2025初級經(jīng)濟(jì)法高頻考點集合

以下是一些初級經(jīng)濟(jì)法中常見的高頻考點：一、總論1.法的本質(zhì)與特征-法是統(tǒng)治階級的國家意志的體現(xiàn)。-特征包括國家意志性、國家強制性、規(guī)范性（概括性、利益導(dǎo)向性）、明確公開性和普遍約束性等。2.法律關(guān)系-主體：包括自然人、組織（法人和非法人組織）和國家。自然人的民事行為能力分為完全民事行為能力（18周歲以上的成年人；16周歲以上不滿18周歲但以自己的勞動收入為主要生活來源的未成年人）、限制民事行為能力（8周歲以上的未成年人；不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人）和無民事行為能力（不滿8周歲的未成年人；8周歲以上不能辨認(rèn)自己行為的未成年人；不能辨認(rèn)自己行為的成年人、八周歲以上的未成年人不能辨認(rèn)自己行為的）。-客體：物、人身人格、智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)和行為等。-內(nèi)容：權(quán)利與義務(wù)。3.法律事實-事件：不以當(dāng)事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移，如人的出生與死亡、自然災(zāi)害與意外事件、時間的經(jīng)過等。-行為：以主體意志為轉(zhuǎn)移，包括法律行為（如訂立合同等表意行為）和事實行為（如創(chuàng)作行為、侵權(quán)行為等）。4.法的形式和分類-法的形式主要有憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、特別行政區(qū)的法、規(guī)章（部門規(guī)章和地方政府規(guī)章）、國際條約等。-法的分類，例如根據(jù)法的創(chuàng)制方式和發(fā)布形式分為成文法和不成文法；根據(jù)法的內(nèi)容、效力和制定程序分為根本法和普通法等。二、會計法律制度1.會計核算-會計核算的基本要求，包括依法建賬、根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算、保證會計資料的真實和完整等。-會計年度自公歷1月1日起至12月31日止；記賬本位幣一般以人民幣為記賬本位幣，業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。-會計憑證（原始憑證和記賬憑證）、會計賬簿（總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿）、財務(wù)會計報告（由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成）的相關(guān)規(guī)定。2.會計檔案管理-會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料。-會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。-會計檔案的銷毀程序等相關(guān)規(guī)定。3.會計監(jiān)督-單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是各單位的會計機構(gòu)和會計人員，對象是單位的經(jīng)濟(jì)活動；單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度的基本要求包括記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約等。-會計工作的政府監(jiān)督的主體主要是財政部門，其監(jiān)督的內(nèi)容包括對單位依法設(shè)置會計賬簿的檢查、對單位會計資料真實性和完整性的檢查等。-會計工作的社會監(jiān)督主要是指由注冊會計師及其所在的會計師事務(wù)所等中介機構(gòu)接受委托，依法對單位的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計，出具審計報告等。三、支付結(jié)算法律制度1.支付結(jié)算概述-支付結(jié)算的原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。-支付結(jié)算的基本要求，如單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和結(jié)算憑證；票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造等。2.銀行結(jié)算賬戶-銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途又可分為基本存款賬戶（是存款人的主辦賬戶，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理）、一般存款賬戶（用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支?。Ｓ么婵钯~戶（對特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的賬戶）、臨時存款賬戶（用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付）。-銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷的相關(guān)規(guī)定。3.票據(jù)結(jié)算-票據(jù)的基本當(dāng)事人：出票人、付款人和收款人。-票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任-票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)（第一順序權(quán)利）和追索權(quán)（第二順序權(quán)利）。-票據(jù)權(quán)利的時效規(guī)定，例如持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利自票據(jù)到期日起2年。見票即付的匯票、本票，自出票日起2年；持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月等。-票據(jù)行為：出票、背書、承兌（匯票特有）、保證。背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)；承兌是匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為；保證的相關(guān)規(guī)定如保證人必須在票據(jù)或者粘單上記載相關(guān)事項等。-匯票、本票和支票-匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票（商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票）。匯票的記載事項包括絕對記載事項、相對記載事項和非法定記載事項等。-本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，我國的本票限于銀行本票。-支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額（禁止簽發(fā)空頭支票）。四、增值稅、消費稅法律制度1.增值稅法律制度-增值稅的納稅人：分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用一般計稅方法，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法。-增值稅的征稅范圍-銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物屬于傳統(tǒng)增值稅的征稅范圍。-銷售服務(wù)（包括交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、建筑服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)）、銷售無形資產(chǎn)（包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)等）、銷售不動產(chǎn)等也屬于增值稅征稅范圍。-增值稅的稅率和征收率-一般納稅人的基本稅率為13%（如銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等適用）、9%（如銷售交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等適用）、6%（如銷售現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)、金融服務(wù)、增值電信服務(wù)等適用）。-小規(guī)模納稅人征收率一般為3%，特殊情況如銷售自己使用過的固定資產(chǎn)等可能適用減按2%征收率征收等。-增值稅應(yīng)納稅額的計算-一般納稅人應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額。進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。-小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。