金融審計試題及答案解析

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.金融審計的主體是（）A.金融機構(gòu)內(nèi)部審計部門B.政府審計機關(guān)和金融機構(gòu)內(nèi)部審計部門等C.社會審計組織D.僅政府審計機關(guān)答案：B2.以下哪項不屬于金融審計的目標(biāo)（）A.真實性B.合法性C.效益性D.隨意性答案：D3.在金融審計中，審查金融機構(gòu)貸款業(yè)務(wù)時，重點關(guān)注的風(fēng)險不包括（）A.信用風(fēng)險B.市場風(fēng)險C.操作風(fēng)險D.道德風(fēng)險答案：D4.金融審計的依據(jù)不包括（）A.金融相關(guān)法律法規(guī)B.企業(yè)內(nèi)部規(guī)章C.個人喜好D.會計準(zhǔn)則答案：C5.對于金融機構(gòu)內(nèi)部控制的審計，主要目的是（）A.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表錯誤B.評估內(nèi)部控制的有效性C.增加經(jīng)營利潤D.減少員工數(shù)量答案：B6.金融審計中，對金融機構(gòu)計算機信息系統(tǒng)審計的重要性在于（）A.信息系統(tǒng)是金融業(yè)務(wù)的重要支撐B.好玩C.可有可無D.符合國際潮流答案：A7.金融審計報告的使用者不包括（）A.金融機構(gòu)管理層B.政府監(jiān)管部門C.金融機構(gòu)普通員工D.社會公眾（在一定情況下）答案：C8.在審查金融機構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量時，以下哪個比率最為關(guān)鍵（）A.流動比率B.不良貸款率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.利潤率答案：B9.金融審計中，審計抽樣的目的是（）A.減少工作量B.以樣本推斷總體特征C.故意漏掉部分審計內(nèi)容D.提高審計費用答案：B10.以下哪項不是金融審計的技術(shù)方法（）A.審閱法B.盤點法C.臆想法D.函證法答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.金融審計的職能包括（）A.監(jiān)督職能B.評價職能C.鑒證職能D.服務(wù)職能答案：ABCD2.金融審計的范圍涉及（）A.銀行類金融機構(gòu)B.證券類金融機構(gòu)C.保險類金融機構(gòu)D.其他金融機構(gòu)答案：ABCD3.審查金融機構(gòu)的財務(wù)報表時，應(yīng)關(guān)注的項目有（）A.資產(chǎn)項目B.負(fù)債項目C.所有者權(quán)益項目D.利潤表項目答案：ABCD4.金融機構(gòu)面臨的市場風(fēng)險主要包括（）A.利率風(fēng)險B.匯率風(fēng)險C.股票價格風(fēng)險D.商品價格風(fēng)險答案：ABCD5.金融審計中，對金融機構(gòu)風(fēng)險管理的審計內(nèi)容包括（）A.風(fēng)險管理政策B.風(fēng)險識別C.風(fēng)險評估D.風(fēng)險應(yīng)對答案：ABCD6.以下屬于金融審計證據(jù)的有（）A.會計憑證B.賬簿C.報表D.內(nèi)部管理制度答案：ABCD7.金融審計按審計主體分類可以分為（）A.政府金融審計B.內(nèi)部金融審計C.社會金融審計D.國際金融審計答案：ABC8.在對金融機構(gòu)進(jìn)行效益性審計時，可采用的指標(biāo)有（）A.資產(chǎn)收益率B.資本利潤率C.成本收入比D.存貸比率答案：ABC9.金融機構(gòu)內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制活動D.信息與溝通、監(jiān)督答案：ABCD10.金融審計人員應(yīng)具備的素質(zhì)包括（）A.專業(yè)知識B.職業(yè)道德C.溝通能力D.計算機技能答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.金融審計只關(guān)注金融機構(gòu)的財務(wù)狀況。（）答案：錯誤2.內(nèi)部金融審計與外部金融審計完全沒有交集。（）答案：錯誤3.金融機構(gòu)的所有業(yè)務(wù)都需要進(jìn)行詳細(xì)審計。