集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)管理制度框架目錄

1概述

1.1目的

1.2指導(dǎo)思想

1.3原則

1.4合用范圍

1.5釋義及修訂

1.6定義

2財(cái)務(wù)管理組織及崗位設(shè)立

2.1財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)組織結(jié)構(gòu)圖

2.2部門職能

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)職能

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃職能

負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門一起研究、策劃集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃.涉及：中長(zhǎng)期籌資策略、

多元化投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；負(fù)責(zé)和投資部門一起規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)制定

集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范；負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。

資金管理職能

負(fù)責(zé)管理資金的來(lái)源、運(yùn)用以及分派，重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)鈔票頭寸的管理，控制公司資金的

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也保證資金的賺錢性與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡。

財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃與分析職能

協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門年度預(yù)算或相關(guān)預(yù)測(cè)的編制，并在其他部門的預(yù)算或相關(guān)

預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編制年度或預(yù)測(cè)。參與評(píng)議固定資產(chǎn)更新改造、大修理預(yù)算。參與公司融資、

投資計(jì)劃的編制工作。定期、不定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告向董事會(huì)和總經(jīng)理報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況、

預(yù)算指標(biāo)完畢情況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議；對(duì)公司融資、投資、利灌分派

和股利分派提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算完畢情況進(jìn)行監(jiān)督、分析、報(bào)告。

會(huì)計(jì)核算、報(bào)告與財(cái)務(wù)信息披露職能

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，涉及保持會(huì)計(jì)記錄、準(zhǔn)備對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)

報(bào)表及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表；負(fù)責(zé)收集財(cái)務(wù)信息，編制對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)信息披露。

財(cái)務(wù)監(jiān)督與考核職能

按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議的訂立,

對(duì)協(xié)議執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)集團(tuán)公司特用預(yù)算、固定資產(chǎn)更新改造、大修理及收支計(jì)

劃完畢情況進(jìn)行考核；對(duì)公司財(cái)務(wù)部下司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)工作完畢情況進(jìn)行考核。

資產(chǎn)管理職能

為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整、負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門共同制訂公司固定

資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度，涉及固定資產(chǎn)更新改造大修理預(yù)算制度、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)

制度、工程審核制度、設(shè)備及工程驗(yàn)收制度、設(shè)備內(nèi)部調(diào)撥制度、固定資產(chǎn)報(bào)廢與處置、設(shè)

備維護(hù)保養(yǎng)制度'備品配件預(yù)算制度、備品配件盤點(diǎn)制度、安全庫(kù)存量制度、備品配件驗(yàn)收

入庫(kù)制度、備品配件庫(kù)齡分析制度等。

其他綜合管理職能

負(fù)責(zé)提交并執(zhí)行董事會(huì)利潤(rùn)分派和股利分派方案：

負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作;

負(fù)責(zé)保管有價(jià)證券；負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)公章；

組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作，涉及年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、中期會(huì)計(jì)報(bào)表審閱、

年度外匯年檢等；

辦理各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和社會(huì)購(gòu)買力的報(bào)批手續(xù)；

負(fù)責(zé)建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制；對(duì)委派財(cái)務(wù)主管人員提名和考核，提出聘任、調(diào)動(dòng)和解

聘建議；

2.3負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作，如稅務(wù)申報(bào)、與稅務(wù)局聯(lián)系等。

2.4財(cái)務(wù)部崗位職權(quán)

2.3.1.財(cái)務(wù)部總經(jīng)理

崗位使命

組織并負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)管理及內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面的工作,

參與集團(tuán)公司績(jī)效管理、投資管理、預(yù)算管理等重要經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的研究、分析、論證。

重要崗位職責(zé)

參與總經(jīng)理辦公會(huì)，參與集團(tuán)公司重大決策；

領(lǐng)導(dǎo)制訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督及會(huì)計(jì)核算制度，并監(jiān)督各項(xiàng)制

度的執(zhí)行；

組織集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和財(cái)務(wù)報(bào)表的匯總、審核；保證

財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)；

進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃，審核制定公司內(nèi)部的稅務(wù)安排使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收承

擔(dān)：

組織對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績(jī)

效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù)：

組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究及收益分析；

組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范，制定融、籌資方案并監(jiān)督執(zhí)行；

組織集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、制定工作;

組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；

對(duì)集團(tuán)公司外匯申領(lǐng).各類除社會(huì)保險(xiǎn)外的其他保險(xiǎn)進(jìn)行審核；

與財(cái)政、稅務(wù)、銀行、審計(jì)等外部機(jī)構(gòu)建立多樣的融資渠道，提高融資能力，保證公司

財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行；

組織建立并保存集團(tuán)公司財(cái)務(wù)檔案，并按公司及部門有關(guān)規(guī)定及時(shí)上繳檔案，以保證部

門運(yùn)營(yíng)的有效和集團(tuán)內(nèi)知識(shí)、信息的共享；

制定和完善部門內(nèi)部工作計(jì)劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)預(yù)算等，保證部門工作有序、

高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范；

負(fù)責(zé)下屬主管的業(yè)績(jī)考核，并根據(jù)考核結(jié)果和實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)行溝通、培訓(xùn)、獎(jiǎng)懲和工

作調(diào)整，幫助其進(jìn)行職業(yè)生涯設(shè)計(jì)，建立有效的激勵(lì)約束機(jī)制。

重要管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)：

對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)人員和全資公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的人員招聘、辭退有重要建議權(quán)；考核、獎(jiǎng)懲

和晉升有決策權(quán)；

對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)管理制度的制定、修改有審核權(quán)；

對(duì)部門內(nèi)的工作計(jì)劃和預(yù)算有審核權(quán)；

對(duì)財(cái)務(wù)管理事務(wù)，有權(quán)規(guī)定集團(tuán)本部相關(guān)人員和外派管理人員予以配合；

對(duì)集團(tuán)公司一定金額以下的鈔票支出有審批權(quán)；一定金額以上的鈔票支出有審核權(quán)；

對(duì)集團(tuán)下屬的全資子公司、控股公司的股權(quán)融資、財(cái)務(wù)杠桿比例一定幅度以上變化有審

批權(quán)。

2.3.2財(cái)務(wù)分析主管

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析工作。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行專門的分析測(cè)算，編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告，上報(bào)季度、年

度分析結(jié)果:

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的投資項(xiàng)目涉及對(duì)外投資、對(duì)子公司（涉及成員公司及參股公司）的投

資及成員公司對(duì)外投資提供財(cái)務(wù)方面的分析意見(jiàn)，為制定集團(tuán)公司投資規(guī)劃，新設(shè)、收購(gòu)、

合并、轉(zhuǎn)讓、撤消子公司和投資項(xiàng)目以及子公司和投資項(xiàng)目增長(zhǎng)或減少注冊(cè)資金提供財(cái)務(wù)決

策依據(jù)；

負(fù)責(zé)定期對(duì)成員公司的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行檢查，對(duì)存在的問(wèn)題

進(jìn)行指導(dǎo)，提出建設(shè)性意見(jiàn)和方案：

對(duì)集團(tuán)公司投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)標(biāo)、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收提出建議。

重要管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)；

各成員公司上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告有建議權(quán)；

在財(cái)務(wù)分析工作范圍內(nèi).有權(quán)規(guī)定相關(guān)人員給予配合。

2.3.3財(cái)務(wù)管理主管

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析、預(yù)算等財(cái)務(wù)管理工作.以支持集團(tuán)公司重大決策和經(jīng)營(yíng)管

