單價審批管理辦法一、總則（一）目的為加強公司單價管理，規(guī)范單價審批流程，確保公司采購、銷售等業(yè)務(wù)活動中涉及的單價合理、合規(guī)，保障公司利益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)所有涉及單價確定與審批的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于原材料采購、產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則單價的確定與審批必須符合國家法律法規(guī)以及行業(yè)相關(guān)標準要求，確保公司業(yè)務(wù)合法合規(guī)開展。2.合理性原則充分考慮成本、市場行情、利潤空間等因素，保證單價既能滿足公司業(yè)務(wù)需求，又具有合理的利潤空間，實現(xiàn)公司效益最大化。3.透明性原則單價審批過程應(yīng)公開、透明，各環(huán)節(jié)職責(zé)明確，審批依據(jù)充分，便于監(jiān)督和追溯。4.及時性原則業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)完成單價申報，審批部門應(yīng)及時進行審核，確保業(yè)務(wù)活動順利進行，避免因單價審批延誤影響業(yè)務(wù)進度。二、職責(zé)分工（一）業(yè)務(wù)部門1.負責(zé)收集與業(yè)務(wù)相關(guān)的市場價格信息，分析市場動態(tài)，為單價的確定提供參考依據(jù)。2.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，按照規(guī)定格式和要求填寫單價審批申請表，詳細說明單價構(gòu)成、價格變動原因等情況，并提交相關(guān)證明材料。3.配合審批部門對單價進行審核，提供必要的解釋和說明，確保審批工作順利進行。（二）審批部門1.負責(zé)對業(yè)務(wù)部門提交的單價審批申請進行審核，重點審查單價的合理性、合規(guī)性以及與公司政策的一致性。2.根據(jù)審核結(jié)果，做出批準、駁回或要求補充材料等審批決定，并及時反饋給業(yè)務(wù)部門。3.對單價審批過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤和處理，確保問題得到妥善解決。（三）財務(wù)部門1.從財務(wù)角度對單價進行審核，評估單價對公司成本、利潤等財務(wù)指標的影響。2.協(xié)助業(yè)務(wù)部門和審批部門進行成本核算和財務(wù)分析，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持單價審批決策。3.對已批準的單價進行財務(wù)備案，監(jiān)督單價在財務(wù)核算中的執(zhí)行情況。（四）審計部門1.定期對單價審批情況進行審計，檢查審批流程是否合規(guī)、審批依據(jù)是否充分、單價是否合理等。2.對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.參與重大單價審批事項的審核，提供獨立的審計意見和建議。三、單價審批流程（一）申請業(yè)務(wù)部門在開展涉及單價的業(yè)務(wù)活動前，應(yīng)填寫單價審批申請表。申請表應(yīng)包括以下內(nèi)容：1.業(yè)務(wù)名稱、業(yè)務(wù)類型（采購、銷售、服務(wù)等）。2.涉及的產(chǎn)品或服務(wù)明細，包括規(guī)格、型號、數(shù)量等。3.擬采用的單價及單價構(gòu)成明細，如成本、利潤、稅費等。4.價格變動原因說明，如市場行情變化、原材料價格波動、技術(shù)改進等。5.相關(guān)市場價格參考資料，如近期同類產(chǎn)品或服務(wù)的市場報價、供應(yīng)商報價單等。6.其他需要說明的事項。業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保申請表內(nèi)容真實、準確、完整，并在申請表上加蓋部門公章，由部門負責(zé)人簽字確認后，提交至審批部門。（二）初審審批部門收到業(yè)務(wù)部門提交的單價審批申請后，應(yīng)進行初審。初審主要內(nèi)容包括：1.申請資料是否齊全、規(guī)范，申請表填寫是否完整、清晰。2.業(yè)務(wù)描述是否準確，單價構(gòu)成是否合理，價格變動原因是否充分。3.相關(guān)市場價格參考資料是否真實、有效。初審人員根據(jù)初審情況，在申請表上簽署初審意見。如申請資料齊全且初審?fù)ㄟ^，將申請表提交至復(fù)審環(huán)節(jié)；如申請資料不齊全或初審不通過，應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門補充材料或說明原因。（三）復(fù)審復(fù)審由審批部門負責(zé)人或指定的復(fù)審人員進行。復(fù)審重點審查以下內(nèi)容：1.單價與公司同類業(yè)務(wù)歷史單價的對比分析，判斷其合理性。2.單價與市場平均價格水平的比較，評估其在市場中的競爭力。3.單價對公司成本、利潤、現(xiàn)金流等財務(wù)指標的影響預(yù)測。4.單價審批是否符合公司相關(guān)政策和規(guī)定。復(fù)審人員根據(jù)復(fù)審結(jié)果，在申請表上簽署復(fù)審意見。