專票使用管理辦法一、總則（一）目的為加強公司增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專票”）的使用管理，規(guī)范專票開具、取得、保管等行為，防范稅務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則、《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及專票使用的各部門、各崗位人員，包括但不限于采購部門、銷售部門、財務(wù)部門等。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，確保專票使用行為合法合規(guī)。2.準確規(guī)范原則專票的開具、取得、填寫等應(yīng)準確無誤，符合發(fā)票開具要求和財務(wù)核算規(guī)范。3.安全保密原則加強專票的保管和傳遞，確保發(fā)票信息安全，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。二、專票的開具（一）開具范圍1.公司銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購買方開具專票。2.屬于下列情形之一的，不得開具專票：（1）向消費者個人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的；（2）銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)適用免稅規(guī)定的；（3）小規(guī)模納稅人銷售貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的（另有規(guī)定除外）。（二）開具要求1.項目齊全，與實際交易相符，包括購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等。2.字跡清楚，不得壓線、錯格。3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。（三）開具流程1.銷售部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際交易情況，填寫《增值稅專用發(fā)票開具申請表》，詳細注明購貨單位信息、貨物或服務(wù)名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率等內(nèi)容，并經(jīng)部門負責人審核簽字。2.將《增值稅專用發(fā)票開具申請表》提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門審核申請表內(nèi)容與實際交易的一致性、發(fā)票開具信息的準確性等，審核無誤后安排開票人員開具專票。3.開票人員根據(jù)審核后的申請表，通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具專票，并打印發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。4.專票開具完成后，由專人將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)傳遞給購貨單位，并做好傳遞記錄。同時，將發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。（四）作廢與紅沖1.當月開具的專票發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢時，應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專票（含未打印的專票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。2.跨月或不符合作廢條件的專票需要開具紅字專票的，應(yīng)按以下流程辦理：（1）由購貨方或銷貨方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》）。（2）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專票，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。三、專票的取得（一）取得范圍公司購買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向銷售方取得專票。（二）取得要求1.取得的專票應(yīng)符合上述專票開具要求，項目齊全、字跡清楚、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。2.對不符合規(guī)定的專票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。（三）取得流程1.采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門在采購貨物或接受服務(wù)時，應(yīng)與銷售方明確要求開具專票，并提供準確的公司信息。2.取得專票后，采購人員應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門在收到專票后，應(yīng)認真審核發(fā)票的真實性、合法性、完整性等。3.審核無誤的專票，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定及時進行賬務(wù)處理，并在規(guī)定期限內(nèi)進行認證抵扣。（四）認證抵扣1.財務(wù)部門應(yīng)在專票開具之日起360日內(nèi)進行認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。2.采用勾選認證方式的，應(yīng)在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺上進行操作，按照系統(tǒng)提示完成勾選、確認等流程。3.對認證結(jié)果為“認證相符”的專票，應(yīng)妥善保管相關(guān)認證資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。對認證結(jié)果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”等情況的專票，應(yīng)及時與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具。四、專票的保管（一）保管責任1.公司財務(wù)部門負責專票的統(tǒng)一保管，指定專人負責專票的收發(fā)、登記、存放等工作。2.各部門在取得或開具專票后，應(yīng)及時將發(fā)票傳遞給財務(wù)部門，不得自行保管。（二）保管要求1.專票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的場所，配備必要的防火、防盜、防潮等設(shè)施。2.按照發(fā)票號碼順序堆放專票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。3.對丟失、被盜的專票，應(yīng)立即向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)報告，并按規(guī)定采取相應(yīng)的補救措施。（三）保管期限專票的保管期限按照國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為5年。在保管期限內(nèi)，應(yīng)確保專票的完整性和可追溯性。五、專票的檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對專票的使用情況進行自查，檢查內(nèi)容包括專票的開具、取得、保管、認證抵扣等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的內(nèi)部檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。（二）稅務(wù)機關(guān)檢查1.接受稅務(wù)機關(guān)對公司專票使用情況的檢查，如實提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。2.對稅務(wù)機關(guān)提出的問題和整改要求，應(yīng)及時進行整改，并將整改情況報告稅務(wù)機關(guān)。（三）監(jiān)督與考核1.公司建立專票使用管理監(jiān)督考核機制，對在專票使用管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個人給予表彰和獎勵。2.對違反本辦法規(guī)定，導(dǎo)致公司稅務(wù)風(fēng)險或造成經(jīng)濟損失的部門和個人，將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但