理。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)擬定、修改、完善集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)預(yù)算等財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)文獻(xiàn)；

負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督審核集團(tuán)公司和二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)助

規(guī)劃發(fā)展部對(duì)成員公司、宜屬單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理；

負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司成本核算，并提出成本管理建議；

負(fù)責(zé)組織進(jìn)行集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析，為集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)；

負(fù)責(zé)建立健全對(duì)子公司的財(cái)務(wù)分析制度，指導(dǎo)子公司進(jìn)行財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)財(cái)務(wù)分析中

暴露的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)研和檢查，并將有關(guān)結(jié)論和意見(jiàn)向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行報(bào)告；

負(fù)責(zé)組織實(shí)行集團(tuán)公司的價(jià)格、收費(fèi)工作；

負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究和財(cái)務(wù)收益分析。

重要管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度有建議權(quán)；

對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)預(yù)算有重要建議權(quán)；

對(duì)集團(tuán)本部及各成員公司上報(bào)的財(cái)務(wù)分析有審核權(quán)；

對(duì)集團(tuán)本部及各成員公司上報(bào)的財(cái)務(wù)預(yù)算有審核權(quán)：

在財(cái)務(wù)分析、預(yù)算管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)規(guī)定相關(guān)人員給予配合。

2.3.4預(yù)算控制主管

崗位使命

承辦集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作：參與集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格的調(diào)研、定價(jià)。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)擬定財(cái)務(wù)預(yù)算的規(guī)程及制度，對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理制度提出建議；

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制、匯總：

負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)成員公司的預(yù)算編制工作；

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算貫徹和指標(biāo)完畢狀況進(jìn)行跟蹤，評(píng)價(jià)和分析，進(jìn)行專題調(diào)研

和檢查，向集團(tuán)高層領(lǐng)導(dǎo)和成員公司提出預(yù)警信息和調(diào)整建議；

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司成本核算；

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部收費(fèi)價(jià)格進(jìn)行調(diào)研、并對(duì)收費(fèi)價(jià)格提出建議。

重要管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)本部各部門和成員公司上報(bào)的預(yù)算有建議權(quán)；

在預(yù)算、收費(fèi)價(jià)格工作范圍內(nèi).有權(quán)規(guī)定相關(guān)部門人員給予配合。

2.3.5資金管理主管

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)本部及全資子公司的資金調(diào)配、計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)解釋集團(tuán)公司及成員公司費(fèi)用、鈔票、報(bào)銷規(guī)定；

負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司內(nèi)部資金報(bào)表：

負(fù)責(zé)為集團(tuán)公司及成員公司統(tǒng)一開(kāi)立賬戶，并實(shí)行賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算;

負(fù)責(zé)根據(jù)相關(guān)法規(guī)，代表集團(tuán)公司做好對(duì)成員公司貸款發(fā)放、貸款本金、利息的催收和

回收以及貸款項(xiàng)目跟蹤工作：根據(jù)國(guó)家政策，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，辦理對(duì)成員公司的擔(dān)保

以及項(xiàng)目跟蹤工作；

負(fù)責(zé)對(duì)各成員公司債務(wù)、擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行跟蹤、記錄分析；對(duì)整個(gè)集團(tuán)公司的債務(wù)、

擔(dān)保和抵押情況進(jìn)行匯總分析；

負(fù)責(zé)收集、研究國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)信息，對(duì)集團(tuán)公司的資金調(diào)配、計(jì)劃制訂及資金運(yùn)作提出建

議；

負(fù)責(zé)具體實(shí)行集團(tuán)公司資金運(yùn)作方案；

負(fù)責(zé)告知收到各單位的賬款情況，答復(fù)各單位銀行賬務(wù)查詢；

負(fù)責(zé)執(zhí)行國(guó)家及集團(tuán)公司財(cái)會(huì)清算相關(guān)制度，管理集團(tuán)公司資金清算平常工作和收付

款業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行；

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司進(jìn)行外匯申領(lǐng)工作；

負(fù)責(zé)資金管理檔案的歸檔及文書(shū)解決。

重要管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部資金管理的工作有建議權(quán)

在資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)規(guī)定相關(guān)人員給予配合

2.3.6融資主管

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司債信維護(hù)工作，具體實(shí)行籌資方案。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)具體實(shí)行融資及債信維護(hù)工作，收集、分析國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)重.要籌資工具及各金融

市場(chǎng)的情況，對(duì)集團(tuán)公司融資方案的制定提出建議；

負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司融資計(jì)劃，具體實(shí)行人民幣資金和外幣資金籌集，保證平常還本付息

正常進(jìn)行，維持公司的債信；

負(fù)責(zé)維持與境外投資者、評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)和境外監(jiān)管部門的聯(lián)系，做好評(píng)級(jí)接待工作；

魚(yú)責(zé)聯(lián)系國(guó)家計(jì)委、國(guó)家外匯管理局、中國(guó)人民銀行，并就重大變化對(duì)集團(tuán)公司的影響

提出建議；

負(fù)責(zé)融資業(yè)務(wù)檔案的歸檔及文書(shū)解決。

重要管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)公司籌資方案有建議權(quán)；

在融資職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)規(guī)定相關(guān)人員給予工作配合。

2.3.7資金資本主管

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的資金及融資管理工作。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司有關(guān)融資、資金管理和鈔票管理的政策、制度等相關(guān)文獻(xiàn)；

負(fù)責(zé)監(jiān)督集團(tuán)公司各成員公司及單位之間的資金劃轉(zhuǎn)和結(jié)算；

負(fù)責(zé)擬定資金運(yùn)作方案并組織實(shí)行，以提高集團(tuán)公司資金周轉(zhuǎn)率；

負(fù)貢研究和擬定資金清算業(yè)務(wù)的管理制度和操作流程，并監(jiān)督其認(rèn)真貫徹執(zhí)行，加強(qiáng)內(nèi)

部風(fēng)險(xiǎn)控制；

負(fù)責(zé)根據(jù)有關(guān)法規(guī)，對(duì)成員公司進(jìn)行授信管理及債務(wù)監(jiān)控：

負(fù)責(zé)了解國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)重要籌資工具及各金融市場(chǎng)的情況，通過(guò)比較不同方式、不同

市場(chǎng)籌資的特點(diǎn)，根據(jù)公司資金需求，擬定集團(tuán)公司融資方案：

負(fù)責(zé)指導(dǎo)成員公司關(guān)于外幣融資的方式、國(guó)家政策、公司政策，以及國(guó)家外匯其他政策

的有關(guān)問(wèn)題：

負(fù)責(zé)組織資金資本檔案的整理及歸檔工作。

重要管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司資金資本的管理工作有重要建議權(quán)；

在融資'資金管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)規(guī)定相關(guān)人員給予配合。

2.3.8出納主管

崗位使命

承辦集團(tuán)本部平常報(bào)銷，存取款等業(yè)務(wù)。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)審核及辦理對(duì)外收、付款業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各種欠款；

負(fù)責(zé)填制平常業(yè)務(wù)、銀行進(jìn)賬單及存款日?qǐng)?bào)表；

負(fù)責(zé)登記平常業(yè)務(wù)鈔票、銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；

負(fù)責(zé)集團(tuán)本部平常報(bào)銷業(yè)務(wù)；

負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)備份和磁盤清理。

重要管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)規(guī)定相關(guān)部門人員給予配合；

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。

2.3.9稅務(wù)保險(xiǎn)主管

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)、保險(xiǎn)賬務(wù)及報(bào)表工作。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)管理制度；