（）答案：錯誤4.金融審計的結(jié)果對金融機構(gòu)的經(jīng)營決策沒有影響。（）答案：錯誤5.金融審計中不需要考慮金融行業(yè)的特殊性。（）答案：錯誤6.金融機構(gòu)的風(fēng)險管理與金融審計無關(guān)。（）答案：錯誤7.金融審計報告必須公開。（）答案：錯誤8.對于小型金融機構(gòu)不需要進(jìn)行金融審計。（）答案：錯誤9.金融審計人員不需要了解金融市場動態(tài)。（）答案：錯誤10.金融審計就是查金融機構(gòu)的賬。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述金融審計的主要內(nèi)容。答案：金融審計的主要內(nèi)容包括對金融機構(gòu)財務(wù)報表的審計，審查資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項目的真實性、合法性和效益性；對金融機構(gòu)業(yè)務(wù)活動的審計，如存貸款業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等；對金融機構(gòu)內(nèi)部控制的審計，評估內(nèi)部控制的有效性；對金融機構(gòu)風(fēng)險管理的審計，包括風(fēng)險識別、評估和應(yīng)對等方面。2.金融審計在防范金融風(fēng)險方面有何作用？答案：金融審計可以通過審查金融機構(gòu)的業(yè)務(wù)和管理，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等。審計能夠評估風(fēng)險管理措施的有效性，促使金融機構(gòu)完善風(fēng)險管理制度，從而防范金融風(fēng)險，保障金融體系穩(wěn)定健康發(fā)展。3.簡述金融機構(gòu)內(nèi)部控制審計的重點。答案：重點包括控制環(huán)境的審查，如公司治理結(jié)構(gòu)等；風(fēng)險評估機制是否合理；控制活動的有效性，如授權(quán)審批等；信息與溝通是否順暢，信息是否及時準(zhǔn)確傳遞；監(jiān)督機制是否健全，能否及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制缺陷等。4.金融審計中如何審查金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)？答案：審查貸款業(yè)務(wù)時，要查看貸款發(fā)放的合規(guī)性，包括貸款對象、用途、利率等是否符合規(guī)定。檢查貸款的風(fēng)險管理，如信用評估、抵押物情況等。關(guān)注貸款的分類準(zhǔn)確性，不良貸款的處理是否恰當(dāng)，還要審查貸款的會計核算是否正確等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論金融審計如何適應(yīng)金融創(chuàng)新的發(fā)展。答案：金融審計應(yīng)關(guān)注新的金融產(chǎn)品和服務(wù)，了解其業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險特征。審計人員要不斷學(xué)習(xí)新知識，更新審計技術(shù)和方法。同時，要加強與金融監(jiān)管部門的合作，共同應(yīng)對金融創(chuàng)新帶來的監(jiān)管挑戰(zhàn)，確保金融創(chuàng)新在合規(guī)、風(fēng)險可控的環(huán)境下發(fā)展。2.分析金融審計中如何保障審計質(zhì)量。答案：要提高審計人員素質(zhì)，保證其具備專業(yè)知識和職業(yè)道德。制定科學(xué)合理的審計計劃，確保審計全面覆蓋重要領(lǐng)域。嚴(yán)格執(zhí)行審計程序，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。加強審計工作的監(jiān)督和復(fù)核，及時糾正錯誤和不足。3.闡述金融機構(gòu)內(nèi)部審計與外部審計的關(guān)系。答案：內(nèi)部審計側(cè)重于對本機構(gòu)內(nèi)部管理和控制的評價與監(jiān)督，為內(nèi)部決策提供依據(jù)。外部審計則從獨立第三方角度提供鑒證和評價。二者相互補充，內(nèi)部審計成果可為外部審計提供參考，外部審計結(jié)果可促使內(nèi)部