呆死賬管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司呆死賬管理，規(guī)范呆死賬的認(rèn)定、核銷及相關(guān)處理流程，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)質(zhì)量，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中形成的呆死賬的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保呆死賬管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：對(duì)呆死賬的認(rèn)定和核銷必須以真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)資料為依據(jù)。3.謹(jǐn)慎認(rèn)定原則：充分考慮各種因素，謹(jǐn)慎認(rèn)定呆死賬，防止隨意核銷。4.責(zé)任追究原則：對(duì)呆死賬形成過程中的相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。二、呆死賬的認(rèn)定（一）應(yīng)收賬款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.債務(wù)逾期超過[X]年，經(jīng)多次催收仍無法收回的。2.債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍無法收回的。3.債務(wù)人被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者被宣告破產(chǎn)，終止法人資格，在其財(cái)產(chǎn)清理完畢后，仍無法收回的。4.債務(wù)人失蹤或下落不明，經(jīng)公安部門證明或人民法院裁定，在一定期限內(nèi)仍無法收回的。5.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致債務(wù)人無法履行還款義務(wù)，經(jīng)確認(rèn)確實(shí)無法收回的。6.其他符合呆賬認(rèn)定條件的情況。（二）其他應(yīng)收款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.職工借款逾期超過[X]年，經(jīng)多次催討仍無法收回，且職工離職或下落不明的。2.因業(yè)務(wù)往來形成的其他應(yīng)收款，債務(wù)逾期超過[X]年，經(jīng)多次催收仍無法收回的，參照應(yīng)收賬款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（三）存貨呆死賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.存貨已霉?fàn)€變質(zhì)，已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的。2.生產(chǎn)中不再需要，且無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。3.市場(chǎng)價(jià)格持續(xù)下跌，且在可預(yù)見的未來無回升希望的存貨。4.因產(chǎn)品更新?lián)Q代，原有存貨已不適應(yīng)新產(chǎn)品需要，且無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的。5.存貨已過期且無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的。6.其他足以證明已無使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的存貨。（四）固定資產(chǎn)呆死賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.已長(zhǎng)期閑置不用，且已無轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。2.由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。3.雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的。4.已遭毀損，不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。5.其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。（五）呆死賬認(rèn)定程序1.業(yè)務(wù)部門對(duì)符合呆死賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的債權(quán)或資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)證據(jù)材料，包括但不限于合同、協(xié)議、往來函件、催收記錄、法院判決書等，填寫《呆死賬認(rèn)定申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明形成原因、金額、時(shí)間等情況，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《呆死賬認(rèn)定申請(qǐng)表》及相關(guān)證據(jù)材料后，應(yīng)進(jìn)行初步審核，核實(shí)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，要求補(bǔ)充或修正相關(guān)材料。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，將《呆死賬認(rèn)定申請(qǐng)表》及相關(guān)材料提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對(duì)呆死賬情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估。4.風(fēng)險(xiǎn)管理部門根據(jù)調(diào)查核實(shí)情況，出具《呆死賬認(rèn)定調(diào)查報(bào)告》，提出認(rèn)定意見。如認(rèn)定為呆死賬，應(yīng)明確呆死賬的金額、形成原因、責(zé)任部門及責(zé)任人等。5.《呆死賬認(rèn)定調(diào)查報(bào)告》經(jīng)公司管理層審批通過后，作為呆死賬認(rèn)定的最終依據(jù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果，對(duì)呆死賬進(jìn)行賬務(wù)處理。三、呆死賬的核銷（一）核銷條件已認(rèn)定為呆死賬的債權(quán)或資產(chǎn)，符合下列條件之一的，可以申請(qǐng)核銷：1.債務(wù)人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)。2.債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)膫鶛?quán)。3.債務(wù)人逾期[X]年以上，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的債權(quán)。