負(fù)責(zé)實(shí)行集團(tuán)公司本部各種稅金的計(jì)算、繳納、清理、稅收返還等業(yè)務(wù)：

協(xié)助國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)及其他機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司及成員公司會(huì)計(jì)、稅收工作的檢查;

負(fù)責(zé)向有關(guān)部門、單位報(bào)送稅務(wù)相關(guān)文獻(xiàn)資料以及整理、歸檔；

負(fù)責(zé)對(duì)各類（除社會(huì)保險(xiǎn)外）保險(xiǎn)進(jìn)行核查、辦理相關(guān)程序；

負(fù)責(zé)對(duì)成員公司人員進(jìn)行稅務(wù)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。

重要管理權(quán)限

在工作職責(zé)范圍內(nèi)，利集團(tuán)本部及全資公司稅務(wù)保險(xiǎn)工作有建議權(quán)；

在稅務(wù)保險(xiǎn)工作范圍為，有權(quán)規(guī)定相關(guān)人員給予配合。

2.3.10會(huì)計(jì)核算主管

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的會(huì)計(jì)工作。

重要崗位職貢

負(fù)責(zé)擬定、完善集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度；

負(fù)責(zé)設(shè)立集團(tuán)公司及成員公司會(huì)計(jì)科Fh

負(fù)責(zé)集團(tuán)本部報(bào)銷單據(jù)的制單及賬務(wù)解決；

負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；

負(fù)責(zé)集團(tuán)本部工資的計(jì)算，對(duì)集團(tuán)本部住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等進(jìn)行核時(shí)

收繳；

負(fù)責(zé)對(duì)成員公司人員核算業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。

重要管理權(quán)限

在會(huì)計(jì)核算工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)集團(tuán)本部及成員公司工作有建議權(quán)；

在其職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)規(guī)定相關(guān)人員給予配合。

2.3.11會(huì)計(jì)審核主管

崗位使命

負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)審核工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制及管理。

重要崗位職責(zé)

參與集團(tuán)本部和全資子公司的會(huì)計(jì)制度制定、修改、并貫徹執(zhí)行；

負(fù)責(zé)審核憑證、登記總賬的具體工作；

負(fù)責(zé)聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)對(duì)集團(tuán)公司進(jìn)行會(huì)計(jì)征詢，決算審計(jì)；

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部按月進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核；

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)核算進(jìn)行審核，保證會(huì)計(jì)明細(xì)賬記錄的準(zhǔn)確性和完整性：

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，保證公司業(yè)務(wù)往來(lái)賬、投資收益分派等財(cái)務(wù)信息明

晰、準(zhǔn)確、完整；

負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)。

重要管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)報(bào)表等工作具有建議權(quán)

在會(huì)計(jì)審核業(yè)務(wù)范圍內(nèi),有權(quán)規(guī)定集團(tuán)相關(guān)人員予以配合

2.3.12會(huì)計(jì)管理主管

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、稅務(wù)管理工作:保證會(huì)計(jì)制度的完善與執(zhí)行。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)組織擬定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)及稅務(wù)管理制度；

負(fù)責(zé)組織編制、審核集團(tuán)公司會(huì)計(jì)報(bào)表，全面、準(zhǔn)確地披露集團(tuán)公司財(cái)務(wù)信息：

負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)制度，組織實(shí)行固定資產(chǎn)賬務(wù)管理工作；

負(fù)責(zé)擬定集團(tuán)公司稅務(wù)規(guī)劃，使在合法合規(guī)的前提下，減少公司稅收承擔(dān)，實(shí)行合并繳

納所得稅的申報(bào)、清算和征收管理工作；

負(fù)責(zé)檢查成員公司納稅情況及不良資產(chǎn)核銷狀況，督促其合法性和規(guī)范納稅；

負(fù)責(zé)組織集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的電算化發(fā)展規(guī)劃及管理工作；

負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)檔案整理、移交，和歸檔管理工作；

負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)人力資源部保險(xiǎn)及員工福利管理規(guī)定，組織實(shí)行及進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)解決。

重要管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)、稅務(wù)等工作具有重要建議權(quán)；

在會(huì)計(jì)、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)規(guī)定集團(tuán)相關(guān)人員予以配合。

2.3.13財(cái)務(wù)報(bào)表主管

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表工作。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理的規(guī)章制度，并貫徹執(zhí)行；

負(fù)貢根據(jù)各子公司的經(jīng)營(yíng)情況，匯總、合并編制集團(tuán)公司各種財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)說(shuō)明；

負(fù)責(zé)編制財(cái)政部匯總會(huì)計(jì)報(bào)表、集團(tuán)對(duì)外年報(bào)工作，并向有關(guān)部門、單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表

及相關(guān)文獻(xiàn)資料；

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行應(yīng)用維護(hù)，幫助解決應(yīng)用中碰到的問(wèn)題，保證系統(tǒng)的正常

運(yùn)營(yíng)；

貨責(zé)與外部單位技術(shù)人員的溝通、協(xié)調(diào)，保證系統(tǒng)安全、正常進(jìn)行:

對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司會(huì)計(jì)人員進(jìn)行電算化培訓(xùn)，以規(guī)范集團(tuán)電算化操作;

負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔；

負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司人員財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提高等指導(dǎo)性工作。

重要管理權(quán)限

在財(cái)務(wù)系統(tǒng)維護(hù)及使用中，有權(quán)規(guī)定相關(guān)部門人員給予配合；

對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)表工作有建議權(quán)；

在財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)，有權(quán)規(guī)定相關(guān)部門人員給予配合。

2.3.14資產(chǎn)主管

崗位使命

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)的賬務(wù)管理。

重要崗位職責(zé)

負(fù)責(zé)擬訂集團(tuán)公司資產(chǎn)管理制度及資產(chǎn)折IH政策；

負(fù)貨對(duì)集團(tuán)公司及全資子公司國(guó)有資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)解決及報(bào)表編制；

負(fù)責(zé)根據(jù)集團(tuán)公司國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，實(shí)行國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記和年度檢查工作，作好

資產(chǎn)評(píng)估及評(píng)估備案和國(guó)有股權(quán)管理工作，按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置集團(tuán)公司內(nèi)的各項(xiàng)

資產(chǎn)（涉及有形資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)）；

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報(bào)廢的賬務(wù)解決，對(duì)集團(tuán)公司工程預(yù)、決算進(jìn)

行核查；

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及成員公司的清產(chǎn)核資及資產(chǎn)管理情況進(jìn)行稽核，提出整改意見(jiàn)；

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)卡片、檔案進(jìn)行管理；

負(fù)貢對(duì)集團(tuán)公司及成員公司財(cái)務(wù)管理制度文獻(xiàn)的整理匯編；

負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司國(guó)有資產(chǎn)年檢、變動(dòng)、注銷手續(xù)進(jìn)行核查并辦理產(chǎn)權(quán)登記：

負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及成員公司會(huì)計(jì)培訓(xùn)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)檔案的歸檔及文書(shū)解決。

重要管理權(quán)限

對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司固定資產(chǎn)管理制度及固定資產(chǎn)折舊政策有建議權(quán)；

對(duì)集團(tuán)本部及全資子公司的固定資產(chǎn)管理有建議權(quán):

2.5在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)規(guī)定相關(guān)人員給予配合。

2.6會(huì)計(jì)人員管理（任職資格等）

2.4.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立和會(huì)計(jì)人員配備

2.4.1.1會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)立規(guī)定

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)；不具有單獨(dú)設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)條件的，

