稅務(wù)局招聘考試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共20分)1.稅收的核心特征是(）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.靈活性答案：B2.增值稅的基本稅率是()A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C3.企業(yè)所得稅的稅率一般是()A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是()A.房產(chǎn)稅B.印花稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C5.稅務(wù)登記的主管機(jī)關(guān)是()A.財(cái)政部門B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.工商部門D.審計(jì)部門答案：B6.稅收法律關(guān)系的主體是()A.征稅方和納稅方B.稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)C.企業(yè)和個(gè)人D.國(guó)家和納稅人答案：A7.下列不屬于稅收優(yōu)惠形式的是()A.免稅B.加征C.減稅D.退稅答案：B8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般是()A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B9.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是()A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B10.下列稅種中,屬于中央稅的是()A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：C二、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20分)1.稅收的職能有(）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能答案:ABC2.下列屬于稅收制度要素的有(）A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案:ABCD3.增值稅的征稅范圍包括(）A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)答案:ABCD4.企業(yè)所得稅的納稅人包括(）A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營(yíng)企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案:ABC5.下列屬于財(cái)產(chǎn)稅的有(）A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.契稅D.印花稅答案:ABC6.稅務(wù)檢查的方法有(）A.查賬法B.實(shí)地調(diào)查法C.盤存法D.比較分析法答案:ABCD7.稅收征管的環(huán)節(jié)包括(）A.稅務(wù)登記B.賬簿憑證管理C.納稅申報(bào)D.稅款征收答案:ABCD8.下列屬于稅收違法行為的有(）A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案:ABCD9.稅收籌劃的方法有(）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合適的企業(yè)組織形式C.合理安排收入和費(fèi)用D.延遲納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答案:ABCD10.稅務(wù)行政處罰的種類有(）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案:ABCD三、判斷題(每題2分,共20分)1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的。(）答案：對(duì)2.所有企業(yè)都要繳納企業(yè)所得稅。()答案：錯(cuò)3.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人自行開具。()答案：部分小規(guī)模納稅人可自開,所以錯(cuò)4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)只有房產(chǎn)余值。()答案：錯(cuò),還有租金收入5.稅收的固定性意味著稅率永遠(yuǎn)不會(huì)改變。(）答案：錯(cuò)6.納稅人就是負(fù)稅人。()答案：錯(cuò)7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的銀行賬戶進(jìn)行查詢。()答案：經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán),所以對(duì)8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出都可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。(）答案：錯(cuò)9.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中設(shè)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。()答案：對(duì)10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國(guó)公民。()答案：錯(cuò)四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共20分)1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案:稅收是財(cái)政收入主要來(lái)源,能調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)資源合理配置,調(diào)節(jié)收入分配,實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平,還能監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng),保障經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案:多環(huán)節(jié)征稅、稅不重征;普遍征收、中性稅收;稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、最終消費(fèi)者承擔(dān);實(shí)行稅款抵扣制,憑發(fā)票扣稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則。答案:真實(shí)性原則,實(shí)際發(fā)生;合理性原則,支出合理;相關(guān)性原則,與取得收入有關(guān);合法性原則,符合法律法規(guī)規(guī)定。4.簡(jiǎn)述稅收征管的意義。答案:保障國(guó)家稅收收入及時(shí)足額入庫(kù),促使納稅人依法納稅,維護(hù)稅收秩序,實(shí)現(xiàn)稅收職能,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。五、討論題(每題5分,共20分)1.討論如何加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理。答案:需建立完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系,利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)精準(zhǔn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn);加強(qiáng)部門協(xié)作,實(shí)現(xiàn)信息共享;針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)納稅人采取差異化管理措施,提高征管效率。2.談?wù)劧愂照邔?duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案:稅收優(yōu)惠政策可減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),增加利潤(rùn),助力企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)、研發(fā)創(chuàng)新;而不合理稅收政策會(huì)加大成本,限制企業(yè)發(fā)展,所以合理政策能引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。3.探討稅務(wù)部門如何優(yōu)化納稅服務(wù)。答案:可簡(jiǎn)化辦稅流程,減少審批環(huán)節(jié);加強(qiáng)信息化建設(shè),提供便捷辦稅渠道;開展納稅輔導(dǎo)培訓(xùn),提高納稅人辦稅能