2025年注冊會計師考試稅法實(shí)務(wù)科目模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯答、漏答均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于免稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.接受捐贈的資產(chǎn)D.國債利息收入2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪一項(xiàng)不得在稅前扣除？（）A.存貨的盤虧、毀損和報廢損失B.職工福利費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得D.非廣告性質(zhì)的贊助支出3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)不屬于工資、薪金所得的范疇？（）A.工資B.獎金C.加班費(fèi)D.報銷的差旅費(fèi)4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項(xiàng)不得作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)B.職工的工資薪金C.廣告費(fèi)D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的款項(xiàng)5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)應(yīng)按簡易計稅方法計征增值稅？（）A.一般納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)D.小規(guī)模納稅人銷售貨物6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的0.5%C.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的0.3%D.不允許在稅前扣除7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于不征稅收入？（）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.接受捐贈的資產(chǎn)8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的30%C.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的15%D.不允許在稅前扣除9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于勞務(wù)報酬所得？（）A.工資B.獎金C.勞務(wù)報酬D.報銷的差旅費(fèi)10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項(xiàng)可以作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的款項(xiàng)B.存貨的盤虧、毀損和報廢損失C.職工的工資薪金D.廣告費(fèi)11.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)應(yīng)按一般計稅方法計征增值稅？（）A.小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)B.一般納稅人銷售貨物C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)D.小規(guī)模納稅人銷售貨物12.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的0.5%C.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的0.3%D.不允許在稅前扣除13.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于免稅收入？（）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.接受捐贈的資產(chǎn)D.國債利息收入14.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪一項(xiàng)是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的30%C.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的15%D.不允許在稅前扣除15.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪一項(xiàng)屬于勞務(wù)報酬所得？（）A.工資B.獎金C.勞務(wù)報酬D.報銷的差旅費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題均有多個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，并在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的字母。每題所有答案選擇正確的得分；錯選、漏選、未選均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.接受捐贈的資產(chǎn)2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，下列哪些可以在稅前扣除？（）A.存貨的盤虧、毀損和報廢損失B.職工福利費(fèi)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得D.非廣告性質(zhì)的贊助支出3.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于工資、薪金所得的范疇？（）A.工資B.獎金C.加班費(fèi)D.報銷的差旅費(fèi)4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些可以作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）A.生產(chǎn)設(shè)備的折舊費(fèi)B.職工的工資薪金C.廣告費(fèi)D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的款項(xiàng)5.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些應(yīng)按簡易計稅方法計征增值稅？（）A.一般納稅人銷售貨物B.小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)C.一般納稅人銷售不動產(chǎn)D.小規(guī)模納稅人銷售貨物6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的0.5%C.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的0.3%D.不允許在稅前扣除7.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于不征稅收入？（）A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得D.接受捐贈的資產(chǎn)8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些是正確的？（）A.可以全額在稅前扣除B.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的30%C.限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的15%D.不允許在稅前扣除9.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于勞務(wù)報酬所得？（）A.工資B.獎金C.勞務(wù)報酬D.報銷的差旅費(fèi)10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些可以作為成本費(fèi)用在稅前扣除？（）A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的款項(xiàng)B.存貨的盤虧、毀損和報廢損失C.職工的工資薪金D.廣告費(fèi)三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請判斷每題的表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。錯填、漏填均不得分。）1.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，均可以在稅前扣除。（）2.