅稅率為3%。請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。3.某企業(yè)本月發(fā)生固定資產(chǎn)損失，原值50萬元，已計(jì)提折舊20萬元。請(qǐng)計(jì)算本月可以稅前扣除的資產(chǎn)損失金額。4.某居民個(gè)人本月取得工資收入3萬元，已預(yù)繳個(gè)人所得稅600元。請(qǐng)計(jì)算本月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。5.某企業(yè)本月購進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。請(qǐng)計(jì)算本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。假設(shè)該企業(yè)為增值稅一般納稅人，且沒有其他進(jìn)項(xiàng)稅額。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.B稅收公平原則體現(xiàn)稅收公平精神，要求納稅人在同等情況下承擔(dān)同等稅負(fù)。2.A金融服務(wù)屬于增值稅征稅范圍，需要繳納增值稅。3.A國債利息收入屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。4.C勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的收入，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。5.B當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的基本原則。6.B固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的，價(jià)值較大的資產(chǎn)，屬于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)分類。7.B財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。8.D增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是3%，相對(duì)一般納稅人較低。9.D贊助支出屬于不得扣除的項(xiàng)目，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用支出。10.B特許權(quán)使用費(fèi)所得是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等特許權(quán)的使用費(fèi)，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。11.A銷售農(nóng)產(chǎn)品可以適用13%稅率，這是增值稅稅率的一種優(yōu)惠措施。12.B免稅收入是指國家規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入，如符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。13.B經(jīng)營所得是指?jìng)€(gè)人從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。14.B銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普通發(fā)票。15.B無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，屬于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)分類。16.B偶然所得是指?jìng)€(gè)人偶然取得的收入，如中獎(jiǎng)等，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。17.B當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的基本原則。18.A職工工資是企業(yè)支付給職工的勞動(dòng)報(bào)酬，屬于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。19.A轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)所得是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。20.D增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是3%，相對(duì)一般納稅人較低。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.B,C稅收公平原則和稅收效率原則是稅法的基本原則，體現(xiàn)稅收的公平性和有效性。2.A,B,C,D金融服務(wù)、建筑服務(wù)、生活服務(wù)、教育服務(wù)都屬于增值稅征稅范圍，需要繳納增值稅。3.A,B國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入，不需要繳納企業(yè)所得稅。4.C勞務(wù)報(bào)酬所得是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的收入，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。5.B當(dāng)月發(fā)生銷項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅抵扣制度的基本原則。6.B固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的，價(jià)值較大的資產(chǎn)，屬于企業(yè)所得稅的資產(chǎn)分類。7.B財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租財(cái)產(chǎn)取得的收入，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。8.C,D增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率有6%和3%，相對(duì)一般納稅人較低。9.D贊助支出屬于不得扣除的項(xiàng)目，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的費(fèi)用支出。10.B特許權(quán)使用費(fèi)所得是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等特許權(quán)的使用費(fèi)，屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目。三、判斷題答案及解析1.√稅收法定原則是指稅收的征收和管理的全部事項(xiàng)都由法律規(guī)定，任何單位和個(gè)人都不得違法設(shè)置稅收、擅自更改稅收征收和管理的辦法。2.√增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率減按2%征收增值稅。3.√企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)，包括依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國的企業(yè)。4.√個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。5.√增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額按照銷售額和規(guī)定的增值稅稅率計(jì)算。6.√企業(yè)所得稅中，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)自身情況確定，但不得低于國家規(guī)定的最低折舊年限。7.√個(gè)人所得稅中，稿酬所得的收入額減除20%的費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。8.√增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票是計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的唯一依據(jù)。9.×關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立交易原則，其交易價(jià)格可能需要調(diào)整，但不一定不征稅。10.√個(gè)人所得稅中，偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.稅收法定原則的基本內(nèi)容包括：稅收的征收和管理的全部事項(xiàng)都由法律規(guī)定，任何單位和個(gè)人都不得違法設(shè)置稅收、擅自更改稅收征收和管理的辦法；稅收的征收和管理的程序必須依法進(jìn)行，保障納稅人的合法權(quán)益。2.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在納稅人身份的認(rèn)定、增值稅稅率的適用、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣等方面。一般納稅人適用增值稅稅率較高，但可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用增值稅稅率較低，但不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。3.企業(yè)所得稅中，企業(yè)資產(chǎn)損