2025年CIA考試題庫(kù)(附答案)內(nèi)部審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在一筆金額為500萬(wàn)元的關(guān)聯(lián)方交易未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露。根據(jù)《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》（IPPF），該事項(xiàng)最可能涉及的內(nèi)部審計(jì)核心原則是：A.誠(chéng)信B.客觀C.勝任D.保密答案：B解析：內(nèi)部審計(jì)核心原則包括誠(chéng)信、客觀、保密、勝任等。本題中，審計(jì)人員識(shí)別出未披露的關(guān)聯(lián)方交易，體現(xiàn)了其在執(zhí)行審計(jì)時(shí)保持了客觀公正的立場(chǎng)，不受管理層或其他利益相關(guān)方的不當(dāng)影響，因此涉及“客觀”原則。誠(chéng)信強(qiáng)調(diào)職業(yè)行為的正直性，勝任強(qiáng)調(diào)專業(yè)能力，保密強(qiáng)調(diào)對(duì)信息的保護(hù)，均與題干情境無(wú)關(guān)。某公司內(nèi)部審計(jì)部門擬對(duì)采購(gòu)流程開展審計(jì)，在制定審計(jì)計(jì)劃前需要進(jìn)行初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。以下哪項(xiàng)信息最能幫助審計(jì)人員識(shí)別采購(gòu)流程的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域？A.過(guò)去三年采購(gòu)部門員工的離職率B.供應(yīng)商最近一次的信用評(píng)級(jí)報(bào)告C.近一年采購(gòu)訂單與驗(yàn)收單的匹配率D.采購(gòu)部門使用的ERP系統(tǒng)版本答案：C解析：初步風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的核心是識(shí)別流程中可能存在重大錯(cuò)報(bào)或控制失效的環(huán)節(jié)。近一年采購(gòu)訂單與驗(yàn)收單的匹配率直接反映了采購(gòu)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制有效性，匹配率低可能意味著存在未經(jīng)驗(yàn)收的采購(gòu)、虛假采購(gòu)等風(fēng)險(xiǎn)，屬于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。員工離職率（A）反映人員穩(wěn)定性，但不一定直接關(guān)聯(lián)流程風(fēng)險(xiǎn)；供應(yīng)商信用評(píng)級(jí)（B）更多影響付款風(fēng)險(xiǎn)而非采購(gòu)流程本身；ERP系統(tǒng)版本（D）可能影響系統(tǒng)控制，但需結(jié)合具體功能分析，不如匹配率直接。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范》，以下行為中違反“保密”原則的是：A.審計(jì)人員將工作中獲取的客戶名單用于個(gè)人業(yè)務(wù)拓展B.審計(jì)主管在部門例會(huì)上討論未完成審計(jì)項(xiàng)目的敏感信息C.內(nèi)部審計(jì)部門向外部審計(jì)師提供被審計(jì)單位的非公開財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（已獲管理層授權(quán)）D.審計(jì)人員在離職后向新雇主提及前單位的審計(jì)方法答案：A解析：保密原則要求內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)在執(zhí)業(yè)過(guò)程中獲取的信息保密，除非法律要求或經(jīng)適當(dāng)授權(quán)。選項(xiàng)A中，審計(jì)人員將客戶名單用于個(gè)人業(yè)務(wù)，屬于未經(jīng)授權(quán)的信息使用，違反保密原則。選項(xiàng)B中，部門例會(huì)討論未完成項(xiàng)目的敏感信息屬于內(nèi)部工作溝通，未對(duì)外泄露；選項(xiàng)C經(jīng)管理層授權(quán)，符合規(guī)定；選項(xiàng)D中審計(jì)方法屬于專業(yè)經(jīng)驗(yàn)范疇，不涉及具體敏感信息，通常不視為違反保密。在對(duì)某制造企業(yè)的存貨管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)管理員同時(shí)負(fù)責(zé)存貨的收發(fā)記錄與定期盤點(diǎn)。根據(jù)COSO內(nèi)部控制框架，這一情況最可能導(dǎo)致以下哪類風(fēng)險(xiǎn)？A.存貨計(jì)價(jià)錯(cuò)誤B.存貨賬實(shí)不符C.存貨采購(gòu)過(guò)量D.存貨跌價(jià)損失未及時(shí)確認(rèn)答案：B解析：COSO框架強(qiáng)調(diào)職責(zé)分離是控制活動(dòng)的重要組成部分。倉(cāng)庫(kù)管理員同時(shí)負(fù)責(zé)收發(fā)記錄與盤點(diǎn)，缺乏獨(dú)立驗(yàn)證，可能導(dǎo)致其通過(guò)修改記錄掩蓋實(shí)際存貨短缺或溢余，直接引發(fā)賬實(shí)不符的風(fēng)險(xiǎn)。