應(yīng)當(dāng)在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員。

設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：在有關(guān)機(jī)構(gòu)中配備專職會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)在專

職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。

沒(méi)有設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備會(huì)計(jì)人員的單位，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《代理記賬管理暫行辦法》委托會(huì)

計(jì)師事務(wù)所或者持有代理記賬許可證書(shū)的其他代理記賬機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬。

241.2會(huì)計(jì)人員任職條件

持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

從事會(huì)計(jì)工作的人員必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)。各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備

持有從業(yè)資格證書(shū)的會(huì)計(jì)人員，否則不得從事會(huì)計(jì)工作；會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格管理辦法由國(guó)務(wù)

院財(cái)政部門規(guī)定。

具有必要的專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能

熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律'法規(guī)、規(guī)章和方針、政策、掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；

按照規(guī)定參與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)

會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。各單位應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn),

保證會(huì)計(jì)人員每年有一定期間用于學(xué)習(xí)和參與培訓(xùn)。

2.4.1.3會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員任職條件

堅(jiān)持原則，廉潔奉公；

具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格；

熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)；

有較強(qiáng)的組織能力;

身體狀況可以適應(yīng)本職工作的規(guī)定。

擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除上述條件外，還應(yīng)當(dāng)具有會(huì)計(jì)師

以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作三年以上經(jīng)歷。

2.4.2總會(huì)計(jì)師

總會(huì)計(jì)師是主管本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)?？倳?huì)計(jì)師協(xié)助單位重要行政領(lǐng)導(dǎo)人工

作，直接對(duì)單位重要行政領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)。

2.4.2.1總會(huì)計(jì)師的設(shè)立范圍

國(guó)有的和國(guó)有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型公司必須設(shè)立總會(huì)計(jì)師?？倳?huì)計(jì)

師的任職資格、任免程序,職責(zé)權(quán)限由國(guó)務(wù)院規(guī)定。總會(huì)計(jì)師由具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)資

格的人員擔(dān)任。

2.4.2.2總會(huì)計(jì)師的地位

總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，協(xié)助單位重要行政領(lǐng)導(dǎo)人工作，直接對(duì)單位重要行政領(lǐng)導(dǎo)人

負(fù)責(zé)。

凡設(shè)立總會(huì)計(jì)師的單位，在單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員中，不設(shè)與總會(huì)計(jì)師職權(quán)重疊的副職。

總會(huì)計(jì)師具體組織本單位執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保護(hù)國(guó)家

財(cái)產(chǎn)。

總會(huì)計(jì)師的職權(quán)受國(guó)家法律保護(hù)。單位重要行政領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持并保障總會(huì)計(jì)師依法行

使職權(quán)。

242.3總會(huì)計(jì)師的職責(zé)

編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地

使用資金；

進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門減少消耗、

節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，運(yùn)用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；

承辦單位重要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。

負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)立和聘任提出方

案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核；支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

協(xié)助單位重要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展以及基本建設(shè)投

資等問(wèn)題作出決策。

參與新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制定；

參與重大經(jīng)濟(jì)協(xié)議和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。

2.4.2.4總會(huì)計(jì)師的權(quán)限

對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有也許在經(jīng)濟(jì)上導(dǎo)致?lián)p失、浪費(fèi)的行為，有

權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)單位重要行政領(lǐng)導(dǎo)人解決。

單位重要行政領(lǐng)導(dǎo)人不批準(zhǔn)總會(huì)計(jì)師解決意見(jiàn)的，總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)

會(huì)計(jì)法》的規(guī)定執(zhí)行。

有權(quán)組織本單位各職能部門、直屬基層組織的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和成本管理方面的工

作。

主管審批財(cái)務(wù)收支工作。除一般的財(cái)務(wù)收支可以由總會(huì)計(jì)師授權(quán)的財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者

其他指定人員審批外，重大的財(cái)務(wù)收支，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師審批或者由總會(huì)計(jì)師報(bào)單位重要行政

領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)。

預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須

經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。

涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)協(xié)議、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)總會(huì)計(jì)師

會(huì)簽。

會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)

責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人選，應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，依照有關(guān)規(guī)定審批。

2.425任免與獎(jiǎng)懲

公司的總會(huì)計(jì)師由本單位重要行政領(lǐng)導(dǎo)人提名，政府主管部門任命或者聘任；免職

或者解聘程序與任命或者聘任程序相同。

2.4.3會(huì)計(jì)工作崗位設(shè)立原則

2.4.3.1根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)立會(huì)計(jì)工作崗位

會(huì)計(jì)工作崗位一般可分為：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員，出納，財(cái)產(chǎn)物資核

算，工資核算，成本費(fèi)用核算，財(cái)務(wù)成果核算，資金核算，往來(lái)結(jié)算，總賬報(bào)表，稽核，檔案

管理等。開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化和管理睬計(jì)的單位，可以根據(jù)需要設(shè)立相應(yīng)工作崗位，也可以與其

他工作崗位相結(jié)合。

2.4.3.2符合內(nèi)部牽制制度的規(guī)定

會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)

計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

243.3有助于會(huì)計(jì)人員全面熟悉業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)

會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。

第十五條各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守,

堅(jiān)持原則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。

2.4.4會(huì)計(jì)人員回避制度

集團(tuán)公司、直屬單位、成員公司等單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。

單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。

2.4.5會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德

會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),

嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

敬業(yè)愛(ài)崗會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從

事工作的規(guī)定。

熟悉法規(guī)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工

作進(jìn)行廣泛宣傳。

依法辦事會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法規(guī)、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)

工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí),完整。

客觀公正會(huì)計(jì)人員辦理睬計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

搞好服務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息

和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

保守秘密會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人批淮外,

不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

2.4.6會(huì)計(jì)工作交接

會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作所有移交給接替人員。

沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

2.4.6.1交接前的準(zhǔn)備工作工作

已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬褥、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、鈔票、有價(jià)證

券、支票簿、發(fā)票、文獻(xiàn)、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)

工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及

有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

2A.6.2交接的基本程序

移交點(diǎn)收

移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

鈔票、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存鈔票、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬

簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短峽，必須查清因

素，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)

相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí),

要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符，或者與往來(lái)單位、個(gè)人核對(duì)清楚。

移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會(huì)計(jì)電算化工

作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

專人監(jiān)督

會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。

一般會(huì)計(jì)人員交接，由單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)監(jiān)交；

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級(jí)主管部門派

人會(huì)同監(jiān)交。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將所有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)

人員的情況等，向接替人員具體介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料

交接后的有關(guān)事宜

交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊(cè)上署名或者蓋章。并應(yīng)在移交注冊(cè)上注明:

單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說(shuō)明的問(wèn)

題和意見(jiàn)等。

移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)

性。

單位撤消時(shí)，必須留有必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。

未移交前，不得離職。接受單位和移交日期由主管部門擬定。

單位合并、分立的，其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)比照上述有關(guān)規(guī)定辦理。

2.4.6.3會(huì)計(jì)工作臨時(shí)交接

會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人

員或者單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。

臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù):工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交

接手續(xù)。

移交人員因病或者其他特殊因素不能親自辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可由移交人

員委托別人代辦移交，但委托人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。

2.4.6.3移交后的責(zé)任

移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性

承擔(dān)法律責(zé)任。

2.4.7會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育

會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育是會(huì)計(jì)管理工作的一個(gè)組成部分，是會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的重要內(nèi)容。