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，勞務(wù)報酬所得適用的稅率是比例稅率。（）3.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物不得開具增值稅專用發(fā)票。（）4.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額在稅前扣除。（）5.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，免稅收入是指企業(yè)可以免予繳納企業(yè)所得稅的收入。（）6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，可以全額在稅前扣除。（）7.根據(jù)我國《個人所得稅法》的規(guī)定，工資、薪金所得適用的稅率是超額累進(jìn)稅率。（）8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，存貨的盤虧、毀損和報廢損失可以作為成本費(fèi)用在稅前扣除。（）9.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物應(yīng)按簡易計稅方法計征增值稅。（）10.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時，限制扣除比例為當(dāng)年銷售收入的0.5%。（）四、計算題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，列出計算步驟，計算出結(jié)果，并將結(jié)果填在答題卡相應(yīng)位置上。計算結(jié)果小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。）1.某企業(yè)2025年全年銷售收入為1000萬元，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬元。請計算該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額。2.某個體工商戶2025年全年應(yīng)稅銷售額為80萬元，適用的增值稅稅率為3%。請計算該個體工商戶2025年應(yīng)繳納的增值稅金額。3.某企業(yè)2025年全年發(fā)生工資薪金支出200萬元，職工福利費(fèi)支出30萬元。請計算該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的職工福利費(fèi)金額。4.某企業(yè)2025年全年發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬元，銷售收入為800萬元。請計算該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)金額。5.某個人2025年取得工資收入10萬元，年終獎金5萬元。請計算該個人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅金額。已知工資適用的稅率為20%，年終獎金適用的稅率為10%。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識，進(jìn)行分析和計算，并將答案填在答題卡相應(yīng)位置上。）1.某企業(yè)2025年全年銷售收入為1200萬元，發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為60萬元，廣告費(fèi)支出120萬元。請計算該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)金額。2.某個體工商戶2025年全年應(yīng)稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為5%。該個體工商戶2025年發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元。請計算該個體工商戶2025年應(yīng)繳納的增值稅金額。3.某企業(yè)2025年全年發(fā)生工資薪金支出300萬元，職工福利費(fèi)支出45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬元。請計算該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額。4.某企業(yè)2025年全年發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬元，銷售收入為1000萬元。請計算該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)金額。5.某個人2025年取得工資收入15萬元，年終獎金10萬元，勞務(wù)報酬收入5萬元。請計算該個人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅金額。已知工資適用的稅率為25%，年終獎金適用的稅率為20%，勞務(wù)報酬適用的稅率為30%。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，國債利息收入屬于免稅收入。選項(xiàng)A股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益外，一般要征稅。選項(xiàng)B轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得、選項(xiàng)C接受捐贈的資產(chǎn)，都屬于應(yīng)稅收入。2.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除。選項(xiàng)A存貨的盤虧、毀損和報廢損失屬于可以扣除的損失。選項(xiàng)B職工福利費(fèi)在規(guī)定比例內(nèi)可以扣除。選項(xiàng)C轉(zhuǎn)讓專利權(quán)所得屬于應(yīng)稅收入，但其發(fā)生的成本可以在稅前扣除。3.D解析：根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第八條，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。選項(xiàng)A、B、C均屬于工資、薪金所得的范疇。選項(xiàng)D報銷的差旅費(fèi)屬于不得計入工資、薪金所得的項(xiàng)目。4.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的款項(xiàng)不得在稅前扣除。選項(xiàng)A、B、C均屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。5.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十三條，小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡易計稅方法計征增值稅。一般納稅人原則上適用一般計稅方法。6.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。選項(xiàng)C是正確的。7.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于不征稅收入。選項(xiàng)A國債利息收入屬于免稅收入。選項(xiàng)C、D屬于應(yīng)稅收入。8.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)C是正確的。9.C解析：根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第六條，勞務(wù)報酬所得是指個人從事勞務(wù)服務(wù)取得的所得。選項(xiàng)A、B屬于工資、薪金所得。選項(xiàng)D報銷的差旅費(fèi)不屬于勞務(wù)報酬所得。10.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十四條，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。選項(xiàng)A被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的款項(xiàng)不得扣除。選項(xiàng)C、D屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。11.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十三條，一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照一般計稅方法計征增值稅。選項(xiàng)A、C、D適用簡易計稅方法。12.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.3%。選項(xiàng)C是正確的。13.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。