存貨計(jì)價(jià)錯(cuò)誤（A）更多與會(huì)計(jì)政策或估值方法相關(guān)；采購(gòu)過(guò)量（C）與采購(gòu)審批控制相關(guān)；跌價(jià)損失確認(rèn)（D）與財(cái)務(wù)判斷和信息披露相關(guān)，均與職責(zé)未分離無(wú)直接關(guān)聯(lián)。某上市公司內(nèi)部審計(jì)部門在開展年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)管理層通過(guò)提前確認(rèn)收入虛增利潤(rùn)3000萬(wàn)元。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)人員應(yīng)首先采取的行動(dòng)是：A.立即向董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)報(bào)告B.與管理層討論該發(fā)現(xiàn)并尋求整改方案C.擴(kuò)大審計(jì)范圍以確認(rèn)虛增金額的準(zhǔn)確性D.要求財(cái)務(wù)部門調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)分錄答案：C解析：根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》2400（溝通結(jié)果）和2300（實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)），審計(jì)人員在形成結(jié)論前需確保審計(jì)證據(jù)的充分性、可靠性和相關(guān)性。發(fā)現(xiàn)收入確認(rèn)問(wèn)題后，首先應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍（如檢查銷售合同、發(fā)貨記錄、收款憑證等）以確認(rèn)虛增金額的準(zhǔn)確性，避免因證據(jù)不足導(dǎo)致結(jié)論錯(cuò)誤。向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告（A）需在確認(rèn)事實(shí)后進(jìn)行；與管理層討論（B）和要求調(diào)整（D）屬于后續(xù)溝通與整改階段的工作。以下關(guān)于數(shù)據(jù)分析技術(shù)在內(nèi)部審計(jì)中應(yīng)用的描述，正確的是：A.關(guān)聯(lián)分析可用于識(shí)別異常交易模式B.聚類分析主要用于驗(yàn)證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性C.回歸分析適用于評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)有效性D.可視化工具僅用于展示已確認(rèn)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)答案：A解析：數(shù)據(jù)分析技術(shù)中，關(guān)聯(lián)分析通過(guò)挖掘數(shù)據(jù)間的隱含關(guān)系，可識(shí)別如“同一供應(yīng)商在非采購(gòu)周期頻繁交易”等異常模式（A正確）。聚類分析用于將數(shù)據(jù)分組，發(fā)現(xiàn)潛在類別（如按交易金額劃分客戶群體），而非驗(yàn)證準(zhǔn)確性（B錯(cuò)誤）；回歸分析用于預(yù)測(cè)或分析變量間關(guān)系（如收入與成本的相關(guān)性），評(píng)估控制設(shè)計(jì)有效性需通過(guò)穿行測(cè)試等（C錯(cuò)誤）；可視化工具可用于探索性分析（如通過(guò)趨勢(shì)圖發(fā)現(xiàn)異常波動(dòng)），不僅限于展示已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題（D錯(cuò)誤）。在評(píng)估某金融機(jī)構(gòu)的信息系統(tǒng)安全控制時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下情況，其中最可能構(gòu)成重大控制缺陷的是：A.系統(tǒng)管理員賬號(hào)由兩人共同保管密碼B.核心交易系統(tǒng)未啟用多因素認(rèn)證（MFA）C.員工訪問(wèn)權(quán)限每季度進(jìn)行一次重新審批D.服務(wù)器日志僅保存30天且未備份答案：B解析：多因素認(rèn)證（MFA）是防范身份冒用的關(guān)鍵控制措施，核心交易系統(tǒng)未啟用MFA會(huì)顯著增加未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)的風(fēng)險(xiǎn)，屬于重大缺陷。系統(tǒng)管理員密碼由兩人保管（A）符合職責(zé)分離原則；員工權(quán)限季度審批（C）雖間隔較長(zhǎng)但仍在合理范圍內(nèi)；日志保存30天（D）可能不符合監(jiān)管要求（如某些行業(yè)需保存6個(gè)月以上），但未備份的風(fēng)險(xiǎn)程度低于核心系統(tǒng)無(wú)MFA。某公司內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對(duì)海外子公司開展遠(yuǎn)程審計(jì)。以下哪項(xiàng)措施最能降低遠(yuǎn)程審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)？A.要求子公司提供紙質(zhì)審計(jì)證據(jù)的掃描件B.與子公司管理層簽訂審計(jì)配合承諾書C.使用經(jīng)加密的云平臺(tái)共享審計(jì)工作底稿D.增加對(duì)關(guān)鍵流程的穿行測(cè)試頻率答案：C解析：遠(yuǎn)程審計(jì)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括數(shù)據(jù)傳輸安全、證據(jù)可靠性等。