4.與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)。5.因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的債權(quán)。6.國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。（二）核銷程序1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)呆死賬認(rèn)定結(jié)果，填寫《呆死賬核銷申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明核銷原因、金額、已采取的追收措施等情況，并提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門收到《呆死賬核銷申請(qǐng)表》后，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確保呆死賬金額準(zhǔn)確無誤。同時(shí)，對(duì)呆死賬核銷涉及的相關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行處理。3.財(cái)務(wù)部門審核通過后，將《呆死賬核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)材料提交至風(fēng)險(xiǎn)管理部門。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)再次對(duì)呆死賬核銷情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查核銷的必要性、合規(guī)性以及責(zé)任追究情況等。4.風(fēng)險(xiǎn)管理部門審核通過后，將《呆死賬核銷申請(qǐng)表》及相關(guān)材料提交至公司管理層審批。公司管理層應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的審核意見，對(duì)呆死賬核銷申請(qǐng)進(jìn)行審批。5.經(jīng)公司管理層審批通過的呆死賬核銷申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將呆死賬核銷情況報(bào)上級(jí)主管部門備案。（三）核銷后的管理1.呆死賬核銷后，公司仍應(yīng)保留對(duì)債務(wù)人的追索權(quán)，并繼續(xù)關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，如發(fā)現(xiàn)債務(wù)人有償還能力或有可供執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)向法院申請(qǐng)恢復(fù)執(zhí)行，追回已核銷的呆死賬。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立呆死賬核銷臺(tái)賬，詳細(xì)記錄呆死賬核銷的時(shí)間、金額、原因、責(zé)任人等信息，以便于日后查詢和管理。3.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)呆死賬核銷情況進(jìn)行審計(jì)，檢查呆死賬核銷的合規(guī)性、準(zhǔn)確性以及后續(xù)管理情況等，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。四、呆死賬的責(zé)任追究（一）責(zé)任認(rèn)定1.因業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)拓展過程中未充分盡職調(diào)查，導(dǎo)致債權(quán)無法收回形成呆死賬的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。2.因財(cái)務(wù)人員在賬務(wù)處理、資金管理等方面存在失誤，導(dǎo)致呆死賬形成的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因風(fēng)險(xiǎn)管理部門未能有效識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致呆死賬發(fā)生的，風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。4.因公司管理層決策失誤或管理不善，導(dǎo)致呆死賬形成的，公司管理層應(yīng)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（二）責(zé)任追究方式1.批評(píng)教育：對(duì)責(zé)任較輕的人員，給予批評(píng)教育，責(zé)令其作出書面檢討。2.經(jīng)濟(jì)處罰：根據(jù)責(zé)任大小，對(duì)責(zé)任人員給予一定金額的經(jīng)濟(jì)處罰，扣發(fā)績(jī)效獎(jiǎng)金、工資等。3.崗位調(diào)整：對(duì)責(zé)任較重的人員，進(jìn)行崗位調(diào)整，降低其職務(wù)或薪酬待遇。4.法律追究：對(duì)因故意或重大過失導(dǎo)致呆死賬形成，給公司造成重大損失的責(zé)任人員，依法追究其法律責(zé)任。（三）責(zé)任追究程序1.由風(fēng)險(xiǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等相關(guān)部門，對(duì)呆死賬形成原因進(jìn)行調(diào)查分析，確定責(zé)任部門和責(zé)任人。2.相關(guān)部門根據(jù)調(diào)查結(jié)果，提出責(zé)任追究建議，填寫《呆死賬責(zé)任追究申請(qǐng)表》，提交至公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)審批結(jié)果，下達(dá)責(zé)任追究決定，明確責(zé)任追究方式和執(zhí)行時(shí)間等。4.責(zé)任追究決定下達(dá)后，由人力資源部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)經(jīng)濟(jì)處罰等相關(guān)事項(xiàng)。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)呆死賬管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查呆死賬認(rèn)定、核銷及責(zé)任追究等工作是否符合本辦法規(guī)定，是否存在違規(guī)操作或管理漏洞。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)呆死賬進(jìn)行清理核對(duì)，確保呆死賬數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)呆死賬管理情況，提出改進(jìn)建議。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供呆死賬管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)及時(shí)