2025年財(cái)稅應(yīng)用師考試題及答案本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題（每題1分，共20分）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)收入不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)銷售商品的收入B.企業(yè)提供服務(wù)的收入C.企業(yè)出租固定資產(chǎn)的收入D.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括哪些項(xiàng)目？A.工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有3.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率是多少？A.3%B.5%C.13%D.17%4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)屬于不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？A.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出B.購(gòu)買辦公用品的支出C.支付員工的工資D.支付的房產(chǎn)租金5.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)商品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.汽車B.煙草C.酒精D.書籍6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍？A.購(gòu)買辦公設(shè)備的支出B.支付員工的工資C.購(gòu)買專利技術(shù)的支出D.支付的廣告費(fèi)7.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)所得適用比例稅率？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)屬于免稅收入？A.銷售商品的收入B.提供服務(wù)的收入C.接受捐贈(zèng)的收入D.支付的利息收入9.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限一般為多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.住房貸款利息、住房租金B(yǎng).子女教育、繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療D.以上所有11.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率是多少？A.3%B.5%C.13%D.17%12.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)屬于可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？A.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出B.購(gòu)買辦公用品的支出C.支付員工的工資D.支付的房產(chǎn)租金13.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪項(xiàng)商品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.汽車B.煙草C.酒精D.書籍14.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍？A.購(gòu)買辦公設(shè)備的支出B.支付員工的工資C.購(gòu)買專利技術(shù)的支出D.支付的廣告費(fèi)15.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)所得適用比例稅率？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得16.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)屬于免稅收入？A.銷售商品的收入B.提供服務(wù)的收入C.接受捐贈(zèng)的收入D.支付的利息收入17.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限一般為多少年？A.3年B.5年C.10年D.20年18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.住房貸款利息、住房租金B(yǎng).子女教育、繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療D.以上所有19.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率是多少？A.3%B.5%C.13%D.17%20.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪項(xiàng)屬于可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？A.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出B.購(gòu)買辦公用品的支出C.支付員工的工資D.支付的房產(chǎn)租金二、多選題（每題2分，共20分）1.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，下列哪些收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？A.企業(yè)銷售商品的收入B.企業(yè)提供服務(wù)的收入C.企業(yè)出租固定資產(chǎn)的收入D.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括哪些項(xiàng)目？A.工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.以上所有3.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率有哪些？A.3%B.5%C.13%D.17%4.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？A.購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出B.購(gòu)買辦公用品的支出C.支付員工的工資D.支付的房產(chǎn)租金5.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》，下列哪些商品不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍？A.汽車B.煙草C.酒精D.書籍6.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍？A.購(gòu)買辦公設(shè)備的支出B.支付員工的工資C.購(gòu)買專利技術(shù)的支出D.支付的廣告費(fèi)7.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》，下列哪些所得適用比例稅率？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些屬于免稅收入？A.銷售商品的收入B.提供服務(wù)的收入C.接受捐贈(zèng)的收入D.支付的利息收入9.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限有哪些？A.3年B.5年C.10年D.20年10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？A.住房貸款利息、住房租金B(yǎng).子女教育、繼續(xù)教育C.贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療D.以上所有三、判斷題（每題1分，共10分）1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出可以全額扣除。（）2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得。（）3.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率是17%。（）4.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。（）5.根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》，書籍不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。（）6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育。（）7.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊可以全額扣除。（）8.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限一般為10年。（）9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）10.企業(yè)發(fā)生的不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以轉(zhuǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率種類。3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。五、計(jì)算題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為一般納稅人，2024年銷售商品收入為100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，銷售商品適用的增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民個(gè)人2024年的工資薪金所得為12萬(wàn)元，勞務(wù)報(bào)酬所得為3萬(wàn)元，稿酬所得為2萬(wàn)元，計(jì)算該居民個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、綜合題（每題15分，共30分）1.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2024年銷售商品收入為50萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民個(gè)人2024年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，子女教育支出2萬(wàn)元，繼續(xù)教育支出1萬(wàn)元，大病醫(yī)療支出5萬(wàn)元，計(jì)算該居民個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。---答案及解析一、單選題1.D解析：企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。2.D解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。3.A解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。4.D解析：支付的房產(chǎn)租金屬于不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。5.D解析：書籍不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。6.C解析：購(gòu)買專利技術(shù)的支出屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍。7.B解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率。8.C解析：接受捐贈(zèng)的收入屬于免稅收入。9.C解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限一般為10年。10.D解析：居民個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等。11.C解析：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。12.A解析：購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出屬于可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。13.D解析：書籍不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。14.C解析：購(gòu)買專利技術(shù)的支出屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍。15.B解析：勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率。16.C解析：接受捐贈(zèng)的收入屬于免稅收入。17.C解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限一般為10年。18.D解析：居民個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等。19.C解析：一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。20.A解析：購(gòu)買生產(chǎn)設(shè)備的支出屬于可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。二、多選題1.ABCD解析：企業(yè)銷售商品的收入、提供服務(wù)的收入、出租固定資產(chǎn)的收入、接受的捐贈(zèng)收入都屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。2.D解析：居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。3.AB解析：小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率有3%和5%。4.CD解析：支付員工的工資和支付的房產(chǎn)租金屬于不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。5.CD解析：酒精和書籍不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。6.BC解析：支付員工的工資和購(gòu)買專利技術(shù)的支出屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍。7.BD解析：勞務(wù)報(bào)酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。8.CD解析：接受捐贈(zèng)的收入和支付的利息收入屬于免稅收入。9.BC解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限有5年和10年。10.D解析：居民個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、大病醫(yī)療等。三、判斷題1.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出不能全額扣除，需要按照規(guī)定比例扣除。2.×解析：非居民個(gè)人的綜合所得不包括工資薪金所得。3.×解析：一般納稅人適用的增值稅稅率是13%。4.√解析：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。5.√解析：書籍不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。6.√解析：居民個(gè)人的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育。7.×解析：企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊不能全額扣除，需要按照規(guī)定比例折舊。8.√解析：企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊年限一般為10年。9.×解析：居民個(gè)人的綜合所得不包括財(cái)產(chǎn)租賃所得。10.×解析：企業(yè)發(fā)生的不可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不能轉(zhuǎn)為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征稅范圍。企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。具體包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率種類。個(gè)人所得稅的稅率種類包括比例稅率和累進(jìn)稅率。比例稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等；累進(jìn)稅率適用于工資薪金所得。3.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類。增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人適用13%的增值稅稅率；小規(guī)模納稅人適用3%或5%的增值稅稅率。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的征稅范圍。消費(fèi)稅的征稅范圍包括汽車、煙草、酒精等高耗能、高檔消費(fèi)品。書籍不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。五、計(jì)算題1.計(jì)算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅。銷售商品收入為100萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為13%，應(yīng)繳納的增值稅為100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)原材料支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，可以抵扣。該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅為13萬(wàn)元-10萬(wàn)元=3萬(wàn)元。2.計(jì)算該居民個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。工資薪金所得為12萬(wàn)元，適用的稅率為3%，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為12萬(wàn)元×3%=0.36萬(wàn)元。勞務(wù)報(bào)酬所得為3萬(wàn)元，適用的稅率為20%，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3萬(wàn)元×20%=0.6萬(wàn)元。稿酬所得為2萬(wàn)元，適用的稅率為20%，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為2萬(wàn)元×20%=0.4萬(wàn)元。該居民個(gè)人2024年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0.36萬(wàn)元+0.6萬(wàn)元+0.4萬(wàn)元=1.36萬(wàn)元。六、綜合題1.計(jì)算該企業(yè)2024