協(xié)審機構(gòu)管理辦法總則制定目的為加強對協(xié)審機構(gòu)的管理，規(guī)范協(xié)審行為，提高協(xié)審質(zhì)量和效率，確保審計工作的公正、客觀、準(zhǔn)確，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于與本公司/組織簽訂協(xié)審服務(wù)合同的所有協(xié)審機構(gòu)及其參與協(xié)審工作的人員?；驹瓌t1.獨立客觀原則：協(xié)審機構(gòu)應(yīng)保持獨立的第三方立場，依據(jù)事實和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計工作，不受任何部門、單位和個人的干涉，確保審計結(jié)果客觀公正。2.專業(yè)勝任原則：協(xié)審機構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)資質(zhì)和專業(yè)能力，擁有熟悉審計業(yè)務(wù)、具備豐富經(jīng)驗的專業(yè)人員隊伍，能夠勝任各類協(xié)審工作。3.質(zhì)量控制原則：建立健全協(xié)審質(zhì)量控制體系，對協(xié)審工作的全過程進(jìn)行質(zhì)量監(jiān)控，確保審計工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求，保證審計質(zhì)量。4.保密原則：協(xié)審機構(gòu)及其工作人員應(yīng)對在協(xié)審過程中知悉的本公司/組織商業(yè)秘密、財務(wù)信息等予以嚴(yán)格保密，不得泄露給任何無關(guān)第三方。協(xié)審機構(gòu)的選擇與準(zhǔn)入選擇標(biāo)準(zhǔn)1.資質(zhì)條件：協(xié)審機構(gòu)應(yīng)具有獨立法人資格，具備財政部門頒發(fā)的會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書或相關(guān)審計資質(zhì)證書。2.人員配備：擁有一定數(shù)量的注冊會計師、注冊審計師等專業(yè)技術(shù)人員，且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，能夠滿足不同類型協(xié)審工作的需求。3.業(yè)績信譽：近三年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為，在同行業(yè)中具有良好的業(yè)績和信譽，無不良記錄。4.內(nèi)部管理：具備完善的內(nèi)部管理制度，包括質(zhì)量控制制度、財務(wù)管理制度、人員管理制度等，能夠有效保障協(xié)審工作的順利開展。選擇程序1.發(fā)布公告：本公司/組織根據(jù)協(xié)審工作需求，定期或不定期發(fā)布協(xié)審機構(gòu)選擇公告，明確協(xié)審項目的基本情況、要求及報名條件等。2.報名受理：協(xié)審機構(gòu)在規(guī)定時間內(nèi)提交報名材料，包括營業(yè)執(zhí)照副本、資質(zhì)證書、業(yè)績證明、人員簡歷等相關(guān)資料。3.資格審查：對報名的協(xié)審機構(gòu)進(jìn)行資格審查，核實其提交資料的真實性、完整性和有效性，篩選出符合條件的協(xié)審機構(gòu)進(jìn)入評審環(huán)節(jié)。4.評審確定：組織相關(guān)專業(yè)人員組成評審小組，對通過資格審查的協(xié)審機構(gòu)進(jìn)行綜合評審，評審內(nèi)容包括機構(gòu)資質(zhì)、人員素質(zhì)、業(yè)績信譽、內(nèi)部管理等方面。根據(jù)評審結(jié)果，確定入選的協(xié)審機構(gòu)名單，并向社會公示。準(zhǔn)入管理1.簽訂合同：入選的協(xié)審機構(gòu)與本公司/組織簽訂協(xié)審服務(wù)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)、協(xié)審工作內(nèi)容、服務(wù)期限、費用標(biāo)準(zhǔn)及支付方式等條款。2.備案登記：協(xié)審機構(gòu)應(yīng)將參與協(xié)審工作的項目負(fù)責(zé)人及主要工作人員名單報本公司/組織備案，以便于工作聯(lián)系和管理。協(xié)審工作要求工作準(zhǔn)備1.組建團(tuán)隊：協(xié)審機構(gòu)應(yīng)根據(jù)協(xié)審項目的特點和要求，組建專業(yè)結(jié)構(gòu)合理、經(jīng)驗豐富的協(xié)審工作團(tuán)隊，并明確團(tuán)隊成員的職責(zé)分工。2.了解情況：協(xié)審人員在開展工作前，應(yīng)充分了解被審計單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)狀況等相關(guān)信息，熟悉審計項目的目標(biāo)、范圍和要求。3.制定計劃：根據(jù)了解的情況，制定詳細(xì)的協(xié)審工作計劃，明確審計程序、方法、時間安排及人員分工等內(nèi)容，確保協(xié)審工作有序進(jìn)行。實施過程1.遵循程序：協(xié)審人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及本公司/組織的相關(guān)規(guī)定，實施審計程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。2.現(xiàn)場審計：深入被審計單位進(jìn)行現(xiàn)場審計，通過查閱資料、詢問、實地盤點、函證等方式，對審計事項進(jìn)行全面審查，確保審計工作的真實性和準(zhǔn)確性。3.溝通協(xié)調(diào)：在協(xié)審過程中，協(xié)審人員應(yīng)與被審計單位保持良好的溝通，及時了解情況，解答疑問，協(xié)調(diào)解決審計中發(fā)現(xiàn)的問題。同時，與本公司/組織相關(guān)部門保持密切聯(lián)系，及時匯報工作進(jìn)展情況。工作記錄1.