2025中級經(jīng)濟師財政高頻考點

以下是中級經(jīng)濟師財政專業(yè)可能的高頻考點：一、財政基礎(chǔ)知識1.公共物品與公共財政理論-公共物品的特征（非競爭性、非排他性）。例如，國防就是典型的純公共物品，一個人享受國防安全并不影響其他人同時享受，而且很難將某些人排除在國防保護之外。-市場失靈的表現(xiàn)（公共物品缺失、外部效應(yīng)、不完全競爭、收入分配不公、經(jīng)濟波動與失衡）及其與公共財政的關(guān)系。2.財政的職能-資源配置職能-財政資源配置方式（如直接和間接配置）。例如，政府直接投資建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施屬于直接配置資源。-財政資源配置職能的主要內(nèi)容，包括調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)部門之間的配置等。-收入分配職能-財政實現(xiàn)收入分配職能的機制和手段，如稅收、轉(zhuǎn)移性支出等對調(diào)節(jié)居民收入差距的作用。例如，個人所得稅實行累進稅率，可以對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或免稅，起到調(diào)節(jié)收入差距的作用。-經(jīng)濟穩(wěn)定職能-財政經(jīng)濟穩(wěn)定職能的含義和主要內(nèi)容，如通過財政政策調(diào)節(jié)社會總需求與總供給的平衡等。二、財政支出1.財政支出的分類-按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類（購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出）。購買性支出如政府購買辦公用品、投資建設(shè)項目等；轉(zhuǎn)移性支出如社會保障支出、財政補貼等。-按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類（補償性支出、消費性支出、積累性支出）。2.財政支出的規(guī)模-衡量財政支出規(guī)模的指標（絕對規(guī)模指標、相對規(guī)模指標，如財政支出占GDP的比重等）。-財政支出規(guī)模增長的理論（瓦格納法則、皮考克和魏斯曼的梯度漸進增長理論、馬斯格雷夫的經(jīng)濟發(fā)展階段增長理論、鮑莫爾的“非均衡增長理論”等）。3.財政支出效益分析-成本-效益分析法的適用范圍（主要適用于投資性支出項目效益的分析）和具體操作步驟。-最低費用選擇法的特點（適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項目效益的分析）。三、稅收理論1.稅收的概念與原則-稅收的基本概念、本質(zhì)和特征（強制性、無償性、固定性）。-現(xiàn)代稅收原則（亞當(dāng)·斯密的稅收原則、瓦格納的稅收原則等，以及現(xiàn)代稅收的財政原則、經(jīng)濟原則、公平原則）。2.稅收負擔(dān)-稅收負擔(dān)的概念和衡量指標（宏觀稅負指標如稅收收入占GDP的比重，微觀稅負指標如企業(yè)所得稅負擔(dān)率等）。-影響稅收負擔(dān)的因素（經(jīng)濟因素、稅制因素、其他因素等）。3.稅收制度-稅收制度的構(gòu)成要素（納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅等）。其中稅率是核心要素，如比例稅率、累進稅率、定額稅率的特點和適用范圍。-我國現(xiàn)行稅收制度體系的主要稅種（增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等）的基本規(guī)定。四、貨物和勞務(wù)稅制度1.增值稅-增值稅的類型（生產(chǎn)型、收入型、消費型）及其特點。我國現(xiàn)行的是消費型增值稅。-增值稅的納稅人（一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準和管理規(guī)定）。-增值稅的征稅范圍（銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)等），特別要注意特殊項目和特殊行為（如視同銷售行為）的征稅規(guī)定。-增值稅的稅率和征收率（不同貨物、勞務(wù)、服務(wù)適用的稅率，如13%、9%、6%等稅率，以及小規(guī)模納稅人適用的征收率等）。-增值稅的計稅方法（一般計稅方法和簡易計稅方法的計算公式和適用范圍）。2.消費稅-消費稅的征稅范圍（煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石等稅目）。-消費稅的計稅方法（從價計征、從量計征、復(fù)合計征的適用范圍和計算公式）。例如，白酒采用復(fù)合計征方法，既要按銷售額計算消費稅，又要按銷售數(shù)量計算消費稅。五、所得稅制度1.企業(yè)所得稅-企業(yè)所得稅的納稅人（居民企業(yè)和非居民企業(yè)的判定標準和納稅義務(wù)）。-企業(yè)所得稅的征稅對象（應(yīng)納稅所得額的計算，包括收入總額的確定、不征稅收入、免稅收入、各項扣除、允許彌補的以前年度虧損等規(guī)定）。-企業(yè)所得稅的稅率（基本稅率25%，優(yōu)惠稅率如20%、15%的適用范圍）。2.個人所得稅-個人所得稅的納稅人（居民個人和非居民個人的判定標準和納稅義務(wù)）。-個人所得稅的征稅范圍（綜合所得、經(jīng)營所得、利息股息紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等稅目及其具體內(nèi)容）。-個人所得稅的稅率（綜合所得適用七級超額累進稅率，經(jīng)營所得適用五級超額累進稅率，其他所得適用比例稅率等）。-個人所得稅的應(yīng)納稅所得額計算和稅收優(yōu)惠政策（如專項附加扣除等規(guī)定）。六、政府預(yù)算1.政府預(yù)算的概念與特征-政府預(yù)算的基本概念、含義和特征（法律性、預(yù)測性、集中性、綜合性等）。2.政府預(yù)算的編制、執(zhí)行和決算-政府預(yù)算編制的原則（完整性、統(tǒng)一性、可靠性、合法性、公開性、年度性等）和編制程序（一上、一下、二上、二下等流程）。-政府預(yù)算執(zhí)行的主要任務(wù)（組織預(yù)算收入、撥付預(yù)算支出、動用預(yù)備費、預(yù)算調(diào)整等）。-政府決算的概念、編制主體和編制程序。七、財政管理體制1.財政管理體制的內(nèi)容與類型-財政管理體制的含義和內(nèi)容（財政分配和管理機構(gòu)的設(shè)置、財政事權(quán)及支出責(zé)任的劃分、財政收入的劃分等）。-財政管理體制的類型（統(tǒng)收統(tǒng)支型、收支掛鉤型、收入分成型、包干型、分稅制等）及其特點。2.分稅制財政管理體制-分稅制財政管理體制的主要內(nèi)容（事權(quán)和支出責(zé)任的劃分、收入劃分等）。例如，將維護國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種劃為中央稅等。-分稅制財政管理體制改革的主要成效和存在的問題。八、財政政策1.財政政策的功能與目標-財政政策的功能（導(dǎo)向功能、協(xié)調(diào)功能、控制功能、穩(wěn)定功能）。-財政政策的目標（促進充分就業(yè)、物價基本穩(wěn)定、國際收支平衡、經(jīng)濟穩(wěn)定增長等）。2.財政政策的工具-稅收、國債、公共支出、政府投資等財政政策工具的作用機制。例如，稅收的增減可