出納財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，提高資金使用效率，確保公司資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)的出納財(cái)務(wù)管理工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法辦理出納業(yè)務(wù)。2.準(zhǔn)確性原則：確保資金收付、賬務(wù)記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，及時(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況。3.安全性原則：加強(qiáng)資金安全管理，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全。4.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，確保公司資金周轉(zhuǎn)順暢。二、崗位職責(zé)（一）出納崗位基本職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付及管理工作。2.嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。3.根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。4.妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。5.定期核對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬的余額，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。6.協(xié)助會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理工作，提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。（二）具體工作內(nèi)容1.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，檢查憑證內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，審批手續(xù)是否齊全。當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，確保收付金額準(zhǔn)確無(wú)誤，收付完畢后在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章。每日下班前，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。2.銀行存款收付業(yè)務(wù)認(rèn)真審核銀行存款收付憑證，確保憑證內(nèi)容真實(shí)、合法、有效。根據(jù)審核無(wú)誤的憑證，及時(shí)辦理銀行存款收付手續(xù)，填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒。每月末，取得銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單的余額，查找未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)處理不符事項(xiàng)。3.票據(jù)及印章管理妥善保管空白支票、匯票、本票等有價(jià)證券，設(shè)置票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、使用、作廢等情況。嚴(yán)格按照規(guī)定使用票據(jù)，不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票和空白支票。負(fù)責(zé)保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，按照規(guī)定用途使用印章，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。4.資金報(bào)表編制每日編制資金日?qǐng)?bào)表，反映公司當(dāng)日現(xiàn)金、銀行存款的收支情況及余額。定期編制資金流量表，分析公司資金流動(dòng)狀況，為管理層提供決策依據(jù)。5.其他工作協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人完成年度預(yù)算編制中的資金預(yù)算部分。配合審計(jì)、稅務(wù)等部門(mén)的檢查工作，提供相關(guān)資料。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作任務(wù)。三、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1000元）。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。（二）現(xiàn)金庫(kù)存限額1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開(kāi)支需要，與開(kāi)戶(hù)銀行核定現(xiàn)金庫(kù)存限額。一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需確定。2.現(xiàn)金庫(kù)存限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。（三）現(xiàn)金收付規(guī)定1.現(xiàn)金收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，原始憑證必須具備憑證名稱(chēng)、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、填制人、經(jīng)辦人、審批人等要素。2.收付現(xiàn)金時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，驗(yàn)明真?zhèn)?。收付完畢，?yīng)在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記，并由出納人員和交款人或收款人簽字確認(rèn)。3.支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)按照審批后的付款憑證支付，不得擅自改變支付金額和用途。對(duì)不符合規(guī)定的付款憑證，出納人員有權(quán)拒絕支付。4.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，即不得用不符合財(cái)務(wù)制度的借條、收據(jù)等抵充庫(kù)存現(xiàn)金。（四）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)將現(xiàn)金日記賬余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并記錄在現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表中。2.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)包括日期、賬存金額、實(shí)存金額、差異金額及原因等內(nèi)容，由出納人員和監(jiān)盤(pán)人簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。屬于現(xiàn)金短缺的，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于現(xiàn)金溢余的，應(yīng)及時(shí)查明原因，如無(wú)法查明原因，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。四、銀行存款管理（一）銀行賬戶(hù)管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)和臨時(shí)存款賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。2.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，確保賬戶(hù)資金安全。不得出租、出借銀行賬戶(hù)，不得利用銀行賬戶(hù)套取現(xiàn)金或進(jìn)行其他違法活動(dòng)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)的管理，定期對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行清理，及時(shí)注銷(xiāo)不再使用的賬戶(hù)。（二）銀行存款收付規(guī)定1.銀行存款收付必須依據(jù)合法、有效的原始憑證進(jìn)行，原始憑證的審核要求與現(xiàn)金收付憑證相同。2.辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定填寫(xiě)結(jié)算憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒。結(jié)算憑證應(yīng)填寫(xiě)齊全、準(zhǔn)確，不得涂改、偽造。3.收到銀行存款時(shí)，應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，并與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)查找原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。4.支付銀行存款時(shí)，應(yīng)按照審批后的付款憑證支付，不得擅自改變支付金額和用途。對(duì)不符合規(guī)定的付款憑證，出納人員有權(quán)拒絕支付。（三）銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表1.每月末，出納人員應(yīng)及時(shí)從銀行取得對(duì)賬單，并與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬的記錄，分別計(jì)算雙方的賬面余額，然后找出未達(dá)賬項(xiàng)，編制調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。3.銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)人員共同審核，并簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)后余額仍不相等，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表應(yīng)作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管，保管期限為五年。