遼寧省2025年下半年稅務(wù)師《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）1、某企業(yè)投資一個(gè)項(xiàng)目，該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為0.3，標(biāo)準(zhǔn)差為1.5%，經(jīng)營(yíng)收益期望值為10%，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為9%。若投資報(bào)酬總額為300萬(wàn)元，則該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額為_(kāi)_萬(wàn)元。A．38B．40.5C．50D．1002、甲公司上年末資產(chǎn)負(fù)債率為60%。為提高公司償債能力和對(duì)債權(quán)人投入資本的保障程度，該公司計(jì)劃采取措施使本年年末的資產(chǎn)負(fù)債率降低30%，則該公司本年末債權(quán)人投入資本受所有者權(quán)益保障的程度將提高_(dá)_。(計(jì)算結(jié)果保留三位小數(shù))A．51.724%B．48.276%C．77.586%D．71.392%3、李某2025年3月從中國(guó)境內(nèi)取得不含稅一次性獎(jiǎng)金48000元；當(dāng)月工資薪金所得1500元；從美國(guó)取得稿酬收入10000元，已按美國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅1150元，則李某當(dāng)月應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅__元。A．8235.29B．7015C．8035.29D．70334、對(duì)一份憑證應(yīng)納印花稅數(shù)額超過(guò)__元的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)，用填開(kāi)稅收繳款書(shū)方式繳納稅款。A．100B．500C．1000D．50005、經(jīng)盤(pán)點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為_(kāi)_元。A．2600B．1040C．1820D．13606、外商投資企業(yè)取得的下列所得，可不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有__。A．以實(shí)物向其他企業(yè)投資，其投資資產(chǎn)經(jīng)投資合同認(rèn)定的價(jià)值大于原賬面凈值取得的凈收益B．兼營(yíng)投資業(yè)務(wù)，從被投資的企業(yè)取得的利潤(rùn)(股息)C．將持有的人民幣特種股票轉(zhuǎn)讓取得的凈收益D．總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)取得來(lái)源于境外的所得7、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，批準(zhǔn)逮捕由法定機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。該法定機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān)B．人民檢察院C．人民法院D．國(guó)家安全機(jī)關(guān)8、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)非法印制完稅憑證，對(duì)其處以4000元的罰款，并且責(zé)令其改正。甲企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服，向人民法院提起訴訟，__。A．甲企業(yè)就行政機(jī)關(guān)具體行政行為違法承擔(dān)舉證責(zé)任B．甲企業(yè)就稅務(wù)機(jī)關(guān)適用規(guī)范性文件錯(cuò)誤承擔(dān)舉證責(zé)任C．稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)提供作出具體行政行為的證據(jù)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到起訴書(shū)副本之日起15日內(nèi)，提供據(jù)以作出行政處罰決定的全部證據(jù)和依據(jù)的規(guī)范性文件9、一般來(lái)說(shuō)，已獲利息倍數(shù)應(yīng)__A．大于1B．小于1C．等于1D．等于010、某醫(yī)療器械廠為增值稅一般納稅人，其本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理的購(gòu)進(jìn)貨物是__。A．生產(chǎn)本企業(yè)產(chǎn)品耗用的上期購(gòu)買(mǎi)原材料B．捐贈(zèng)災(zāi)區(qū)的醫(yī)療器械耗用上期購(gòu)買(mǎi)的原材料C．本企業(yè)醫(yī)院使用自產(chǎn)醫(yī)療器械耗用的本期購(gòu)買(mǎi)原材料D．被盜產(chǎn)品耗用的前期購(gòu)買(mǎi)原材料

11、某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)，2025年全年銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加400萬(wàn)元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用460萬(wàn)元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、糧食白酒、廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅__萬(wàn)元。A．33B．46.2C．49.5D．62.712、2025年3月，某運(yùn)輸企業(yè)取得客運(yùn)收入84萬(wàn)元、補(bǔ)票收入6萬(wàn)元、補(bǔ)收旅客攜帶品超重運(yùn)費(fèi)收入5萬(wàn)元；取得貨運(yùn)收入82萬(wàn)元、裝卸費(fèi)6萬(wàn)元、建設(shè)基金12萬(wàn)元；本月發(fā)生營(yíng)運(yùn)費(fèi)用56萬(wàn)元。