發(fā)票管理辦法版一、總則（一）目的本發(fā)票管理辦法旨在加強公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，維護公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中涉及發(fā)票的各項業(yè)務(wù)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法、合規(guī)、有序進行。2.準確及時原則發(fā)票的開具、取得、使用和保管應(yīng)準確無誤，及時處理相關(guān)業(yè)務(wù)，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。3.安全保密原則加強發(fā)票安全管理，防止發(fā)票丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，對涉及發(fā)票的各類信息嚴格保密。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給購買方用于抵扣進項稅額的發(fā)票。（二）增值稅普通發(fā)票1.折疊票主要用于公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)開具給不能抵扣進項稅額的購買方，以及公司內(nèi)部發(fā)生的一些非應(yīng)稅項目結(jié)算等。2.卷票適用于公司部分特定業(yè)務(wù)場景，如餐飲、住宿等行業(yè)的小規(guī)模納稅人開具發(fā)票。（三）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機動車時開具的發(fā)票，是購買方辦理車輛注冊登記的重要憑證。（四）電子發(fā)票1.增值稅電子專用發(fā)票與紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票具有同等法律效力，主要用于公司向購買方開具的增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)票，方便快捷，有利于提高財務(wù)管理效率。2.增值稅電子普通發(fā)票涵蓋公司各類銷售貨物、提供勞務(wù)及服務(wù)等業(yè)務(wù)開具給購買方的發(fā)票，具有便捷、環(huán)保等特點。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時，項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致。4.發(fā)票開具不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請單，詳細注明購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅額等信息。2.申請單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負責(zé)人審核簽字后，提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對申請單進行審核，核實業(yè)務(wù)的真實性、準確性以及發(fā)票開具的合規(guī)性。審核無誤后，按照發(fā)票開具系統(tǒng)的操作流程進行發(fā)票開具。4.發(fā)票開具完成后，由發(fā)票管理人員加蓋發(fā)票專用章，并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)（如有）交給業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負責(zé)傳遞給購貨單位。（三）特殊情況開具1.匯總開具發(fā)票如果銷售貨物品種較多，銷售方可以匯總開具增值稅專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋發(fā)票專用章。2.差額征稅發(fā)票開具公司發(fā)生差額征稅業(yè)務(wù)時，按照規(guī)定通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開具發(fā)票。錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司取得發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票的真實性、合法性和完整性。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實際交易相符，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼和號碼、聯(lián)次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經(jīng)營項目、計量單位、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位（個人）名稱（章）等。2.取得的發(fā)票應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.業(yè)務(wù)人員在采購商品、接受勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)發(fā)生時，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時對發(fā)票進行初步審核，檢查發(fā)票的基本信息是否齊全、準確，發(fā)票內(nèi)容是否與實際交易一致，發(fā)票印章是否清晰、合規(guī)等。3.審核無誤后，業(yè)務(wù)人員將發(fā)票交給財務(wù)部門。財務(wù)部門發(fā)票管理人員對發(fā)票進行再次審核，確認無誤后辦理報銷手續(xù)。（三）不符合規(guī)定發(fā)票的處理1.對于取得的不符合規(guī)定發(fā)票，如發(fā)票內(nèi)容不完整、發(fā)票印章不符、發(fā)票過期等，財務(wù)部門應(yīng)要求業(yè)務(wù)人員及時與銷售方聯(lián)系，更換合規(guī)發(fā)票。2.如果銷售方無法重新開具合規(guī)發(fā)票，財務(wù)部門不得受理該發(fā)票報銷，并將情況反饋給業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定等相關(guān)規(guī)定，與銷售方協(xié)商解決發(fā)票問題，如要求銷售方承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟責(zé)任等。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司發(fā)票僅限于在本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動中按照規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票；不得自行擴大專業(yè)發(fā)票使用范圍；不得虛構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動，虛開發(fā)票。（二）內(nèi)部使用管理1.財務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，詳細記錄發(fā)票的領(lǐng)購、開具、取得、保管、繳銷等情況。2.各部門在領(lǐng)用發(fā)票時，應(yīng)指定專人負責(zé)，并在發(fā)票登記簿上簽字確認。領(lǐng)用人員應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失、損毀。3.發(fā)票使用過程中，如發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤或其他問題，應(yīng)及時報告財務(wù)部門，按照規(guī)定進行處理。（三）稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，準確計算應(yīng)納稅額，及時進行納稅申報，并足額繳納稅款。2.在納稅申報過程中，應(yīng)如實填寫發(fā)票開具、取得等相關(guān)信息，確保申報數(shù)據(jù)的真實性和準確性。3.定期對發(fā)票使用情況與納稅申報數(shù)據(jù)進行核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查找原因并進行調(diào)整，防范稅務(wù)風(fēng)險。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票存放場所應(yīng)保持干燥、通風(fēng)，防止發(fā)票受潮、霉變、蟲蛀等。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，不得混放。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.對空白發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失。如有發(fā)票丟失，應(yīng)立即報告稅務(wù)機關(guān)，并按照規(guī)定登報聲明作廢。（二）保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保管期限為五年。2.涉及發(fā)票的其他會計憑證、賬簿等資料，應(yīng)按照國家有關(guān)會計檔案管理的規(guī)定進行保管。（三）保管期間的檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票保管情況進行檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票的存放是否安全、完整，發(fā)票的領(lǐng)用、開具、使用等記錄是否準確、規(guī)范等。2.對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取措施進行整改，確保發(fā)票保管工作符合規(guī)定要求。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)繳銷發(fā)票。2.因發(fā)票換版、改版、發(fā)票印制質(zhì)量問題等原因，需要繳銷舊版發(fā)票的。3.公司發(fā)生注銷、停業(yè)、歇業(yè)等情況，應(yīng)在辦理相關(guān)手續(xù)前，將未使用的發(fā)票繳銷給稅務(wù)機關(guān)。（二）繳銷流程1.財務(wù)部門發(fā)票管理人員對需要繳銷的發(fā)票進行整理、核對，確保發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量等信息準確無誤。2.填寫發(fā)票繳銷申請表，詳細注明繳銷發(fā)票的種類、號碼、數(shù)量、繳銷原因等，并加蓋公司公章。3.將發(fā)票繳銷申請表及需要繳銷的發(fā)票一并提交給主管稅務(wù)機關(guān)。4.稅務(wù)機關(guān)對繳銷的發(fā)票進行審核，審核通過后予以辦理繳銷手續(xù)，并在發(fā)票繳銷申請表上加蓋稅務(wù)機關(guān)印章。（三）繳銷后的處理1.財務(wù)部門根據(jù)稅務(wù)機關(guān)辦理的繳銷手續(xù)，對發(fā)票登記簿及相關(guān)記錄進行更新，確保發(fā)票管理信息的準確性。2.對繳銷的發(fā)票存根聯(lián)及發(fā)票登記簿等資料，按照規(guī)定進行妥善保管，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)票開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對發(fā)票管理工作的日常監(jiān)督，對各部門發(fā)票使用情況進行不定期檢查，確保發(fā)票管理工作規(guī)范有序。（二）稅務(wù)檢查配合1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、取得、使用、保管等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對于稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求及時進行整改，并依法接受稅務(wù)機關(guān)的處理處罰。（三）責(zé)任追究1.對違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成損失或稅務(wù)風(fēng)險的部門