銀行存款業(yè)務(wù)會計(jì)核算練習(xí)5.銀行已收企業(yè)未收（暫不編制分錄，待收到回單后處理）。（2）銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額企業(yè)銀行存款日記賬余額W銀行對賬單余額X加：銀行已收企業(yè)未收V加：企業(yè)已收銀行未收0（無）減：銀行已付企業(yè)未付0（無）減：企業(yè)已付銀行未付0（無）調(diào)節(jié)后余額W+V調(diào)節(jié)后余額X解析：業(yè)務(wù)5屬于“銀行已收企業(yè)未收”，需調(diào)增企業(yè)日記賬余額；調(diào)節(jié)后雙方余額應(yīng)相等（W+V=X）。四、銀行存款核算常見易錯點(diǎn)與防控建議4.1常見易錯點(diǎn)1.明細(xì)科目遺漏：未按“開戶行+賬號”設(shè)置明細(xì)，導(dǎo)致無法核對各賬戶余額（如混淆基本戶與一般戶資金）。2.未達(dá)賬項(xiàng)處理錯誤：將余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)直接入賬（如業(yè)務(wù)5未收到回單就借記銀行存款），違反“收付實(shí)現(xiàn)制”原則。3.增值稅忽略：支付采購款時未計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額（如案例3中漏記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”），導(dǎo)致成本虛高、稅費(fèi)計(jì)算錯誤。4.轉(zhuǎn)賬分錄方向顛倒：內(nèi)部劃轉(zhuǎn)時將明細(xì)科目寫反（如案例5中寫成“借：工商銀行貸：招商銀行”），導(dǎo)致明細(xì)賬余額錯誤。4.2防控建議1.規(guī)范賬戶管理：建立《銀行賬戶臺賬》，明確各賬戶用途（基本戶、一般戶、專用戶），定期核對明細(xì)余額。2.嚴(yán)格回單審核：所有銀行存款業(yè)務(wù)必須取得銀行回單（或電子回單）后再入賬，未達(dá)賬項(xiàng)每月編制調(diào)節(jié)表并跟蹤處理。3.強(qiáng)化稅費(fèi)培訓(xùn)：財(cái)務(wù)人員需熟悉增值稅稅率與抵扣規(guī)則，支付款項(xiàng)時核對發(fā)票上的稅額，確保分錄準(zhǔn)確。4.交叉復(fù)核制度：銀行存款日記賬與明細(xì)賬由不同人員登記，月末交叉核對，避免分錄方向錯誤。結(jié)語銀行存款核算看似簡單，實(shí)則是企業(yè)資金管理的“晴雨表”。準(zhǔn)確的會計(jì)記錄能幫助企業(yè)及時掌握資金狀況、防范資金風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率。通過本文的原理講解+案例練習(xí)+易錯點(diǎn)提示，相信讀者能快速掌握銀行存款業(yè)務(wù)的核算邏輯，在實(shí)務(wù)中做到“精準(zhǔn)記賬、規(guī)范管理”。提示：實(shí)際工作中，需結(jié)合企業(yè)具