2025年3月該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__萬(wàn)元。A．4.17B．5.52C．5.70D．5.8513、依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是__。A．公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)應(yīng)按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅B．自開(kāi)票物流勞務(wù)單位開(kāi)展物流業(yè)務(wù)一律按交通運(yùn)輸業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅C．代開(kāi)發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以代開(kāi)的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票上注明的營(yíng)業(yè)稅減去支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額D．自開(kāi)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，應(yīng)以其取得的全部收入減去支付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額14、目前，我國(guó)在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，在計(jì)算增值稅時(shí)，允許納稅人將納稅期內(nèi)購(gòu)入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請(qǐng)一次性抵扣，這種增值稅類(lèi)型屬于__。A．生產(chǎn)型增值稅B．收入型增值稅C．消費(fèi)型增值稅D．支出型增值稅15、該機(jī)構(gòu)的核定收入額為_(kāi)_元。A．117647.05B．125000C．111111.11D．10000016、甲企業(yè)2025年1月對(duì)某生產(chǎn)線進(jìn)行更新改造，該生產(chǎn)線賬面原值為800萬(wàn)元，已計(jì)提折舊500萬(wàn)元、減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元。改良時(shí)被替換資產(chǎn)的賬面價(jià)值為50萬(wàn)元、發(fā)生的可資本化相關(guān)支出共計(jì)210萬(wàn)元，2025年6月工程完工。改良后該生產(chǎn)線使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2025年對(duì)改良后生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊為_(kāi)_萬(wàn)元。A．60B．70C．100D．14017、申請(qǐng)人不服復(fù)議決定的，可以在收到復(fù)議決定書(shū)之日起__向人民法院提起訴訟。A．30日內(nèi)B．15日內(nèi)C．1個(gè)月內(nèi)D．3個(gè)月內(nèi)18、根據(jù)《刑法》的規(guī)定，禁止不利于行為人的溯及既往和類(lèi)推適用，反映的刑法的原則是__。A．罪刑相當(dāng)原則B．平等適用刑法原則C．罪刑法定原則D．禁止不利變更原則19、下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)特點(diǎn)的表述中，正確的是__。A．由一人出資成立的公司B．由多個(gè)自然人合伙成立的企業(yè)C．以“戶(hù)”作為投資者而成立的企業(yè)D．有獨(dú)立于投資人的住所20、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，只有債務(wù)人可以向人民法院提出的是__申請(qǐng)。A．重整B．和解C．破產(chǎn)D．破產(chǎn)清算21、以下應(yīng)稅消費(fèi)品只適用比例稅率的是__。A．糧食白酒B．啤酒C．黃酒D．葡萄酒22、下列可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回已納消費(fèi)稅的有__。A．汽車(chē)制造廠將委托加工收回的小客車(chē)改裝成救護(hù)車(chē)B．化妝品廠將委托加工收回的已稅酒精作為生產(chǎn)護(hù)膚品的材料之一C．首飾廠將委托加工收回的已稅珍珠拋光打孔串成珍珠項(xiàng)鏈D．首飾廠將委托加工收回的已稅鉆石制成24K黃金鑲嵌戒指23、納稅人在《稅務(wù)登記表》中填列的投資總額應(yīng)是__。A．投資者實(shí)際認(rèn)繳的全部投資額B．企業(yè)賬面載明的實(shí)收資本額C．企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額D．工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的注冊(cè)資本額24、對(duì)省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服，向__申請(qǐng)行政復(fù)議。A．國(guó)務(wù)院B．國(guó)務(wù)院部門(mén)C．作出該具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府D．該省、自治區(qū)、直轄市人大常委會(huì)25、合伙人通知退伙的，應(yīng)當(dāng)符合的條件包括__。A．其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)B．合伙人的退伙不會(huì)給合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行造成不利影響C．合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D．提前60日通知其他合伙人二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1、應(yīng)收賬款投資是一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)投資，具體表現(xiàn)在__。