審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各子公司、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其他部門或個(gè)人的干涉，以保證審計(jì)工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。2.客觀性原則審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)，以合法、合規(guī)的審計(jì)程序和方法獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論。3.全面性原則審計(jì)工作應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等，確保無(wú)審計(jì)死角。4.重要性原則根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)重要事項(xiàng)、重大風(fēng)險(xiǎn)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，合理分配審計(jì)資源，提高審計(jì)效率和效果。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，配備相應(yīng)的審計(jì)人員。審計(jì)部門在公司董事會(huì)或管理層的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，向其報(bào)告審計(jì)工作情況。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定和執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，組織實(shí)施各類審計(jì)項(xiàng)目。2.收集、分析審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤檢查，督促整改落實(shí)。4.參與公司內(nèi)部控制制度的制定、完善和評(píng)價(jià)工作。5.協(xié)助有關(guān)部門開展專項(xiàng)檢查和調(diào)查工作。6.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保持職業(yè)操守。2.誠(chéng)實(shí)守信，客觀公正，保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作秘密。3.具備專業(yè)勝任能力，不斷學(xué)習(xí)和更新審計(jì)知識(shí)與技能。4.廉潔奉公，不得利用職務(wù)之便謀取私利。三、審計(jì)計(jì)劃（一）年度審計(jì)計(jì)劃制定1.審計(jì)部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，制定下一年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司管理層審批。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、目的、范圍、時(shí)間安排、審計(jì)人員組成等內(nèi)容。（二）審計(jì)計(jì)劃調(diào)整1.在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。2.審計(jì)計(jì)劃調(diào)整應(yīng)說(shuō)明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容以及對(duì)審計(jì)工作的影響等。四、審計(jì)實(shí)施（一）審計(jì)準(zhǔn)備1.成立審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。2.制定審計(jì)方案，確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、程序和方法等。3.向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間安排以及需要提供的資料等事項(xiàng)。（二）審計(jì)取證1.審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式獲取審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)證據(jù)應(yīng)真實(shí)、相關(guān)、充分、合法，能夠支持審計(jì)結(jié)論。審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)證據(jù)的收集、整理和保存工作。（三）審計(jì)工作底稿1.審計(jì)人員應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程和審計(jì)證據(jù)。2.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)事項(xiàng)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。3.審計(jì)工作底稿應(yīng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)審核，并由審計(jì)人員簽名確認(rèn)。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的反饋意見進(jìn)行研究和分析，必要時(shí)進(jìn)行核實(shí)和調(diào)整。3.審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司管理層審批。審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照公司規(guī)定的格式和程序進(jìn)行送達(dá)和歸檔。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）審計(jì)整改1.公司管理層應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，督促被審計(jì)單位制定整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，限期完成整改任務(wù)。2.被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)部門報(bào)送整改情況報(bào)告，說(shuō)明整改措施的執(zhí)行情況、整改結(jié)果以及尚未整改的問(wèn)題和原因等。3.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作取得實(shí)效。對(duì)整改不力的單位，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行問(wèn)責(zé)。（二）結(jié)果通報(bào)1.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整理和分析，形成審計(jì)結(jié)果通報(bào)，向公司內(nèi)部相關(guān)部門和人員通報(bào)審計(jì)工作情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況等。2.審計(jì)結(jié)果通報(bào)應(yīng)注重揭示公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的普遍性、傾向性問(wèn)題，為公司管理層決策提供參考依據(jù)，促進(jìn)公司加強(qiáng)內(nèi)部管理，完善內(nèi)部控制制度。（三）與績(jī)效考核掛鉤1.將審計(jì)結(jié)果納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的單位和個(gè)人，在績(jī)效考核中予以扣分或降檔處理。2.對(duì)審計(jì)工作成績(jī)突出的單位和個(gè)人，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，激勵(lì)審計(jì)人員積極履行職責(zé)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。六、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)（一）與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通1.審計(jì)部門應(yīng)與公司聘請(qǐng)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)保持密切溝通，及時(shí)了解外部審計(jì)工作進(jìn)展情況，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.在外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)前，審計(jì)部門應(yīng)向其提供公司內(nèi)部審計(jì)工作資料，協(xié)助其制定審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)重點(diǎn)。3.在外部審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)部門應(yīng)配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展工作，提供必要的協(xié)助和支持，確保外部審計(jì)工作順利進(jìn)行。（二）利用外部審計(jì)成果1.審計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真研究外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告，分析其審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議，結(jié)合公司實(shí)際情況，合理吸收和利用外部審計(jì)成果，完善公司內(nèi)部審計(jì)工作。2.對(duì)于外部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改，并將整改情況反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。七、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過(guò)程中形成的各類文件、資料進(jìn)行收集、整理，包括審計(jì)通知書、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況報(bào)告等。（二）檔案整理審計(jì)檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)收集到的審計(jì)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、保密的場(chǎng)所，防止檔案資料的損壞、丟失和泄密。審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱因工作需要查閱審計(jì)檔案的，應(yīng)按照公司