-增值稅的稅收優(yōu)惠，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅；古舊圖書免征增值稅等。2.消費稅法律制度-消費稅的納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售應(yīng)稅消費品的其他單位和個人。-消費稅的征稅范圍：煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。-消費稅的稅率：有比例稅率和定額稅率兩種形式。如白酒適用比例稅率加定額稅率，啤酒、黃酒適用定額稅率等。-消費稅應(yīng)納稅額的計算-從價計征：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，但不包括應(yīng)向購買方收取的增值稅稅款。-從量計征：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。-復(fù)合計征（如白酒、卷煙）：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度1.企業(yè)所得稅法律制度-企業(yè)所得稅的納稅人：包括企業(yè)和其他取得收入的組織，但不包括個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。企業(yè)分為居民企業(yè)（依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)）和非居民企業(yè)（依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)）。-企業(yè)所得稅的征稅范圍：居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。-企業(yè)所得稅的稅率：基本稅率為25%；對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收；對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收等。-企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算-應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。-收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費收入、接受捐贈收入、其他收入等。-不征稅收入包括財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。-免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。-各項扣除包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等，其中部分扣除有限額規(guī)定，如企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除等。-企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，如從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅；國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，三免三減半等。2.個人所得稅法律制度-個人所得稅的納稅人：包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人以及在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和港澳臺同胞。納稅人分為居民個人（在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人）和非居民個人（在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿183天的個人）。-個人所得稅的征稅范圍-綜合所得（包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費所得），按納稅年度合并計算個人所得稅。-經(jīng)營所得，包括個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得等。-利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等，按次計征個人所得稅。-個人所得稅的稅率-綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。-經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。-利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得適用比例稅率，稅率為20%。-個人所得稅應(yīng)納稅額的計算-綜合所得應(yīng)納稅額=（全年收入額-60000元-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)。-經(jīng)營所得應(yīng)納稅額=（全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)）。-利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額=每次收入額×20%等。-個人所得稅的稅收優(yōu)惠，如省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金免征個人所得稅等。六、其他稅收法律制度1.房產(chǎn)稅法律制度-房產(chǎn)稅的納稅人：房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管理的單位繳納；產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納；產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納。-房產(chǎn)稅的征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。-房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率-從價計征：以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù)，房產(chǎn)余值=房產(chǎn)原值×(1-10%-30%)，稅率為1.2%。-從量計征：以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)，稅率為12%。對個人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。2.契稅法律制度-契稅的納稅人：在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。-契稅的征稅范圍：包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓（不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移），房屋買賣、贈與、交換等。-契稅的計稅依據(jù)和稅率-計稅依據(jù)：國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價格；土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定；土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額。-稅率：實行3%-5%的幅度稅率。3.土地增值稅法律制度-土地增值稅的納稅人：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。-土地增值稅的征稅范圍：包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓等。-土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率-計稅依據(jù)：土地增值稅的增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入-扣除項目金額。扣除項目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開發(fā)土地的成本、費用、新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。-稅率：實行四級超率累進(jìn)稅率，分別為30%、40%、50%、60%。4.城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度-城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人：在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。-城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍：城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。-城鎮(zhèn)土地使用稅的