A．壞賬風(fēng)險(xiǎn)B．可能的折扣損失C．增加收賬費(fèi)用D．可能的購(gòu)買(mǎi)力損失E．增加機(jī)會(huì)成本2、注冊(cè)稅務(wù)師以企業(yè)名義向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意__。A．《申請(qǐng)稅務(wù)登記報(bào)告書(shū)》應(yīng)詳細(xì)寫(xiě)明申請(qǐng)稅務(wù)登記的原因和要求B．按領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)申報(bào)登記，時(shí)間不能滯后C．提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、企業(yè)合同、章程及協(xié)議書(shū)D．提供居民身份證、開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)證明、國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局發(fā)放的統(tǒng)一編碼證書(shū)3、下列各項(xiàng)中，通常認(rèn)為是企業(yè)派發(fā)紅股這種分配形式的優(yōu)點(diǎn)的有__。A．股東可以得到免費(fèi)的股票B．可以增加企業(yè)股票的發(fā)行量和流動(dòng)性，提高企業(yè)的知名度C．可以增加企業(yè)的權(quán)益總額D．可以維持企業(yè)的支付能力，不增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)E．可以節(jié)約資金支出，降低資金成本4、下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算增值稅的有__。A．自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水B．供電部門(mén)供應(yīng)的電力C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D．用動(dòng)物毒素制成的生物制品E．磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦5、下列合同應(yīng)征收印花稅的有__。A．銀行與企業(yè)之間簽訂的貼息貸款合同B．作為正本使用的合同副本C．房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的經(jīng)營(yíng)用房的房屋租賃合同D．新建鐵路臨管線運(yùn)輸合同6、除白云煙廠代收代繳的消費(fèi)稅外，當(dāng)月該廠應(yīng)納消費(fèi)稅額為_(kāi)_。A．165367.5元B．174367.5元C．176318.25元D．203017.5元7、納稅人銷(xiāo)售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有__。A．以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品B．再生水C．以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土D．以垃圾為原料生產(chǎn)的電力E．以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油8、下列行為，屬于增值稅視同銷(xiāo)售的有__。A．在同一個(gè)縣(市)范圍內(nèi)設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送另一機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售B．將外購(gòu)的貨物抵付員工工資C．將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東D．將外購(gòu)的貨物用于集體福利E．將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)9、長(zhǎng)期借款方式籌資的優(yōu)點(diǎn)包括__。A．財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低B．資金成本較低C．限制性條件較少D．款項(xiàng)使用靈活E．籌資速度快10、按照《稅收征管法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)收取的價(jià)款、費(fèi)用進(jìn)行合理調(diào)整。調(diào)整的方法主要有__。A．按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格B．按照稅務(wù)機(jī)關(guān)自己確定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整C．按照再銷(xiāo)售給第三者的價(jià)格所應(yīng)收取的收入和利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整D．按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整E．按照其他合理的方法進(jìn)行調(diào)整

11、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說(shuō)法正確的有__。A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)，即可在申請(qǐng)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表12、在所得稅會(huì)計(jì)中，無(wú)論是采用應(yīng)付稅款法還是納稅影響會(huì)計(jì)法，對(duì)當(dāng)期所得稅費(fèi)用有影響的項(xiàng)目是__。A．按應(yīng)收賬款賬齡計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B．一次性攤銷(xiāo)的開(kāi)辦費(fèi)C．接受捐贈(zèng)的非現(xiàn)金資產(chǎn)D．資產(chǎn)評(píng)估等不涉及損益的事項(xiàng)13、現(xiàn)行企業(yè)所得稅具有的特點(diǎn)有__。