如復(fù)審?fù)ㄟ^，申請表提交至終審環(huán)節(jié)；如復(fù)審不通過，應(yīng)詳細說明理由，并將申請表退回業(yè)務(wù)部門重新調(diào)整或補充材料。（四）終審終審由公司分管領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)的終審人員進行。終審主要從公司整體戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)發(fā)展角度對單價進行審核，重點考慮以下因素：1.單價對公司業(yè)務(wù)拓展、市場份額提升的影響。2.單價與公司長期發(fā)展目標的契合度。3.單價審批是否可能引發(fā)潛在的風(fēng)險，如法律風(fēng)險、市場風(fēng)險等。終審人員根據(jù)終審情況，做出最終審批決定。如終審?fù)ㄟ^，在申請表上簽署批準意見，并將申請表返回業(yè)務(wù)部門執(zhí)行；如終審不通過，應(yīng)明確說明原因，申請表退回業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門需根據(jù)終審意見對單價進行調(diào)整后重新提交審批。（五）備案業(yè)務(wù)部門在收到單價審批通過的通知后，應(yīng)將審批申請表及相關(guān)證明材料復(fù)印件提交至財務(wù)部門進行備案。財務(wù)部門應(yīng)建立單價備案臺賬，對已備案的單價信息進行詳細記錄，包括業(yè)務(wù)名稱、單價、審批時間、有效期等，以便于查詢和核對。四、單價調(diào)整（一）調(diào)整情形在單價執(zhí)行過程中，如出現(xiàn)以下情形之一，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時提出單價調(diào)整申請：1.市場行情發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原單價明顯不合理。2.原材料價格、人工成本等主要成本因素波動較大，影響產(chǎn)品或服務(wù)成本。3.產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量、性能、技術(shù)等方面發(fā)生重大改進，需要相應(yīng)調(diào)整價格。4.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生變化，對單價產(chǎn)生影響。5.其他經(jīng)公司認定需要調(diào)整單價的情形。（二）調(diào)整流程單價調(diào)整流程與新單價審批流程相同，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫單價調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整幅度及依據(jù)等，按照申請、初審、復(fù)審、終審的流程進行審批，審批通過后進行備案。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審批部門應(yīng)定期對單價審批情況進行統(tǒng)計分析，檢查審批流程執(zhí)行是否規(guī)范，審批結(jié)果是否合理。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對單價在財務(wù)核算中的監(jiān)督，確保單價執(zhí)行準確無誤，如有異常情況及時反饋給業(yè)務(wù)部門和審批部門。3.審計部門應(yīng)不定期對單價審批及執(zhí)行情況進行審計，重點檢查審批程序合規(guī)性、單價合理性、價格調(diào)整的及時性等，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改。（二）外部監(jiān)督關(guān)注行業(yè)動態(tài)和市場監(jiān)管要求，確保公司單價管理符合外部環(huán)境變化和監(jiān)管要求。積極配合政府部門、行業(yè)協(xié)會等組織的檢查和監(jiān)督，對提出的意見和建議及時整改落實。六、違規(guī)處理（一）對于業(yè)務(wù)部門1.如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)部門在單價申報過程中提供虛假信息、隱瞞重要事實等違規(guī)行為，將視情節(jié)輕重給予警告、罰款、暫停業(yè)務(wù)等處罰。2.因業(yè)務(wù)部門違規(guī)導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟損失的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于多次違規(guī)的業(yè)務(wù)部門，將進行重點監(jiān)控，并限制其業(yè)務(wù)權(quán)限。（二）對于審批部門1.審批人員如在單價審批過程中存在玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊等違規(guī)行為，將給予行政處分，情節(jié)嚴重的依法追究法律責(zé)任。2.因?qū)徟块T違規(guī)審批導(dǎo)致公司遭受損失的，審批部門應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。（三）其他相關(guān)人員對于在單價管理過程中涉及違規(guī)行為的其他相關(guān)人員，如財務(wù)人員、審計人員等，將根據(jù)其在違規(guī)事