會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的對(duì)象為在職會(huì)計(jì)人員。

2.4.7.1會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的級(jí)別

會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育分為高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)三個(gè)級(jí)別，即高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育、中級(jí)會(huì)計(jì)人

員繼續(xù)教育和初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。

高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育

涉及已取得或受聘高級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）及具有相稱水平的會(huì)計(jì)人員；

中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育

涉及已取得或受聘中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）及具有相稱水平的會(huì)計(jì)人員；

初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育

涉及已取得或受聘初級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）和已取得會(huì)計(jì)證但未取得或受聘初級(jí)

會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）的會(huì)計(jì)人員。

2.472繼續(xù)教育的內(nèi)容

會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)；

財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)法規(guī)制度；

會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范；

其他相關(guān)知識(shí)；

其他相關(guān)法規(guī)制度。

2.473繼續(xù)教育的形式

培訓(xùn)形式

財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)組織的培訓(xùn)；

財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的培訓(xùn)點(diǎn)舉辦的培訓(xùn)；

省級(jí)以上業(yè)務(wù)主管部門舉辦的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

止在普通院?；虺扇嗽盒＝邮車?guó)家認(rèn)可的會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)歷教育；

財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

自學(xué)形式

部門或單位自行組織的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)；

承擔(dān)會(huì)計(jì)專業(yè)課題研窕，并取得研究成果；

參與上一級(jí)別會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試；

財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的其他形式。

2.4.7.4繼續(xù)教育的時(shí)間

高級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育和中級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于68小時(shí)，其中

接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于20小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí).

初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間每年累計(jì)不少于72小時(shí)，其中接受培訓(xùn)時(shí)間每年累計(jì)不少于

24小時(shí)，自學(xué)時(shí)間每年累計(jì)不少于48小時(shí)。

2.4.7.5財(cái)政部門對(duì)繼續(xù)教育管理的規(guī)定

財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)建立高級(jí)、中級(jí)、初級(jí)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育檔案,制發(fā)《會(huì)計(jì)人員

繼續(xù)教育手冊(cè)》，對(duì)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育情況予以記錄并加蓋繼續(xù)教育印章，同時(shí)在會(huì)計(jì)人員

繼續(xù)教育檔案中記載。

會(huì)計(jì)人員接受培訓(xùn)情況由培訓(xùn)單位出具證明，涉及培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)日期、累計(jì)培訓(xùn)小時(shí)

數(shù)等，經(jīng)財(cái)政部門會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)。

會(huì)計(jì)人員自學(xué)情況由會(huì)計(jì)人員、會(huì)計(jì)人員所在單位以及有關(guān)單位提供證明，經(jīng)財(cái)政部門

會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)審核后確認(rèn)，有的自學(xué)形式需按有關(guān)規(guī)定折算自學(xué)小時(shí)后確認(rèn)。

年度內(nèi)未接受繼續(xù)教育或未按有關(guān)規(guī)定完畢繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員，如無(wú)合法理由

的，予以警告。

連續(xù)2年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)2年未按有關(guān)規(guī)定完畢繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員，不予

辦理睬計(jì)證年檢，不得參與上一檔次會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審，不得

參與先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者評(píng)選，財(cái)政部門不予頒發(fā)會(huì)計(jì)人員榮譽(yù)證書(shū)；會(huì)計(jì)人員所在單位負(fù)有責(zé)

任的，其單位不得申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。

連續(xù)3年未接受繼續(xù)教育或連續(xù)3年未按有關(guān)規(guī)定完畢繼續(xù)教育時(shí)間的會(huì)計(jì)人員,

由省級(jí)財(cái)政部門作出或建議作出取消其會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）、會(huì)計(jì)

人員所在單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書(shū)的決定。

被取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書(shū)的

會(huì)計(jì)人員和單位,2年內(nèi)（含2年）不得重新參與會(huì)計(jì)證考試、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）考試或

評(píng)審、申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。如在2年后想重新獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)、會(huì)計(jì)專業(yè)

技術(shù)資格（職稱）、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書(shū)，須經(jīng)省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后才干重新參與會(huì)計(jì)從

業(yè)資格證書(shū)證、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格（職稱）考試（評(píng)審）或申請(qǐng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化資格。

2.4.7.6組織與實(shí)行

每年由人事部門組織安排；

財(cái)務(wù)部門具體實(shí)行；

各主管應(yīng)保證會(huì)計(jì)人員參與后續(xù)教育的時(shí)間和其他必要條件。

3任免及授權(quán)

3.1直屬單位、成員公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任免

3.2會(huì)計(jì)人員委派管理

會(huì)計(jì)委派制是財(cái)產(chǎn)所有者向所屬企事業(yè)單位統(tǒng)一-委派會(huì)計(jì)人員，并對(duì)他們的任免、調(diào)遣、考

核、獎(jiǎng)懲、工資和福利待遇進(jìn)行統(tǒng)一管理的一種會(huì)計(jì)人員管理制度。

3.2.1財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制

財(cái)務(wù)總監(jiān)由集團(tuán)公司選派，通過(guò)一定程序進(jìn)入公司董事會(huì).承擔(dān)監(jiān)督國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、重

大投資決策以及審查會(huì)計(jì)報(bào)表等職責(zé)，對(duì)重大財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行與總經(jīng)理聯(lián)簽制度。

321.1財(cái)務(wù)總監(jiān)的資格

執(zhí)行黨和國(guó)家的方針攻策，遵紀(jì)守法，廉潔自律；

熟悉經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度，敢于堅(jiān)持原則，有高度的事業(yè)心和責(zé)任感,

有較好的職業(yè)道德；

具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱或有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，有財(cái)會(huì)、審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)；

身體健康，可以適應(yīng)本職工作需要。

3.2.1.2財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)

對(duì)派駐單位的財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算時(shí)審核，執(zhí)行中檢查，終結(jié)后跟蹤監(jiān)督；

只對(duì)派駐單位的財(cái)務(wù)管理負(fù)稽核監(jiān)督責(zé)任，不參與派駐單位的平常財(cái)務(wù)核算工作。

321.3財(cái)務(wù)總監(jiān)的職權(quán)

列席派駐單位有關(guān)財(cái)務(wù)工作會(huì)議;

監(jiān)督派駐單位貫徹執(zhí)行國(guó)家、省、市有關(guān)財(cái)稅法律制度；監(jiān)督檢查派駐單位平常財(cái)務(wù)運(yùn)

作、資金收支情況，查閱會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證以及其他會(huì)計(jì)資料，對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為有

權(quán)糾正或提出解決意見(jiàn)，重大問(wèn)題向集團(tuán)公司報(bào)告；

參與派駐單位財(cái)芬管理制度的制訂或修正，并檢查制度的執(zhí)行情況；參與制訂下屬單位

的財(cái)務(wù)管理方案；監(jiān)督派駐單位所辦經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資金運(yùn)營(yíng)及收益分派；

參與派駐單位的擬訂年度預(yù)算、決算，并提出審核意見(jiàn)：

監(jiān)督派駐單位年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的實(shí)行；

在派駐單位追加預(yù)算和申請(qǐng)每筆專項(xiàng)資金的報(bào)告時(shí)提出審核意見(jiàn)；

審核派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、國(guó)有資產(chǎn)占有產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資報(bào)告；

檢查派駐單位“收支兩條線”管理的執(zhí)行情況；

審核監(jiān)督重大投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收支實(shí)行的全過(guò)程；