使用加密云平臺(tái)共享工作底稿可確保信息在傳輸和存儲(chǔ)過(guò)程中不被泄露或篡改，直接降低信息安全風(fēng)險(xiǎn)。掃描件（A）可能存在偽造風(fēng)險(xiǎn)；承諾書（B）是管理手段，無(wú)法直接控制技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)；穿行測(cè)試（D）屬于審計(jì)程序，與遠(yuǎn)程審計(jì)的特有風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，質(zhì)量保證與改進(jìn)程序（QAIP）的外部評(píng)估應(yīng)至少每幾年進(jìn)行一次？A.1年B.3年C.5年D.7年答案：C解析：《標(biāo)準(zhǔn)》1312（外部評(píng)估）規(guī)定，外部評(píng)估至少每五年由獨(dú)立于組織的合格評(píng)估人員或評(píng)估小組開展一次，以確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有效性和合規(guī)性。在對(duì)某零售企業(yè)的銷售流程進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分銷售單據(jù)的客戶簽名與系統(tǒng)錄入的客戶信息不一致。為確定這一問(wèn)題的影響范圍，最有效的審計(jì)程序是：A.檢查隨機(jī)抽取的100份銷售單據(jù)B.對(duì)全年銷售單據(jù)進(jìn)行100%核查C.使用審計(jì)軟件篩選簽名與信息不一致的記錄D.訪談銷售部門負(fù)責(zé)人了解情況答案：C解析：針對(duì)“影響范圍”的確定，需高效識(shí)別所有異常記錄。審計(jì)軟件可通過(guò)預(yù)設(shè)規(guī)則（如姓名關(guān)鍵字匹配、身份證號(hào)校驗(yàn)等）快速篩選出簽名與系統(tǒng)信息不一致的單據(jù)，相比隨機(jī)抽樣（A）更全面，相比100%核查（B）更高效。訪談（D）無(wú)法直接獲取數(shù)據(jù)范圍。某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在開展合規(guī)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)部門違反《反商業(yè)賄賂法》，向供應(yīng)商支付了5萬(wàn)元“咨詢費(fèi)”以換取低價(jià)采購(gòu)。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)的內(nèi)容是：A.違規(guī)行為的具體時(shí)間、金額和涉及人員B.采購(gòu)部門往年的績(jī)效評(píng)估結(jié)果C.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)類似問(wèn)題的歷史處理記錄D.供應(yīng)商的市場(chǎng)份額變化情況答案：A解析：合規(guī)審計(jì)報(bào)告需清晰說(shuō)明違規(guī)事實(shí)，包括時(shí)間、金額、涉及人員等關(guān)鍵信息，以支持管理層采取整改措施?？?jī)效評(píng)估（B）、歷史處理記錄（C）、供應(yīng)商份額（D）與違規(guī)行為本身無(wú)直接關(guān)聯(lián)，非報(bào)告重點(diǎn)。在評(píng)估某制造企業(yè)的生產(chǎn)流程控制時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)以下控制活動(dòng)，其中屬于預(yù)防性控制的是：A.每月末對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行盤點(diǎn)B.生產(chǎn)設(shè)備運(yùn)行參數(shù)超過(guò)閾值時(shí)自動(dòng)停機(jī)C.財(cái)務(wù)部門按月核對(duì)生產(chǎn)成本與預(yù)算差異D.質(zhì)量檢驗(yàn)員對(duì)完工產(chǎn)品進(jìn)行抽樣檢測(cè)答案：B解析：預(yù)防性控制旨在防止錯(cuò)誤或舞弊的發(fā)生，生產(chǎn)設(shè)備參數(shù)超閾值自動(dòng)停機(jī)（B）可在問(wèn)題發(fā)生前阻止異常生產(chǎn)，屬于預(yù)防性控制。盤點(diǎn)（A）、差異核對(duì)（C）、抽樣檢測(cè)（D）均是在問(wèn)題發(fā)生后進(jìn)行檢查，屬于檢查性控制。某上市公司內(nèi)部審計(jì)部門在審查關(guān)聯(lián)交易時(shí)，發(fā)現(xiàn)控股股東通過(guò)非公允交易占用公司資金2億元。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)人員應(yīng)將此事項(xiàng)報(bào)告給：A.總經(jīng)理B.財(cái)務(wù)總監(jiān)C.董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)D.外部審計(jì)師答案：C解析：《標(biāo)準(zhǔn)》2440（向高級(jí)管理層和董事會(huì)報(bào)告）規(guī)定，涉及治理層面的重大問(wèn)題（如控股股東占用資金）應(yīng)直接向董事會(huì)或其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告，以確保問(wèn)題得到及時(shí)、有效的處理?？