公司賬務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為，確保公司財務(wù)信息的真實、準確、完整，提高公司資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、子公司的賬務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：公司賬務(wù)管理必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則和相關(guān)財經(jīng)制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：賬務(wù)處理要準確無誤，數(shù)據(jù)記錄清晰，報表編制規(guī)范。4.及時性原則：及時進行賬務(wù)處理和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的時效性。5.保密性原則：財務(wù)人員應(yīng)對公司財務(wù)信息嚴格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、財務(wù)機構(gòu)與人員管理（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責公司的賬務(wù)管理、資金管理、財務(wù)分析等工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，并按照規(guī)定參加繼續(xù)教育。2.財務(wù)部門負責人應(yīng)具備中級以上會計專業(yè)技術(shù)資格，具有較強的財務(wù)管理能力和組織協(xié)調(diào)能力。3.根據(jù)工作需要，配備足夠數(shù)量的會計、出納等崗位人員，確保賬務(wù)管理工作的正常開展。（三）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責負責組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。審核重要財務(wù)事項，參與公司重大決策，為公司經(jīng)營管理提供財務(wù)支持。組織編制財務(wù)報表，定期向公司管理層和相關(guān)部門報送財務(wù)信息。負責財務(wù)人員的培訓、考核和管理工作。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行賬務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供依據(jù)。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。協(xié)助財務(wù)負責人做好財務(wù)預(yù)算、成本控制等工作。3.出納人員職責負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。辦理各種票據(jù)的收付和結(jié)算業(yè)務(wù)，開具發(fā)票。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。三、賬務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計科目和記賬方法進行賬務(wù)處理。（二）會計憑證管理1.原始憑證是公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的證明文件，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單、合同等。原始憑證應(yīng)具備真實性、合法性、完整性和準確性，由經(jīng)辦人員簽字或蓋章后，經(jīng)審核無誤方可作為記賬依據(jù)。2.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核后的原始憑證編制，摘要清晰、科目準確、金額無誤。記賬憑證應(yīng)由制單人、審核人、記賬人簽字或蓋章。3.會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，加具封面，注明年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。（三）會計賬簿設(shè)置1.公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。2.總賬應(yīng)按照會計科目設(shè)置，根據(jù)記賬憑證匯總登記，反映公司的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤等情況。3.明細賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設(shè)置，詳細記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。4.日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。（四）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的賬簿記錄編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由編制人、審核人、財務(wù)負責人簽字或蓋章，并加蓋公司公章。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。2.資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，結(jié)合市場變化情況，合理預(yù)測資金收支情況，確保資金的平衡和有效使用。3.各部門應(yīng)按照公司規(guī)定的時間和要求，編制本部門的資金預(yù)算，報財務(wù)管理部門匯總審核后，提交公司管理層審批。4.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（二）資金收支管理1.公司的資金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。各項收入應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票或收據(jù)，并注明款項來源和性質(zhì)。2.公司的資金支出應(yīng)嚴格按照審批程序進行，未經(jīng)授權(quán)不得擅自支付資金。付款憑證應(yīng)具備真實、合法的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，由相關(guān)負責人簽字或蓋章。3.對于重大資金支出，應(yīng)實行集體決策制度，確保資金使用的合理性和安全性。4.公司應(yīng)加強對資金收支的內(nèi)部控制，定期進行內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，防止資金舞弊和浪費現(xiàn)象的發(fā)生。（三）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報經(jīng)公司管理層批準，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.銀行賬戶應(yīng)指定專人管理，定期核對銀行賬目，確保銀行存款余額與銀行對賬單一致。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.公司應(yīng)加強對銀行預(yù)留印鑒的管理，印鑒應(yīng)由不同人員分別保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印鑒。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則公司應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，正確核算成本費用，確保成本費用的真實性和準確性。（二）成本費用分類與核算1.公司的成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的直接材料、直接人工和制造費用等。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或勞務(wù)項目進行明細核算。3.銷售費用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用，包括廣告費、促銷費、運輸費、裝卸費等。銷售費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算。4.管理費用是指公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、折舊費等。管理費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算。5.財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算和分析，采取有效措施降低成本費用。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達的成本費用指標，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴格執(zhí)行。3.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對成本費用的執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。對于成本費用超支的部門，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員的責任。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、公司管理層批準后，方可進行采購。2.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)由采購部門、使用部門和財務(wù)管理部門共同進行驗收，確保固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等符合合同要求。驗收合格后，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與攤銷1.公司應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。折舊計提的會計分錄應(yīng)按照規(guī)定進行編制。3.對于使用壽命不確定的固定資產(chǎn)，不應(yīng)計提折舊，但應(yīng)每年進行減值測試。（四）固定資產(chǎn)清查與處置1.公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。清查盤點工作應(yīng)由財務(wù)管理部門牽頭，使用部門和資產(chǎn)管理部門配合進行。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價值予以核銷，并追究相關(guān)人員的責任。3.公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、公司管理層批準后，方可進行處置。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收政策，準確計算應(yīng)納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅務(wù)籌劃與風險管理1.公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅負。稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報經(jīng)公司管理層批準，并確保符合國家稅收法律法規(guī)的要求。2.公司應(yīng)加強稅務(wù)風險管理，建立健全稅務(wù)風險管理制度，及時識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風險。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或?qū)I(yè)機構(gòu)，確保稅務(wù)處理的合法性和合規(guī)性。八、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對賬單等與公司財務(wù)活動相關(guān)的文件和資料。（二）財務(wù)檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進行整理和裝訂，確保檔案的整齊、規(guī)范。2.財務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進行分類歸檔，并建立檔案目錄，便于查詢和管理。（三）財務(wù)檔案保管與查閱1.財務(wù)檔案應(yīng)指定專