參與派駐單位資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢的管理；

有權(quán)制止或糾正派駐單位對(duì)外支付亂捶派、亂贊助、亂投資（集資）、隨意劃撥資金的行

為；

有權(quán)召集派駐單位的財(cái)務(wù)人員或領(lǐng)導(dǎo)對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)工作方面報(bào)告、聽(tīng)取意見(jiàn)及研究財(cái)務(wù)有

關(guān)問(wèn)題。

財(cái)務(wù)總監(jiān)在派駐單位有下列行為之一的，要單獨(dú)或與當(dāng)事人共同承擔(dān)相應(yīng)的行政或法

律責(zé)任：

派駐單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告的不完整性和不真實(shí)性；

因玩忽職守，沒(méi)有及時(shí)向集團(tuán)公司反映單位的情況，導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)損失的：

派駐單位有違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為知情而不糾正、不上報(bào)的；

縱容或串通派駐單位而搞弄虛作假的；

因監(jiān)管不力，導(dǎo)致派駐單位違反資金?？顚Ｓ迷瓌t的；

違反組織紀(jì)律，違反保密規(guī)定的。

3.2.1.4財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理

財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資、獎(jiǎng)金與所在單位分離.以保證其實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性；集團(tuán)公司對(duì)

被委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)定期考核和輪崗。

3.2.1.5派駐單位的責(zé)任

建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完

整.保證會(huì)計(jì)報(bào)表充足披露有關(guān)信息。

3.2.1.6派駐單位的義務(wù)

及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提供所有會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料:為財(cái)務(wù)總監(jiān)提供必要的工作條件及

合作。

派駐單位的負(fù)責(zé)人，積極與財(cái)務(wù)總監(jiān)密切配合，促使本單位的財(cái)務(wù)部門支持財(cái)務(wù)總監(jiān)履

行職責(zé)，與財(cái)務(wù)總監(jiān)共同履行預(yù)算時(shí)審核、執(zhí)行中檢查和終結(jié)后追蹤監(jiān)督的行為。

派駐單位的財(cái)務(wù)預(yù)決算及追加計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、專項(xiàng)支出等重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)要有財(cái)務(wù)總監(jiān)

的審核意見(jiàn)，有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)議要邀請(qǐng)財(cái)務(wù)總監(jiān)參與。

派駐單位的財(cái)務(wù)人員，依法進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)信息，與財(cái)務(wù)總監(jiān)緊密合

作，發(fā)現(xiàn)單位在財(cái)務(wù)方面有違反法律法規(guī)或財(cái)經(jīng)制度的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，單位或個(gè)

人不得阻撓或干涉。

凡違反以上規(guī)定的，由有關(guān)部門根據(jù)情節(jié)輕重、危害后果給予行政處分或追究法律責(zé)

任。

3.2.2會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人委派制

會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人委派制的委派對(duì)象重要是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員；管理體制是按照“統(tǒng)

一管理，統(tǒng)一委派，分職任免”的辦法，。

由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出人選，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后，統(tǒng)一委派各公司財(cái)務(wù)

負(fù)責(zé)人；

委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與派駐公司相分離，對(duì)委派人員的工資、獎(jiǎng)勵(lì)、福利等由集團(tuán)統(tǒng)一發(fā)

放；組織關(guān)系、人事檔案、職務(wù)晉升、工作調(diào)動(dòng)、專業(yè)職稱、后續(xù)教育、業(yè)績(jī)考評(píng)等由集團(tuán)

實(shí)行統(tǒng)一管理。

委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，對(duì)集團(tuán)公司及高層管理當(dāng)局負(fù)貴，貫徹和實(shí)行集團(tuán)內(nèi)部規(guī)章制度與

各項(xiàng)財(cái)務(wù)政策，對(duì)有損集團(tuán)利益的行為，有權(quán)予以制止，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，全面承擔(dān)派

駐公司的財(cái)務(wù)工作。

委派的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)其任職期間的財(cái)務(wù)工作承擔(dān)直接責(zé)任。

3.2.3人事待遇關(guān)系

人事、檔案、供應(yīng)關(guān)系管理的基本原則是“誰(shuí)委派、誰(shuí)管理財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

由集團(tuán)公司總經(jīng)理聘任、續(xù)聘或解聘，決定其應(yīng)享有的工資薪金、福利待遇、獎(jiǎng)金、榮譽(yù)等；

3.2.3報(bào)告制度

為保證委派人員職責(zé)到位，充足發(fā)揮應(yīng)有職能，派出的財(cái)務(wù)人員均應(yīng)向其委派機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé),

定期或不定期地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告其職責(zé)履行情況。

財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告分為定期報(bào)告和重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告兩種。

定期報(bào)告應(yīng)全面地報(bào)告任職單位遵守財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況、財(cái)務(wù)人員職

責(zé)的履行情況、派出單位財(cái)務(wù)狀況及其發(fā)展趨勢(shì)等；

重大事項(xiàng)即時(shí)報(bào)告則是指財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)地向委派機(jī)構(gòu)報(bào)告任職單位所發(fā)生的對(duì)其財(cái)

務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及長(zhǎng)期發(fā)展等方面有重大影響的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，如重要資產(chǎn)的處置、合并、

收購(gòu)、經(jīng)營(yíng)方向的重大調(diào)整等，以便將財(cái)務(wù)人員派駐單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的重大變化處在嚴(yán)

密、及時(shí)監(jiān)控之下，及時(shí)預(yù)警、防患于未然。

3.2.4任期與輪換

委派財(cái)務(wù)總監(jiān)、委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任期一般為三年，任期屆滿后根據(jù)考核情況輪換。

財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位輪換制，在同一崗位上，會(huì)計(jì)核算員每四年輪換一次；主管財(cái)務(wù)人員

以上職務(wù)的每三年輪換一次；出納員、材料管理員每輛年輪換一次。

3.2.5任免與獎(jiǎng)懲

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法

律的規(guī)定。

重要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免程序：

集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由集團(tuán)總裁任免;

二級(jí)、三級(jí)重要財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免，由本單位負(fù)責(zé)人提名，集團(tuán)財(cái)務(wù)部考核并提出建議

任免意見(jiàn)；

非法人單位，由集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出名單報(bào)總裁批準(zhǔn)后，集團(tuán)人事部任免。

各單位領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職雙；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原則，做出顯

著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。

3.3會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的.由所在單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，由發(fā)證機(jī)關(guān)

吊銷其從業(yè)資格證書(shū)。

3.4重大經(jīng)營(yíng)決策審批制度

根據(jù)《國(guó)有大中型公司建立現(xiàn)代公司制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范（試行）》，關(guān)于“建

立重大決策的責(zé)任制度?！钡纫?guī)定精神制定本制度。

3.4.1重大經(jīng)營(yíng)決策的界定

本制度所稱重大經(jīng)營(yíng)決策指超過(guò)規(guī)定限額的對(duì)外投資、固定資產(chǎn)購(gòu)置、籌資和融費(fèi)、各

種損失、大額費(fèi)用支出以及土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保、利潤(rùn)分派和填補(bǔ)虧損、股權(quán)變動(dòng)、

增長(zhǎng)或減少注冊(cè)資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和成員公司自身無(wú)法決

定，必須由集團(tuán)公司來(lái)進(jìn)行決策的事項(xiàng)。

3.4.2重大經(jīng)營(yíng)決策的內(nèi)容

對(duì)外投資涉及股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資（不管長(zhǎng)期還是短期）；

