協(xié)會預算管理辦法一、總則（一）目的為加強本協(xié)會預算管理，規(guī)范預算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高協(xié)會資金使用效益，保障協(xié)會各項工作順利開展，依據(jù)國家有關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本協(xié)會實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本協(xié)會及所屬各分支機構(gòu)、代表機構(gòu)的預算管理活動。（三）預算管理原則1.合法性原則：預算編制、執(zhí)行等活動應嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度。2.全面性原則：涵蓋協(xié)會所有收入和支出項目，確保預算的完整性。3.科學性原則：運用合理的方法和依據(jù)進行預算編制，提高預算的準確性和可靠性。4.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。5.績效性原則：注重預算資金的使用效益，以績效為導向進行資源配置。二、預算管理職責分工（一）理事會職責1.審議協(xié)會年度預算草案。2.監(jiān)督預算執(zhí)行情況，對重大預算調(diào)整事項進行決策。3.審查預算執(zhí)行結(jié)果報告。（二）財務管理部門職責1.負責組織預算編制工作，匯總、審核各部門預算草案。2.跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出建議。3.辦理預算調(diào)整的具體事宜。4.編制預算執(zhí)行結(jié)果報告，提交理事會審議。（三）各部門職責1.負責本部門預算的編制，確保預算數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，控制本部門各項費用支出。3.定期向財務管理部門反饋預算執(zhí)行情況。三、預算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關法律法規(guī)、政策方針。2.協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃。3.上一年度預算執(zhí)行情況及本年度收支預測。（二）編制內(nèi)容1.收入預算會費收入：根據(jù)會員數(shù)量、會費標準等預計。捐贈收入：考慮捐贈意向、捐贈歷史數(shù)據(jù)等因素。政府資助收入：依據(jù)相關政策和項目申報情況預測。服務收入：按照服務項目、收費標準及市場需求估算。其他收入：如利息收入、投資收益等。2.支出預算人員費用：包括工資、獎金、福利等。辦公費用：辦公設備購置、辦公用品、水電費等。業(yè)務活動費用：會議費、培訓費、調(diào)研費、宣傳費等。固定資產(chǎn)購置費用：辦公家具、設備等購置支出。其他費用：如差旅費、通訊費等。（三）編制方法1.零基預算法：對于各項支出，不考慮以往年度情況，以零為起點進行編制，根據(jù)實際需要和效益評估確定預算金額。2.滾動預算法：預算周期與協(xié)會年度工作周期相適應，每年對預算進行滾動調(diào)整，使預算更具前瞻性和適應性。（四）編制流程1.每年[具體時間]前，財務管理部門向各部門下達預算編制通知，明確編制要求和時間節(jié)點。2.各部門按照通知要求，結(jié)合本部門工作計劃和業(yè)務活動安排，編制本部門預算草案，并報送財務管理部門。3.財務管理部門對各部門預算草案進行匯總、審核，對不合理的預算項目提出調(diào)整意見，反饋給各部門進行修改。4.各部門根據(jù)反饋意見修改后，再次報送財務管理部門。財務管理部門將審核后的預算草案提交理事會審議。5.理事會審議通過后的預算草案即為協(xié)會年度預算方案。四、預算執(zhí)行（一）預算分解協(xié)會年度預算方案確定后，財務管理部門應將預算指標分解到各部門，明確各部門的預算執(zhí)行責任。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.各部門應嚴格按照分解后的預算指標執(zhí)行，控制各項費用支出。2.財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，對比實際支出與預算指標，及時發(fā)現(xiàn)偏差并分析原因。3.建立預算執(zhí)行報告制度，各部門每月向財務管理部門報送預算執(zhí)行情況報告，財務管理部門定期匯總分析后向理事會報告。（三）支出審批1.協(xié)會各項支出應嚴格按照審批流程進行，確保支出合規(guī)、合理。2.費用報銷應提供真實、有效的票據(jù)，經(jīng)部門負責人、財務管理部門審核、協(xié)會領導審批后報銷。五、預算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，對協(xié)會預算產(chǎn)生重大影響。2.協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略、年度工作計劃進行重大調(diào)整，導致預算需要變動。3.不可抗力因素導致預算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差。（二）調(diào)整程序1.由相關部門提出預算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預算執(zhí)行的影響。2.財務管理部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.將調(diào)整申請及審核意見提交理事會審議。4.理事會審議通過后，財務管理部門根據(jù)調(diào)整后的預算方案對相關預算指標進行調(diào)整，并下達各部門執(zhí)行。六、預算分析與考核（一）預算分析1.財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，形成預算分析報告。2.預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況、差異分析、原因剖析及改進建議等內(nèi)容。3.通過預算分析，總結(jié)經(jīng)驗教訓，為下一年度預算編制和執(zhí)行提供參考。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核指標包括預算執(zhí)行率、費用控制情況、預算調(diào)整次數(shù)等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進行通報批評，并要求其提出整改措施。七、預算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會內(nèi)部審計部門定期對預算管理情況進行審計監(jiān)督，檢查預算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否合規(guī)。2.對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，督促相關部門進行整改。（二）外