內(nèi)部控制審計(jì)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是（）。A.對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見B.對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見C.查找內(nèi)部控制的漏洞D.評估企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)答案：B2.內(nèi)部控制的要素不包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評估C.財(cái)務(wù)分析D.信息與溝通答案：C3.以下哪種測試屬于內(nèi)部控制審計(jì)中的穿行測試（）。A.選取一筆業(yè)務(wù)，追蹤其從發(fā)生到最終在財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的全過程B.對大量同類業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣檢查C.對企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估D.對內(nèi)部控制制度進(jìn)行重新設(shè)計(jì)答案：A4.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的使用者不包括（）。A.股東B.管理層C.供應(yīng)商D.稅務(wù)機(jī)關(guān)答案：D5.企業(yè)內(nèi)部控制的核心是（）。A.控制活動B.內(nèi)部監(jiān)督C.防范風(fēng)險(xiǎn)D.提高效益答案：C6.在內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師主要依賴（）獲取證據(jù)。A.詢問B.觀察C.檢查D.以上都是答案：D7.內(nèi)部控制缺陷按其嚴(yán)重程度可分為（）。A.一般缺陷和重大缺陷B.設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷C.輕微缺陷和嚴(yán)重缺陷D.財(cái)務(wù)缺陷和非財(cái)務(wù)缺陷答案：A8.以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說法正確的是（）。A.只需要對財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)B.是一種事后審計(jì)C.要評價(jià)內(nèi)部控制在特定時(shí)點(diǎn)的有效性D.不需要考慮內(nèi)部控制的成本效益答案：C9.內(nèi)部控制審計(jì)中，注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)應(yīng)該（）。A.立即停止審計(jì)B.只在審計(jì)報(bào)告中披露，不需要采取其他措施C.與管理層溝通并考慮對審計(jì)報(bào)告的影響D.自行修復(fù)缺陷答案：C10.下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制審計(jì)的范圍（）。A.人力資源政策B.企業(yè)文化C.行業(yè)競爭狀況D.資產(chǎn)管理答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制審計(jì)的作用包括（）。A.增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理B.提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量C.保護(hù)投資者利益D.促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營答案：ABCD2.內(nèi)部控制的控制活動包括（）。A.授權(quán)審批B.會計(jì)系統(tǒng)控制C.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制D.預(yù)算控制答案：ABCD3.注冊會計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)可以采用的審計(jì)方法有（）。A.重新執(zhí)行B.分析程序C.函證D.訪談答案：ABD4.以下屬于內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有（）。A.定量標(biāo)準(zhǔn)B.定性標(biāo)準(zhǔn)C.時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)D.空間標(biāo)準(zhǔn)答案：AB5.內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的聯(lián)系有（）。A.審計(jì)目標(biāo)有一定重疊B.都需要了解內(nèi)部控制C.都可以使用抽樣審計(jì)方法D.最終都出具審計(jì)報(bào)告答案：ABCD6.影響內(nèi)部控制有效性的因素包括（）。A.人員素質(zhì)B.組織結(jié)構(gòu)C.外部環(huán)境D.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制答案：ABCD7.企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）。A.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.資產(chǎn)安全C.財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整D.提高經(jīng)營效率和效果答案：ABCD8.在內(nèi)部控制審計(jì)中，需要評價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的（）。A.合理性B.完整性C.有效性D.創(chuàng)新性答案：AB9.以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告類型的說法正確的有（）。A.無保留意見B.否定意見C.保留意見D.無法表示意見答案：ABCD10.內(nèi)部控制的信息與溝通要素包括（）。A.內(nèi)部信息傳遞B.外部信息獲取C.信息系統(tǒng)的建立D.信息的保密答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.內(nèi)部控制審計(jì)只關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。（）答案：錯(cuò)誤2.內(nèi)部控制缺陷一定會導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤3.穿行測試只能用于了解內(nèi)部控制，不能用于測試內(nèi)部控制的有效性。（）答案：錯(cuò)誤4.注冊會計(jì)師進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)不需要考慮成本效益原則。（）答案：錯(cuò)誤5.內(nèi)部控制審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的全面審查。（）答案：正確6.企業(yè)內(nèi)部控制一旦建立就不需要進(jìn)行調(diào)整。（）答案：錯(cuò)誤7.內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中不需要披露內(nèi)部控制缺陷。（）答案：錯(cuò)誤8.小型企業(yè)不需要進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)。（）答案：錯(cuò)誤9.注冊會計(jì)師可以將內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)整合進(jìn)行。（）答案：正確10.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評估過程只包括對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的評估。（）答案：錯(cuò)誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述內(nèi)部控制審計(jì)的基本流程。答案：首先了解企業(yè)內(nèi)部控制情況，包括控制環(huán)境等要素；然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，確定審計(jì)重點(diǎn)；接著進(jìn)行控制測試，如穿行測試、重新執(zhí)行等；識別內(nèi)部控制缺陷并評價(jià)其嚴(yán)重程度；最后根據(jù)結(jié)果出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。2.內(nèi)部控制缺陷有哪些分類方式？答案：按嚴(yán)重程度可分為一般缺陷和重大缺陷；按形成原因可分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。3.簡述內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)在審計(jì)證據(jù)獲取方面的區(qū)別。答案：內(nèi)部控制審計(jì)更多依賴對內(nèi)部控制的測試證據(jù)，如穿行測試等。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)除了內(nèi)部控制相關(guān)證據(jù)外，還注重財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)本身的證據(jù)，如函證、盤點(diǎn)等。4.為什么要進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)？答案：進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)可以提高企業(yè)內(nèi)部管理水平，增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表可信度，保護(hù)投資者利益，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論內(nèi)部控制有效性對企業(yè)發(fā)展的重要性。答案：有效的內(nèi)部控制有助于防范風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，保護(hù)資產(chǎn)安全，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，促進(jìn)經(jīng)營效率提升，從而推動企業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。2.如何提高企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的質(zhì)量？答案：提高審計(jì)人員素質(zhì)，采用科學(xué)的審計(jì)方法，加強(qiáng)對內(nèi)部控制的深入了解，完善缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等可提高審計(jì)質(zhì)量。3.分析內(nèi)部控制審計(jì)在防范企業(yè)舞弊中的作用。答案：通過審查內(nèi)部控制，能發(fā)現(xiàn)制度漏洞，監(jiān)