選項(xiàng)A國債利息收入屬于免稅收入。選項(xiàng)C、D屬于應(yīng)稅收入。14.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)C是正確的。15.C解析：根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第六條，勞務(wù)報酬所得是指個人從事勞務(wù)服務(wù)取得的所得。選項(xiàng)A、B屬于工資、薪金所得。選項(xiàng)D報銷的差旅費(fèi)不屬于勞務(wù)報酬所得。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.AB解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。選項(xiàng)C、D屬于應(yīng)稅收入。2.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。選項(xiàng)D非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。3.ABC解析：根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第八條，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等。選項(xiàng)D報銷的差旅費(fèi)不屬于工資、薪金所得。4.ABC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。選項(xiàng)D被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的款項(xiàng)不得扣除。5.BD解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十三條，小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照簡易計稅方法計征增值稅。一般納稅人原則上適用一般計稅方法。選項(xiàng)A、C適用一般計稅方法。6.BC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。選項(xiàng)B、C是正確的。7.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，國債利息收入屬于不征稅收入。選項(xiàng)A、C、D屬于應(yīng)稅收入。8.BC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)B、C是正確的。9.BC解析：根據(jù)《個人所得稅法實(shí)施條例》第六條，勞務(wù)報酬所得是指個人從事勞務(wù)服務(wù)取得的所得。選項(xiàng)A、D屬于工資、薪金所得。10.BC解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。選項(xiàng)B、C屬于可以在稅前扣除的成本費(fèi)用。選項(xiàng)A被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款的款項(xiàng)不得扣除。三、判斷題答案及解析1.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。但并非所有支出都與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)，例如用于個人消費(fèi)的支出就不能扣除。2.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》第三條，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為20%。選項(xiàng)表述正確。3.√解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條，小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，不得開具增值稅專用發(fā)票。選項(xiàng)表述正確。4.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。選項(xiàng)表述錯誤。5.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十六條，免稅收入是指企業(yè)可以免予繳納企業(yè)所得稅的收入。但免稅收入并不意味著收入本身沒有稅務(wù)影響，例如免稅收入仍然需要計入收入總額，只是不計算繳納企業(yè)所得稅。選項(xiàng)表述不夠準(zhǔn)確。6.×解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)表述錯誤。7.√解析：根據(jù)《個人所得稅法》第三條，工資、薪金所得適用超額累進(jìn)稅率。選項(xiàng)表述正確。8.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。選項(xiàng)表述正確。9.×解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》第三十三條，一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照一般計稅方法計征增值稅。選項(xiàng)表述錯誤。10.√解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的0.5%。選項(xiàng)表述正確。四、計算題答案及解析1.該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為6萬元。解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為50萬元，按照60%扣除為30萬元。當(dāng)年銷售收入為1000萬元，0.5%為5萬元。因此，該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為5萬元。2.該個體工商戶2025年應(yīng)繳納的增值稅金額為2.4萬元。解析：小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，增值稅稅率為3%。該個體工商戶2025年應(yīng)稅銷售額為80萬元，應(yīng)繳納增值稅金額為80萬元×3%=2.4萬元。3.該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的職工福利費(fèi)金額為21萬元。解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十二條，職工福利費(fèi)按照工資薪金總額的14%扣除。該企業(yè)2025年工資薪金支出為200萬元，職工福利費(fèi)扣除限額為200萬元×14%=28萬元。由于題目未說明職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額，因此假設(shè)實(shí)際發(fā)生額為28萬元，則該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的職工福利費(fèi)金額為28萬元。4.該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)金額為120萬元。解析：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2025年廣告費(fèi)支出為100萬元，銷售收入為800萬元，15%為120萬元。因此，該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的廣告費(fèi)金額為100萬元。5.該個人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅金額為5.25萬元。解析：工資收入適用的稅率為20%，年終獎金適用的稅率為10%。工資收入應(yīng)繳納個人所得稅金額為10萬元×20%=2萬元。年終獎金應(yīng)繳納個人所得稅金額為5萬元×10%=0.5萬元。該個人2025年應(yīng)繳納的個人所得稅金額為2萬元+0.5萬元=2.5萬元。五、綜合題答案及解析1.該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為6萬元，廣告費(fèi)金額為120萬元。解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額為60萬元，按照60%扣除為36萬元。當(dāng)年銷售收入為1200萬元，0.5%為6萬元。因此，該企業(yè)2025年可以在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為6萬元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。該企業(yè)2025年廣告費(fèi)支出為120萬元，銷售收入為1200萬元，15