偨?jīng)理（A）和財(cái)務(wù)總監(jiān)（B）屬于管理層，可能涉及責(zé)任關(guān)聯(lián)；外部審計(jì)師（D）需通過(guò)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)溝通，非直接報(bào)告對(duì)象。以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)協(xié)調(diào)的描述，錯(cuò)誤的是：A.內(nèi)部審計(jì)可向外部審計(jì)提供已完成的審計(jì)工作底稿B.外部審計(jì)的結(jié)果可用于內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的調(diào)整C.雙方應(yīng)定期召開會(huì)議溝通審計(jì)范圍和重點(diǎn)D.內(nèi)部審計(jì)人員可參與外部審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)需保持各自獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)人員參與外部審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試（如直接執(zhí)行外部審計(jì)的細(xì)節(jié)測(cè)試）可能影響其客觀性，因此通常不建議。提供工作底稿（A）、利用外部審計(jì)結(jié)果（B）、定期溝通（C）均是常見的協(xié)調(diào)措施。在對(duì)某科技公司的研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分研發(fā)項(xiàng)目的人工費(fèi)用分?jǐn)側(cè)狈侠硪罁?jù)。為驗(yàn)證分?jǐn)偟暮侠硇?，最有效的審?jì)程序是：A.檢查研發(fā)人員的考勤記錄B.分析研發(fā)項(xiàng)目的投入產(chǎn)出比C.獲取研發(fā)部門的費(fèi)用分?jǐn)傉呶募﨑.與財(cái)務(wù)人員核對(duì)費(fèi)用分?jǐn)偟挠?jì)算表答案：C解析：費(fèi)用分?jǐn)偟暮侠硇躁P(guān)鍵在于是否遵循既定的政策和方法。獲取并評(píng)估研發(fā)部門的費(fèi)用分?jǐn)傉呶募–）可確認(rèn)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)（如工時(shí)、項(xiàng)目進(jìn)度等）是否合理，是驗(yàn)證的基礎(chǔ)?？记谟涗洠ˋ）僅反映工作時(shí)間，未涉及分?jǐn)傔壿?；投入產(chǎn)出比（B）是結(jié)果分析，無(wú)法直接驗(yàn)證分?jǐn)傔^(guò)程；核對(duì)計(jì)算表（D）僅驗(yàn)證計(jì)算準(zhǔn)確性，不涉及政策合理性。某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門擬對(duì)新上線的ERP系統(tǒng)開展審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注系統(tǒng)權(quán)限管理。以下哪項(xiàng)不屬于權(quán)限管理的審計(jì)內(nèi)容？A.系統(tǒng)管理員是否具備最高權(quán)限B.員工權(quán)限是否與崗位職責(zé)匹配C.權(quán)限變更是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批D.離職員工權(quán)限是否及時(shí)撤銷答案：A解析：權(quán)限管理審計(jì)的核心是“權(quán)限與職責(zé)的匹配性”“變更審批”“權(quán)限撤銷”等控制有效性。系統(tǒng)管理員具備最高權(quán)限（A）是系統(tǒng)設(shè)計(jì)的正常配置，關(guān)鍵在于是否存在對(duì)最高權(quán)限的監(jiān)督（如日志記錄、雙人操作等），而非權(quán)限本身的存在，因此不屬于審計(jì)內(nèi)容。在對(duì)某商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一筆5000萬(wàn)元的貸款未按規(guī)定進(jìn)行貸后檢查。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的要素不包括：A.貸款未檢查的具體時(shí)間段B.信貸部門對(duì)問(wèn)題的整改計(jì)劃C.內(nèi)部審計(jì)對(duì)問(wèn)題的定性（如“重大缺陷”）D.審計(jì)人員的個(gè)人改進(jìn)建議答案：D解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)目標(biāo)、范圍、結(jié)果（包括問(wèn)題描述、影響、原因）、結(jié)論（定性）、建議（基于事實(shí)的專業(yè)意見）等要素。審計(jì)人員的個(gè)人改進(jìn)建議（D）缺乏客觀性，應(yīng)基于審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出系統(tǒng)性建議，而非個(gè)人觀點(diǎn)。某公司內(nèi)部審計(jì)部門在開展環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）審計(jì)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容，其中屬于“社會(huì)（S）”維度的是：A.生產(chǎn)過(guò)程中的碳排放強(qiáng)度B.員工職業(yè)健康安全培訓(xùn)覆蓋率C.董事會(huì)中女性成員的比例D.