A．計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額B．應(yīng)納稅所得額的計(jì)算較為復(fù)雜C．征稅對(duì)象的選擇上可以廣集財(cái)政收入，又可用于體現(xiàn)國(guó)家的政策D．征稅以量能負(fù)擔(dān)為原則E．實(shí)行按年計(jì)征、分期預(yù)繳的征收管理辦法14、計(jì)算個(gè)體工商戶(hù)的個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不得扣除的有__。A．修理費(fèi)用B．?dāng)偽毁M(fèi)C．個(gè)體戶(hù)業(yè)主的工資支出D．贊助支出15、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的表述中，正確的有__。A．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，需要按期計(jì)提折舊(攤銷(xiāo))B．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，如果存在減值跡象，按照資產(chǎn)減值的規(guī)定進(jìn)行處理C．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)期末需要按公允價(jià)值調(diào)整投資性房地產(chǎn)的價(jià)值D．將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用時(shí)，應(yīng)將投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值和賬面余額之間的差額計(jì)入“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目E．企業(yè)根據(jù)需要可以將投資性房地產(chǎn)從成本模式改為公允價(jià)值模式計(jì)量，或?qū)⒐蕛r(jià)值模式改為成本模式計(jì)量16、以下項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的是__。A．張某6月份分別在不同單位講課三次，共取得的講課收入3000元B．李某出書(shū)一本，出版社分兩次支付稿酬，每次得稿酬5000元C．王某轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專(zhuān)利，每次均為50000萬(wàn)元D．楊某一房出租，期限1年，6月份取得本月租金收入為2000元17、關(guān)于印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是__。A．貨物運(yùn)輸合同以運(yùn)輸費(fèi)用和裝卸費(fèi)用總額為計(jì)稅依據(jù)B．建筑安裝工程承包后又轉(zhuǎn)包的，以承包總額扣除轉(zhuǎn)包金額后的余額為計(jì)稅依據(jù)C．以物易物方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，以購(gòu)銷(xiāo)合計(jì)金額為計(jì)稅依據(jù)D．由委托方提供主要材料的加工合同，以加工費(fèi)和主要材料金額合計(jì)為計(jì)稅依據(jù)18、對(duì)第(4)筆業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述錯(cuò)誤的有__。A．進(jìn)口煙絲在進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅B．由于從商業(yè)企業(yè)購(gòu)進(jìn)的煙絲已經(jīng)負(fù)擔(dān)了消費(fèi)稅，所以可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除已納消費(fèi)稅C．由于從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的煙絲未能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，所以其負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅不得從本期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除D．從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的煙絲可以按照銷(xiāo)售數(shù)量從本期應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除其已納消費(fèi)稅19、某企業(yè)在2025年以接受抵債方式取得一幢辦公用樓，作價(jià)1000萬(wàn)元，2025年8月又將這幢樓售出，取得收入1300萬(wàn)元，該企業(yè)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅__。A．39萬(wàn)元B．9萬(wàn)元C．65萬(wàn)元D．15萬(wàn)元20、納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以__的罰款。A．2000元以上B．5000元以下C．5000元以上，10000元以下D．2000元以上，10000元以下21、在法定減免稅之外，國(guó)家按照國(guó)際通行規(guī)則和我國(guó)實(shí)際情況，制定發(fā)布的有關(guān)進(jìn)出口貨物減免關(guān)稅的政策，稱(chēng)為特定或政策性減免稅。下列貨物屬于特定減免稅的有__。A．國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的殘疾人專(zhuān)用品B．境外捐贈(zèng)用于扶貧、慈善性捐贈(zèng)物資C．加工裝配和補(bǔ)償貿(mào)易D．無(wú)商業(yè)價(jià)格的廣告品和貨樣22、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，下列關(guān)于刑事訴訟當(dāng)事人、回避、辯護(hù)、審理的表述中，正確的是__。A．庭審期間被告人突發(fā)心肌梗塞死亡，不影響案件的繼續(xù)審理B．刑事訴