形成底稿：協(xié)審人員應(yīng)按照審計工作底稿編制規(guī)范，詳細(xì)記錄審計過程和結(jié)果，形成完整、準(zhǔn)確的審計工作底稿。審計工作底稿應(yīng)包括審計程序執(zhí)行情況、審計證據(jù)、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理情況等內(nèi)容。2.資料歸檔：協(xié)審機構(gòu)應(yīng)及時對審計工作底稿及相關(guān)資料進(jìn)行整理、歸檔，確保資料的完整性和規(guī)范性。歸檔資料應(yīng)包括審計計劃、審計工作底稿、審計報告、被審計單位提供的相關(guān)資料等。協(xié)審質(zhì)量控制質(zhì)量控制體系1.建立制度：協(xié)審機構(gòu)應(yīng)建立健全質(zhì)量控制制度，明確質(zhì)量控制目標(biāo)、原則、程序和方法，確保協(xié)審工作質(zhì)量符合要求。2.分級負(fù)責(zé)：實行分級質(zhì)量控制責(zé)任制，明確項目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人和質(zhì)量控制部門的職責(zé)，對協(xié)審工作質(zhì)量進(jìn)行層層把關(guān)。過程監(jiān)控1.定期檢查：本公司/組織定期對協(xié)審機構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行檢查，檢查內(nèi)容包括審計工作底稿的編制、審計證據(jù)的獲取、審計程序的執(zhí)行、審計報告的出具等方面。2.現(xiàn)場監(jiān)督：在協(xié)審項目實施過程中，本公司/組織可根據(jù)需要對協(xié)審工作進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，確保協(xié)審工作質(zhì)量。問題處理1.反饋整改：對于檢查或監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，本公司/組織及時向協(xié)審機構(gòu)反饋，并要求其限期整改。協(xié)審機構(gòu)應(yīng)認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的原因，制定切實可行的整改措施，及時整改到位。2.責(zé)任追究：對因工作質(zhì)量問題給本公司/組織造成損失的協(xié)審機構(gòu)，按照合同約定追究其相應(yīng)的責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重的，取消其協(xié)審資格，并依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。協(xié)審費用管理費用標(biāo)準(zhǔn)1.合理定價：協(xié)審費用根據(jù)協(xié)審項目的性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度等因素，按照市場行情和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，由雙方協(xié)商確定合理的費用標(biāo)準(zhǔn)，并在協(xié)審服務(wù)合同中明確約定。2.動態(tài)調(diào)整：根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況、物價指數(shù)變動等因素，適時對協(xié)審費用標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，確保費用標(biāo)準(zhǔn)的合理性和科學(xué)性。支付方式1.分期支付：協(xié)審費用一般按照協(xié)審工作進(jìn)度分期支付。在合同簽訂后，支付一定比例的預(yù)付款；在協(xié)審工作完成并提交初步審計報告后，支付一定比例的進(jìn)度款；在審計報告經(jīng)本公司/組織審核通過后，支付剩余款項。2.支付條件：協(xié)審機構(gòu)應(yīng)按照合同約定提交合法有效的發(fā)票，本公司/組織在審核無誤后，按照規(guī)定的支付方式和時間支付協(xié)審費用。監(jiān)督與考核日常監(jiān)督1.工作匯報：協(xié)審機構(gòu)應(yīng)定期向本公司/組織匯報協(xié)審工作進(jìn)展情況，及時反映工作中遇到的問題及解決方案。2.信息溝通：建立健全信息溝通機制，本公司/組織與協(xié)審機構(gòu)之間保持密切的信息溝通，及時了解協(xié)審工作動態(tài)，協(xié)調(diào)解決工作中出現(xiàn)的問題。年度考核1.考核內(nèi)容：每年對協(xié)審機構(gòu)進(jìn)行年度考核，考核內(nèi)容包括協(xié)審工作質(zhì)量、工作效率、遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德情況、內(nèi)部管理水平等方面。2.結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)年度考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的協(xié)審機構(gòu)給予表彰和獎勵；對考核不合格的協(xié)審機構(gòu)，提出整改意見，限期整改；整改仍不合格的，取消其協(xié)審資格。違約責(zé)任違約情形1.違反合同：協(xié)審機構(gòu)未按照協(xié)審服務(wù)合同約定履行義務(wù)，如未按時完成協(xié)審工作、未達(dá)到約定的工作質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。2.違規(guī)行為：協(xié)審機構(gòu)及其工作人員在協(xié)審過程中存在違反法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或職業(yè)道德規(guī)范的行為，如泄露商業(yè)秘密、出具虛假審計報告等。責(zé)任承擔(dān)1.賠償損失：因協(xié)審機構(gòu)違約給