供應(yīng)商的環(huán)保合規(guī)率答案：B解析：ESG中“社會(huì)（S）”維度涉及員工、客戶、社區(qū)等利益相關(guān)者，員工職業(yè)健康安全培訓(xùn)覆蓋率（B）直接反映企業(yè)對(duì)員工權(quán)益的保障。碳排放（A）屬于“環(huán)境（E）”；董事會(huì)女性比例（C）屬于“治理（G）”；供應(yīng)商環(huán)保合規(guī)（D）屬于“環(huán)境（E）”與“社會(huì)（S）”的交叉，但更側(cè)重環(huán)境管理。根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最終責(zé)任由誰(shuí)承擔(dān)？A.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）B.董事會(huì)C.高級(jí)管理層D.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答案：A解析：《標(biāo)準(zhǔn)》2000（管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)）明確，首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有效管理承擔(dān)最終責(zé)任，包括確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)符合《標(biāo)準(zhǔn)》和職業(yè)道德規(guī)范，為組織增加價(jià)值。在對(duì)某零售企業(yè)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)效率進(jìn)行分析時(shí)，審計(jì)人員計(jì)算出本年度庫(kù)存周轉(zhuǎn)率為4.2次，較去年的5.1次下降。以下哪項(xiàng)最可能是周轉(zhuǎn)率下降的原因？A.優(yōu)化了供應(yīng)鏈管理，縮短了采購(gòu)周期B.推出新產(chǎn)品導(dǎo)致滯銷庫(kù)存增加C.加強(qiáng)了應(yīng)收賬款催收，縮短了回款周期D.提高了產(chǎn)品售價(jià)，毛利率上升答案：B解析：庫(kù)存周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均庫(kù)存，周轉(zhuǎn)率下降可能是銷售成本降低或平均庫(kù)存增加。推出新產(chǎn)品導(dǎo)致滯銷（庫(kù)存增加）會(huì)直接降低周轉(zhuǎn)率（B正確）。優(yōu)化供應(yīng)鏈（A）會(huì)減少庫(kù)存，提高周轉(zhuǎn)率；應(yīng)收賬款催收（C）與庫(kù)存無(wú)關(guān)；提高售價(jià)（D）影響收入和利潤(rùn)，不直接影響銷售成本或庫(kù)存金額。某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門在開展信息系統(tǒng)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)服務(wù)器操作系統(tǒng)未安裝最新安全補(bǔ)丁。根據(jù)IT控制框架，這一問(wèn)題屬于：A.應(yīng)用控制缺陷B.一般控制缺陷C.輸入控制缺陷D.輸出控制缺陷答案：B解析：IT控制分為一般控制（如系統(tǒng)安全、訪問(wèn)管理、補(bǔ)丁管理）和應(yīng)用控制（如數(shù)據(jù)輸入驗(yàn)證、交易授權(quán)）。未安裝安全補(bǔ)丁屬于系統(tǒng)層面的一般控制缺陷（B正確）。應(yīng)用控制（A）針對(duì)具體應(yīng)用程序；輸入（C）和輸出（D）控制屬于應(yīng)用控制的子類別。在對(duì)某制造企業(yè)的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分設(shè)備已達(dá)到使用年限但未及時(shí)報(bào)廢，仍在財(cái)務(wù)賬面上反映為“在用”。這一問(wèn)題最可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表的哪項(xiàng)認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)？A.完整性B.準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰.存在D.權(quán)利和義務(wù)答案：B解析：固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限未報(bào)廢，可能導(dǎo)致折舊計(jì)提不準(zhǔn)確（如未繼續(xù)計(jì)提或多計(jì)提），或資產(chǎn)賬面價(jià)值未調(diào)整為殘值，影響“準(zhǔn)確性、計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂闭J(rèn)定（B正確）。完整性（A）涉及未記錄資產(chǎn)；存在（C）涉及虛構(gòu)資產(chǎn)；權(quán)利和義務(wù)（D）涉及資產(chǎn)歸屬，均與題干情境無(wú)關(guān)。某上市公司內(nèi)部審計(jì)部門在審查財(cái)務(wù)報(bào)告流程時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況，其中符合《薩班斯-奧克斯利法案》（SOX）要求的是：A.財(cái)務(wù)總監(jiān)同時(shí)擔(dān)任審計(jì)委員會(huì)成員B.外部審計(jì)師負(fù)責(zé)編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表C.