增值稅考試試題和答案

一、單項選擇題(每題2分,共20分)1.增值稅一般納稅人銷售貨物,適用稅率為()A.13%B.9%C.6%D.3%2.下列行為屬于增值稅征稅范圍的是(）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.向其他單位無償提供交通運輸服務(wù)D.單位為員工提供班車服務(wù)3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為()A.5%B.3%C.2%D.1%4.下列可以作為增值稅扣稅憑證的是(）A.增值稅普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票C.餐飲發(fā)票D.娛樂發(fā)票5.增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的,按()扣除率計算進(jìn)項稅額。A.9%B.10%C.13%D.6%6.下列項目中,免征增值稅的是（）A.銷售二手車B.銷售自己使用過的物品C.銷售圖書D.銷售避孕藥品和用具7.一般納稅人采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目,應(yīng)在收到預(yù)收款時按照()的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。A.2%B.3%C.5%D.1%8.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述,錯誤的是(）A.采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷方式銷售貨物,為收到貨款的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天9.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額未超過（）萬元的,免征增值稅。A.10B.15C.20D.3010.一般納稅人銷售不動產(chǎn),適用的增值稅稅率是()A.13%B.9%C.6%D.5%二、多項選擇題(每題2分,共20分)1.增值稅的計稅方法包括(）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有()A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東3.下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()A.用于簡易計稅方法計稅項目B.非正常損失的購進(jìn)貨物C.購進(jìn)的貸款服務(wù)D.購進(jìn)的餐飲服務(wù)4.增值稅一般納稅人銷售下列貨物,適用9%稅率的有()A.糧食B.自來水C.圖書D.農(nóng)機5.下列屬于增值稅發(fā)票的有()A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票6.小規(guī)模納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為,可以選擇差額征稅的有()A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.提供旅游服務(wù)D.銷售不動產(chǎn)7.一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的有()A.購進(jìn)時未抵扣進(jìn)項稅額的固定資產(chǎn)B.銷售營改增試點前取得的固定資產(chǎn)C.銷售2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)D.銷售2013年8月1日以前購進(jìn)的小汽車8.增值稅納稅地點包括()A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C.進(jìn)口貨物,應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款9.下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策的說法,正確的有()A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅B.殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅C.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑,免征增值稅D.納稅人銷售自己使用過的物品,免征增值稅10.增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票,可以作為抵扣憑證的有（）A.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票三、判斷題(每題2分,共20分)1.增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。()2.小規(guī)模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發(fā)票。()3.納稅人兼營不同稅率的項目,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。（)4.企業(yè)將外購貨物用于對外投資,不需要視同銷售繳納增值稅。()5.增值稅一般納稅人購進(jìn)的旅客運輸服務(wù),其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()6.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時,以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。()7.銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費,應(yīng)計入銷售額計算增值稅。()8.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進(jìn)的小汽車,按照適用稅率征收增值稅。()9.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(）10.增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額超過15萬元的,應(yīng)就其全部銷售額計算繳納增值稅。（）四、簡答題(每題5分,共20分)1.簡述增值稅一般計稅方法的計算公式。答:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率。銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部價款和價外費用,但是不包括收取的銷項稅額。2.列舉三種增值稅視同銷售行為。答:將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶;將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。3.簡述增值稅專用發(fā)票與普通發(fā)票的區(qū)別。答:增值稅專用發(fā)票可作為購買方抵扣進(jìn)項稅額的憑證,普通發(fā)票一般不能抵扣。專用發(fā)票開具要求更嚴(yán)格,購買方需提供完整準(zhǔn)確信息。發(fā)票聯(lián)次也有差異,專用發(fā)票一般有三聯(lián),普通發(fā)票聯(lián)次不定。4.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法,其應(yīng)納稅額如何計算?答：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。銷售額為不含稅銷售額,若取得含稅銷售額,需換算為不含稅銷售額,即銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。五、討論題(每題5分,共20分)1.討論增值稅稅率調(diào)整對企業(yè)的影響。答:稅率降低可直接減輕企業(yè)稅負(fù),增加利潤空間。促使企業(yè)調(diào)整定價策略,提升產(chǎn)品競爭力。對上下游企業(yè)關(guān)系也有影響,可能引發(fā)價格談判,優(yōu)化供應(yīng)鏈。同時推動企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)升級和業(yè)務(wù)拓展。2.如何加強增值稅發(fā)票管理以防范稅務(wù)風(fēng)險?答：建立嚴(yán)格發(fā)票管理制度,規(guī)范開具、取得、保管流程。加強人員培訓(xùn),提升發(fā)票管理意識。借助信息技術(shù)手段,對發(fā)票信息進(jìn)行實時監(jiān)控和比對。定期自查,及時發(fā)現(xiàn)并糾正發(fā)票管理中的問題。3.說說增值稅稅收優(yōu)惠政策對小微企業(yè)發(fā)展的作用。答:優(yōu)惠政策降低小微企業(yè)稅負(fù),減少資金壓力,增強盈利能力。有助于小微企業(yè)擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,增加就業(yè)崗位。提高其市場競爭力,促進(jìn)小微企業(yè)在市場中更好地生存和發(fā)展。4.分析營改增對企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營的影響。答:財務(wù)上,改變企業(yè)會計核算方法,影響利潤計算。稅負(fù)方面,部分企業(yè)稅負(fù)減輕,部分企業(yè)可能因進(jìn)項抵扣不足稅負(fù)增加。經(jīng)營上,促使企業(yè)優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),加強供應(yīng)商管理,提高管理水平。答案一、單項選擇題1.A2.C3.B4.B5.A6.D7.B