固定資產(chǎn)購(gòu)置涉及購(gòu)買、新建、擴(kuò)建、改建等；

籌資和融資指以增長(zhǎng)負(fù)債、租賃等形式籌集資金：

各種損失涉及投資損失、資產(chǎn)盤虧和報(bào)廢損失、壞賬損失；

費(fèi)用支出指部涉及工資、水電消耗等經(jīng)常性、程序性支出的費(fèi)用項(xiàng)目，如修理費(fèi)、業(yè)務(wù)

費(fèi)。

3.4.3經(jīng)營(yíng)決策權(quán)限

3.4.3.1全資單位的權(quán)限

全資單位指集團(tuán)公司作為全額出資人設(shè)立的公司或公司，各單位具有下列規(guī)定限額內(nèi)

的權(quán)利，超過(guò)限額的項(xiàng)目，需報(bào)集團(tuán)公司審批。

公安分局

單項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支在2（）萬(wàn)元以下的項(xiàng)目；

酒店管理公司（不含京瑞房地產(chǎn)有限公司）、綜合保障部、運(yùn)營(yíng)保障部

單項(xiàng)支出在30萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)購(gòu)置；

單項(xiàng)低于5萬(wàn)元的損失項(xiàng)目（不含固定資產(chǎn)報(bào)廢損失）；

單項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支在5（）萬(wàn)元以卜的項(xiàng)目；

單項(xiàng)融資租賃資產(chǎn)原值低于30萬(wàn)元的項(xiàng)目；

年度累計(jì)低于100萬(wàn)元的籌資（從集團(tuán)內(nèi)部）。

3.4.3.2全資單位不具有權(quán)利

對(duì)外投資、固定資產(chǎn)報(bào)廢、從集團(tuán)外部籌資、土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保、利漁分派

和填補(bǔ)虧損、股權(quán)變動(dòng)、增長(zhǎng)或減少注冊(cè)資本、公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇

業(yè)和自身無(wú)法上決定，必須由集團(tuán)公司來(lái)進(jìn)行決策的事項(xiàng)。

3.434控股單位的權(quán)限

控股單位指集團(tuán)公司作為重要出資人投資設(shè)立、具有法人資格、依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

的公司。

被控股公司擁有財(cái)產(chǎn)使用權(quán)，依法自主經(jīng)營(yíng)，并承擔(dān)集團(tuán)公司投入資產(chǎn)的保值增值責(zé)

任；集團(tuán)公司依法對(duì)其享有資產(chǎn)受益權(quán)、重大決策權(quán)、管理者選擇權(quán)。

3.435控股單位必須報(bào)批項(xiàng)目

超過(guò)規(guī)定限額的重大經(jīng)營(yíng)決策（標(biāo)準(zhǔn)及項(xiàng)H見(jiàn)附表）；

土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保、利潤(rùn)分派和填補(bǔ)虧損、股權(quán)變動(dòng)、增長(zhǎng)或減少注冊(cè)資本、

公司合并、分立、變更公司形式、破產(chǎn)、歇業(yè)和自身無(wú)法上決定，必須由母公司來(lái)進(jìn)行決策

的事項(xiàng)。

控股成員公司重大經(jīng)營(yíng)決策審批項(xiàng)目表

審批內(nèi)容

類別審批鞏構(gòu)

控股公司類型需審批項(xiàng)目

對(duì)外投資凈資產(chǎn)W2,0（）0萬(wàn)元2100萬(wàn)元股東會(huì)

2,000萬(wàn)元＜凈資產(chǎn)W50OO萬(wàn)元2200萬(wàn)元

5,000萬(wàn)元〈凈資產(chǎn)＜2億元2300萬(wàn)元

凈資產(chǎn)＞2億元＞500萬(wàn)元

固定資產(chǎn)購(gòu)置資產(chǎn)W1億元2100萬(wàn)元董事會(huì)

1億元（資產(chǎn)W5億元2250萬(wàn)元

資產(chǎn)＞5億元2500萬(wàn)元

籌資和融資籌融資后資產(chǎn)負(fù)債率250研勺項(xiàng)目董事會(huì)

各種損失資產(chǎn)W1億元250萬(wàn)元董事會(huì)

1億元（資產(chǎn)W5億元N100萬(wàn)元

資產(chǎn)＞5億元2300萬(wàn)元

費(fèi)用支出利潤(rùn)預(yù)算W1,000萬(wàn)元2100萬(wàn)元董事會(huì)

1.000萬(wàn)元＜利潤(rùn)預(yù)算W50OO萬(wàn)元2200萬(wàn)元

5,000萬(wàn)元〈利潤(rùn)預(yù)算億元230()萬(wàn)元

利潤(rùn)預(yù)算）1億元2500萬(wàn)元

3.4財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限

財(cái)務(wù)收支審批是指擬定財(cái)務(wù)收支審批范圍、審批人員、審批權(quán)限、審批程序及其責(zé)任

的制度。重要內(nèi)容有：

3.4.1財(cái)務(wù)收支范圍

收入

指主業(yè)、附業(yè)收入和其他收入。如小型租賃收入、無(wú)價(jià)包裝解決收入，資產(chǎn)變賣收入

中，需要作價(jià)，解決的審批范圍。

支出

指鈔票、實(shí)物和需在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中攤提、列支的各項(xiàng)費(fèi)用審批范圍。

3.4.2財(cái)務(wù)收支審批人員

集團(tuán)公司（涉及下屬單位）具有財(cái)務(wù)審批職權(quán)的人是：

單位領(lǐng)導(dǎo)人

董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、主任及其部門的重要負(fù)責(zé)人和該重要負(fù)責(zé)人授權(quán)的其別人員；

總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)

未設(shè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位，為主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)；

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

指主管財(cái)務(wù)工作的經(jīng)理、科長(zhǎng)、主管或由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委托的副職。

3.4.3財(cái)務(wù)收支審批程序

涉及經(jīng)辦人、審核人、批準(zhǔn)人等應(yīng)當(dāng)履行的手續(xù)及承擔(dān)的責(zé)任。

3.4.3.1平常費(fèi)用付款審批

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用審批

公司各部門必須嚴(yán)格按審批后分解至各部門的預(yù)算額控制使用（涉及年初下達(dá)的固定

資產(chǎn)更新計(jì)劃、科學(xué)技術(shù)基金計(jì)劃）。

審批程序：經(jīng)辦人填制報(bào)銷單---部門經(jīng)理意見(jiàn)----會(huì)計(jì)審核---財(cái)務(wù)經(jīng)理意見(jiàn)-----

總經(jīng)理審批?一??出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）

預(yù)算外費(fèi)用審批

特殊情況需開(kāi)支的預(yù)算外費(fèi)用（涉及呈批件），一次金額在3.000元，累計(jì)銷售額在十

萬(wàn)元以下的。

報(bào)銷程序：經(jīng)手人填制報(bào)銷單--部門經(jīng)理意見(jiàn)一?總經(jīng)理審批-一規(guī)劃部審核-一

財(cái)務(wù)部簽字??一?出納處報(bào)銷（或領(lǐng)款）

預(yù)算外支出每筆金額在10萬(wàn)元以上的（不含10萬(wàn)元）需報(bào)總裁審批，待拿到批文后，再

按上述程序?qū)徟鷪?zhí)行。

3.4.3.2協(xié)議審批

集團(tuán)公司機(jī)關(guān)

