2025經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)高頻考點(diǎn)專項(xiàng)

以下是一些在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)中常見的高頻考點(diǎn)專項(xiàng)：一、會(huì)計(jì)法律制度1.會(huì)計(jì)核算-會(huì)計(jì)憑證-原始憑證的審核（真實(shí)性、合法性、合理性、完整性、正確性），對(duì)于不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。-記賬憑證的編制要求，必須以審核無(wú)誤的原始憑證為依據(jù)，內(nèi)容完整、分類正確等。-會(huì)計(jì)賬簿-各類賬簿的啟用、登記、更正等規(guī)定。例如，總賬、明細(xì)賬、日記賬等的登記依據(jù)和方法，賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得刮擦、挖補(bǔ)或用褪色藥水更改字跡，而應(yīng)采用規(guī)定的更正方法（劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法）。-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告-構(gòu)成（會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書），企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的對(duì)外提供要求，如由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會(huì)計(jì)師的企業(yè)，還應(yīng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章等。2.會(huì)計(jì)檔案管理-會(huì)計(jì)檔案的歸檔范圍，包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。-會(huì)計(jì)檔案的保管期限，分為永久、定期（一般分為10年和30年）。例如，原始憑證、記賬憑證等保管期限為30年，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為10年。-會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序，由單位檔案管理機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見，銷毀時(shí)由檔案管理機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷等。二、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算的基本要求-單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。-票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章，單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。-填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。例如，票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。2.銀行結(jié)算賬戶-基本存款賬戶-是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)體會(huì)員等都可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶。-一般存款賬戶-用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。-專用存款賬戶-對(duì)特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、財(cái)政預(yù)算外資金等。-臨時(shí)存款賬戶-用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。3.票據(jù)-支票-支票的種類（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票），支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額（禁止簽發(fā)空頭支票），支票的提示付款期限自出票日起10日。-商業(yè)匯票-商業(yè)匯票的承兌、貼現(xiàn)等規(guī)定。商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。-銀行匯票和銀行本票-銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。三、增值稅、消費(fèi)稅法律制度1.增值稅-增值稅的納稅人與征稅范圍-納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，劃分標(biāo)準(zhǔn)主要是年應(yīng)征增值稅銷售額的大小。-征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)等。其中銷售服務(wù)又細(xì)分為交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等，需要準(zhǔn)確區(qū)分不同服務(wù)的增值稅規(guī)定。-增值稅的稅率與征收率-一般納稅人適用的稅率有13%（如銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等）、9%（如銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等）、6%（如銷售金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等）。小規(guī)模納稅人適用征收率，一般為3%（疫情期間有優(yōu)惠政策調(diào)整）。-增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，需要注意進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣范圍和條件。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，銷售額的確定與一般納稅人有類似之處，但計(jì)算相對(duì)簡(jiǎn)單。2.消費(fèi)稅-消費(fèi)稅的納稅人與征稅范圍-納稅人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。征稅范圍主要包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。-消費(fèi)稅的稅目與稅率-不同稅目的消費(fèi)稅稅率不同，如卷煙采用復(fù)合計(jì)稅方法（從價(jià)稅和從量稅相結(jié)合），白酒也是復(fù)合計(jì)稅，而啤酒、黃酒采用從量定額計(jì)稅，化妝品、貴重首飾等采用從價(jià)定率計(jì)稅。-消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅稅款。從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率，復(fù)合計(jì)稅應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。四、企業(yè)所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅的納稅人與征稅對(duì)象-納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。-征稅對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得等。2.企業(yè)所得稅的稅率-基本稅率為25%；符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。3.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。其中收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入和其他收入等。各項(xiàng)扣除包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等，但要遵循稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)和范圍，如業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額等。五、個(gè)人所得稅法律制度1.個(gè)人所得稅的納稅人與征稅對(duì)象-納稅人分為居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。-征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營(yíng)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。2.個(gè)人所得稅的稅率-綜合所得（工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。3.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算-綜合所得應(yīng)納稅額=（全年綜合所得收入額-60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。-經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失-其他支出）×適用稅率-速算扣除數(shù)。-其他所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅-房產(chǎn)稅的納稅人是在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。-房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有從價(jià)計(jì)征（以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)）和從量計(jì)征（以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)），稅率分別為1.2%（從價(jià)計(jì)征）和12%（從量計(jì)征，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅）。2.契稅-契稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人。-契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)不同的權(quán)屬轉(zhuǎn)移情況而定，如土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)；土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定等。契稅稅率為3%-5%。3.土地增值稅-土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。-土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)首先要確定增值額（增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目金額），扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本和費(fèi)用、新建房及配套設(shè)施的成本和費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。4.城鎮(zhèn)土地使用稅-城