稅法題目題庫(kù)及答案

單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.印花稅2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.出口環(huán)節(jié)4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）A.20%B.25%C.15%D.30%5.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)余值7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.土地價(jià)值C.土地面積D.建筑面積8.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的一方B.轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的一方C.承受土地、房屋權(quán)屬的一方D.雙方10.印花稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.立合同人B.立賬簿人C.領(lǐng)受人D.使用人多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅法構(gòu)成要素的有（）A.納稅人B.稅率C.征稅對(duì)象D.納稅環(huán)節(jié)2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)3.消費(fèi)稅的稅目有（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入5.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息6.房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠政策有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免稅B.宗教寺廟自用房產(chǎn)免稅C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免稅D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)免稅7.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地8.車輛購(gòu)置稅的免稅范圍包括（）A.外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛B.中國(guó)人民解放軍和中國(guó)人民武裝警察部隊(duì)列入裝備訂貨計(jì)劃的車輛C.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國(guó)家綜合性消防救援車輛D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸專用作業(yè)車輛9.契稅的稅收優(yōu)惠政策有（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施的，免征契稅B.非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助的，免征契稅C.承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅10.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照判斷題（每題2分，共10題）1.稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）3.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人僅包括中國(guó)公民。（）6.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為土地所在地。（）8.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。（）9.契稅的稅率為3%-5%。（）10.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答：增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。2.企業(yè)所得稅的扣除原則有哪些？答：企業(yè)所得稅扣除原則包括：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則、合理性原則。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目。答：個(gè)人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花辦法，即納稅人自行計(jì)算稅額、購(gòu)買印花稅票并粘貼在應(yīng)稅憑證上；匯貼或匯繳辦法，適用于應(yīng)納稅額較大或貼花次數(shù)頻繁情況；委托代征辦法。討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響。答：稅率下調(diào)可降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤(rùn)，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力；促使企業(yè)優(yōu)化定價(jià)策略，可能影響市場(chǎng)價(jià)格體系；也推動(dòng)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)籌劃，提升運(yùn)營(yíng)效率。2.分析企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)經(jīng)濟(jì)的作用。答：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策能鼓勵(lì)企業(yè)投資創(chuàng)業(yè)，促進(jìn)新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展；引導(dǎo)企業(yè)加大研發(fā)投入，推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新；助力特定地區(qū)發(fā)展，平衡區(qū)域經(jīng)濟(jì)差距，帶動(dòng)就業(yè)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。3.探討個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的意義。答：專項(xiàng)附加扣除政策使個(gè)稅制度更公平合理，減輕納稅人家庭負(fù)擔(dān)，如教育、醫(yī)療、住房等；增強(qiáng)居民消費(fèi)能力，促進(jìn)消費(fèi)升級(jí)，對(duì)改善民生、社會(huì)公平有積極作用。4.談?wù)劮慨a(chǎn)稅改革對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)的影響。答：房產(chǎn)稅改革增加房產(chǎn)持有成本，抑制投資投機(jī)性購(gòu)房需求；促使住房資源合理配置，減少空置房；長(zhǎng)期看有利于穩(wěn)定房?jī)r(jià)，引導(dǎo)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康可持續(xù)發(fā)展。答案單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D4.B5.B6.C7.A8.B9.C10.D多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.A