五、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司使用的票據(jù)包括支票、匯票、本票、收據(jù)等。票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行。2.票據(jù)應(yīng)由專(zhuān)人負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購(gòu)入、領(lǐng)用、使用、作廢、退回等情況。3.領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)用單，注明領(lǐng)用日期、票據(jù)種類(lèi)、號(hào)碼、用途等內(nèi)容，并經(jīng)領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。4.使用票據(jù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定填寫(xiě)，確保內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)填寫(xiě)錯(cuò)誤或作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并妥善保管，不得隨意丟棄。5.票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)交回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)檢查票據(jù)的使用情況是否與領(lǐng)用單記錄一致，如有差異，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理。6.定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保票據(jù)的安全。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行掛失、聲明作廢等。（二）印章管理1.公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章應(yīng)由專(zhuān)人分別保管，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.印章保管人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用印章，不得擅自將印章交他人使用或帶出公司。3.使用印章時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，方可使用印章。4.印章使用后，應(yīng)及時(shí)登記印章使用登記簿，記錄印章使用情況。5.定期對(duì)印章進(jìn)行檢查，確保印章的安全。如發(fā)現(xiàn)印章?lián)p壞或丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并按照規(guī)定進(jìn)行更換或掛失。六、資金審批流程（一）資金支出審批原則1.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制原則，各項(xiàng)資金支出應(yīng)在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.堅(jiān)持審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批程序，未經(jīng)審批不得支付。3.實(shí)行分級(jí)審批，根據(jù)資金支出金額的大小，確定相應(yīng)的審批級(jí)別。（二）資金支出審批流程1.申請(qǐng)：資金使用部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支出事由、金額、支付方式等內(nèi)容，并附上相關(guān)的原始憑證。2.審核：資金使用部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表及相關(guān)憑證進(jìn)行審核，確認(rèn)支出的合理性和必要性，并簽字審批。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支出申請(qǐng)表及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出是否符合財(cái)務(wù)制度、預(yù)算安排以及資金支付的準(zhǔn)確性等。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批。4.審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。5.支付：出納人員根據(jù)審批后的資金支出申請(qǐng)表及相關(guān)憑證，辦理資金支付手續(xù)。支付完畢后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章，并登記入賬。（三）特殊資金支出審批對(duì)于重大資金支出、預(yù)算外資金支出等特殊情況，應(yīng)按照公司的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審批。專(zhuān)項(xiàng)審批流程可在上述基本流程的基礎(chǔ)上，增加相關(guān)部門(mén)或?qū)＜业脑u(píng)審環(huán)節(jié)，確保資金支出的合理性和可行性。七、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理（一）報(bào)銷(xiāo)憑證要求1.報(bào)銷(xiāo)憑證必須是合法、有效的原始憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷(xiāo)單等。發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話(huà)、開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、發(fā)票專(zhuān)用章等要素。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)。如有錯(cuò)誤，應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正，并在更正處加蓋出具單位印章。3.報(bào)銷(xiāo)憑證上的簽字必須齊全，包括經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人等。（二）報(bào)銷(xiāo)流程1.粘貼：經(jīng)辦人將報(bào)銷(xiāo)憑證按照類(lèi)別和金額大小進(jìn)行整理、粘貼，確保憑證粘貼整齊、牢固，便于審核。2.填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單：經(jīng)辦人根據(jù)報(bào)銷(xiāo)憑證的內(nèi)容，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)日期、報(bào)銷(xiāo)部門(mén)、報(bào)銷(xiāo)事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)。3.審核：報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)完畢后，先由部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確認(rèn)報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性和合理性，并簽字審批。然后交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，財(cái)務(wù)人員重點(diǎn)審核報(bào)銷(xiāo)憑證的合法性、合規(guī)性以及報(bào)銷(xiāo)金額的準(zhǔn)確性等，審核無(wú)誤后簽字。4.審批：根據(jù)公司規(guī)定的審批權(quán)限，由公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，在報(bào)銷(xiāo)單上簽字確認(rèn)。5.報(bào)銷(xiāo)：出納人員根據(jù)審批后的報(bào)銷(xiāo)單，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)可以通過(guò)現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行。（三）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定1.為了保證公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，原則上當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷(xiāo)。特殊情況需要跨月報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。2.對(duì)于長(zhǎng)期未報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提醒相關(guān)人員進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。如因特殊原因確實(shí)無(wú)法報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)說(shuō)明情況，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)出納財(cái)務(wù)管理工作的監(jiān)督檢查。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納的工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)出納的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、票據(jù)登記簿、印章使用登記簿等進(jìn)行檢查，確保賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。3.公司審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)出納財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查資金收支的合法性、合規(guī)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況等。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)