公司機(jī)關(guān)內(nèi)部的各項(xiàng)協(xié)議的簽訂，不管金額大小，要通過(guò)規(guī)劃發(fā)展部、財(cái)務(wù)部審核，然

后報(bào)總裁批準(zhǔn)。

二級(jí)公司

二級(jí)公司的協(xié)議簽匚，由二級(jí)公司自行審批，但單項(xiàng)協(xié)議金額50萬(wàn)元以上的.報(bào)集團(tuán)

公司審批.對(duì)特殊公司（如股份有限公司）權(quán)限可放至100萬(wàn)元。

3.4.3.3結(jié)算審批

材料、商品貨款結(jié)算憑材料、商品采購(gòu)協(xié)議結(jié)算；

材料、商品先到后付款的，憑發(fā)貨方的發(fā)票和驗(yàn)收人的驗(yàn)收單，經(jīng)主管人員（或部門經(jīng)

理）簽字認(rèn)可后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、主管副總經(jīng)理級(jí)人員聯(lián)簽并轉(zhuǎn)總經(jīng)理審批后付款；

先付款后發(fā)貨的，由經(jīng)辦人根據(jù)協(xié)議填制領(lǐng)款單，經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)

理聯(lián)簽批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可付款；

單項(xiàng)金額超過(guò)50萬(wàn)元的，報(bào)總裁審批：

已銷商品的貨款結(jié)算，由采購(gòu)員根據(jù)微機(jī)記錄數(shù)據(jù)填制結(jié)算單，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審核，由

財(cái)務(wù)經(jīng)理、業(yè)務(wù)經(jīng)理聯(lián)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部憑據(jù)結(jié)算：

對(duì)付款金額較大的，由財(cái)務(wù)部派專人與業(yè)務(wù)人員同往結(jié)款。

3.4.3.4工程費(fèi)用審批

工程費(fèi)用的審批實(shí)行項(xiàng)FI責(zé)任制，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司對(duì)大型開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)

控。

工程項(xiàng)目正式批準(zhǔn)后，平常工程費(fèi)用開(kāi)支程序：

經(jīng)辦人填寫(xiě)支款單一-一工程管理人員簽字??一??工程財(cái)務(wù)人員審核?一一??項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批

單項(xiàng)金額超過(guò)50萬(wàn)元的，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，總裁批準(zhǔn)。

3.4.3.5重大損失審批

集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資損失、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的每次超過(guò)20萬(wàn)元以上的損

失.報(bào)集團(tuán)規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部審核.總裁批準(zhǔn)方能列支。

3.4.3.6對(duì)外投資審批

集團(tuán)公司對(duì)外投資

按照集團(tuán)公司規(guī)定的程序,經(jīng)投資委員會(huì)認(rèn)定，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)

部憑批文籌集資金。正式對(duì)外付款時(shí).要經(jīng)集團(tuán)公司規(guī)劃部、財(cái)務(wù)部聯(lián)簽，并報(bào)總裁批準(zhǔn)后

付款。

集團(tuán)下屬二級(jí)公司的對(duì)外投資

先由二級(jí)公司提出可行性報(bào)告報(bào)集團(tuán)公司，通過(guò)集團(tuán)公司行政程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，交由

二級(jí)公司董事會(huì)完畢法律手續(xù)。待手續(xù)完畢財(cái)務(wù)才干據(jù)以籌措資金，具體付款是由該公司董

事長(zhǎng)的簽字生效。

附：集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

類另IJ項(xiàng)目審批權(quán)限審批者備注

零星采購(gòu)辦公用品10,00()元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行

10,000-50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)

50,000元以上總經(jīng)理

勞保用品5,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)

禮品2,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

2,000—10,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)

10,000元以上總經(jīng)理

資本性支出長(zhǎng)期投資500萬(wàn)元以下總經(jīng)理按預(yù)算執(zhí)行

500萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)

固定資產(chǎn)購(gòu)50萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)按預(yù)算執(zhí)行

置、50—500萬(wàn)元總經(jīng)理

新建、擴(kuò)建、500萬(wàn)元以上董事長(zhǎng)

改建、裝修房

屋

費(fèi)用類支出水電費(fèi)、勞保費(fèi)、2,000元以下結(jié)算中心主任

物業(yè)管理費(fèi)、辦公2,000-5,000元財(cái)務(wù)經(jīng)理

電話費(fèi)、報(bào)刊雜志5,000-50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)

費(fèi)、資料費(fèi)、審計(jì)50,000元以上總經(jīng)理

費(fèi)、征詢費(fèi)、訴訟

費(fèi)、廣告費(fèi)用等

借款利息50萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

50—100萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

100萬(wàn)元以上總經(jīng)理

銀行手續(xù)費(fèi)時(shí)即發(fā)生金額結(jié)算中心主任

員工電話費(fèi)、交通標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)執(zhí)行結(jié)算中心主任

費(fèi)、誤餐補(bǔ)貼費(fèi)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)2,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

2,000—10,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)

10,000元以上總經(jīng)理

職工教育10,000元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)

培訓(xùn)費(fèi)10,000兀以上總經(jīng)理

國(guó)內(nèi)差旅費(fèi)5,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)

國(guó)際差旅費(fèi)無(wú)論金額大小財(cái)務(wù)總監(jiān)

各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)10萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)

10萬(wàn)元以上總經(jīng)理

各種統(tǒng)籌保無(wú)論金額大小結(jié)算中心主任按國(guó)家有關(guān)

險(xiǎn)、規(guī)定執(zhí)行

住房公枳金

其他開(kāi)支5,000元以下財(cái)務(wù)總監(jiān)

5,000元以上財(cái)務(wù)總監(jiān)

集團(tuán)公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限劃分表

類另IJ項(xiàng)目審批權(quán)限審批者備注

借款及應(yīng)付借款本金100萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

款項(xiàng)償還100-500萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

50()萬(wàn)元以上總經(jīng)理

應(yīng)付賬款10萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

10—50萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

50萬(wàn)元以上總經(jīng)理

稅金10萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

10-50萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

50萬(wàn)元以上總經(jīng)理

員工醫(yī)療費(fèi)核定額度內(nèi)結(jié)算中心主任

核定額度以上財(cái)務(wù)經(jīng)理

其他10,000元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

10,000-50,000元財(cái)務(wù)總監(jiān)

50,000元以上總經(jīng)理

內(nèi)部貸款內(nèi)部貸款50萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理

50—500萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)

500萬(wàn)元以上總經(jīng)理

預(yù)付款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)10萬(wàn)元以下財(cái)務(wù)經(jīng)理提供相關(guān)

10-50萬(wàn)元財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)議

50萬(wàn)元以上總經(jīng)理

4財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作

4.1會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會(huì)計(jì)工作秩序，提高會(huì)計(jì)工作水平，根據(jù)《中華人民共

和國(guó)會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定.制定本規(guī)范。

4.1.1會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范

4.L1.1會(huì)計(jì)核算一般規(guī)定

各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)賬冊(cè)，進(jìn)行

會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。

4.1.1.2填制會(huì)計(jì)憑證

各單位辦理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須取得或者填制原始憑證，并及時(shí)送交會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。

原始憑證的基本規(guī)定是：

原始憑證的內(nèi)容必須具有：憑證的名稱；填制憑證的口期；填制憑證單位名稱或者填制

人姓名；經(jīng)辦人員的署名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價(jià)和金額。

從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公直；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有

填制人員的署名或者蓋章，自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員署名或者

蓋章。對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。

凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,

必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

一式幾聯(lián)的原始憑證.應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