公司商票管理辦法一、總則（一）目的為加強公司商業(yè)匯票（以下簡稱“商票”）管理，規(guī)范商票業(yè)務(wù)操作流程，防范商票風(fēng)險，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、子公司在經(jīng)營活動中涉及的商票的收取、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押等業(yè)務(wù)的管理。（三）基本原則1.合法性原則：商票業(yè)務(wù)操作必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)金融監(jiān)管規(guī)定。2.風(fēng)險可控原則：在商票業(yè)務(wù)開展過程中，要充分評估風(fēng)險，采取有效措施防范風(fēng)險，確保公司資金安全。3.規(guī)范操作原則：明確商票業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的操作流程和要求，做到操作規(guī)范、手續(xù)完備。4.效益優(yōu)先原則：在防范風(fēng)險的前提下，合理利用商票資源，提高資金使用效益。二、商票的定義與分類（一）定義商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）分類1.商業(yè)承兌匯票：由銀行以外的付款人承兌。2.銀行承兌匯票：由銀行承兌。三、商票業(yè)務(wù)管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定和完善商票管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.審核商票業(yè)務(wù)相關(guān)文件和憑證，辦理商票的賬務(wù)處理。3.定期對商票業(yè)務(wù)進行統(tǒng)計分析，評估商票風(fēng)險。4.配合其他部門做好商票業(yè)務(wù)的相關(guān)工作。（二）業(yè)務(wù)部門1.在經(jīng)營活動中，根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理收取和使用商票。2.負(fù)責(zé)商票的真實性、有效性審核，確保商票來源合法合規(guī)。3.按照規(guī)定的流程辦理商票的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、質(zhì)押等業(yè)務(wù)，并及時向財務(wù)部門反饋相關(guān)信息。4.協(xié)助財務(wù)部門做好商票的風(fēng)險管理工作。（三）風(fēng)險管理部門1.對商票業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估和監(jiān)控，制定風(fēng)險防范措施。2.定期檢查商票業(yè)務(wù)的合規(guī)性，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。3.參與重大商票業(yè)務(wù)的決策，提供風(fēng)險評估意見。（四）審計部門1.對商票業(yè)務(wù)進行定期審計，檢查制度執(zhí)行情況和業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。2.對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，督促相關(guān)部門整改。四、商票的收取與審核（一）收取1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂合同或協(xié)議時，應(yīng)明確約定商票支付條款，并根據(jù)業(yè)務(wù)實際情況合理確定商票的種類、金額和期限。2.在收取商票時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核商票的票面要素，確保商票內(nèi)容完整、清晰，無涂改、偽造等情況。3.收取的商票應(yīng)及時移交財務(wù)部門，并辦理交接手續(xù)。（二）審核1.財務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門移交的商票后，應(yīng)進行嚴(yán)格審核。審核內(nèi)容包括商票的真實性、有效性、合規(guī)性等。2.審核商票的出票人、承兌人、收款人等信息是否與合同約定一致。3.檢查商票的背書是否連續(xù)，背書人簽章是否清晰、有效。4.核對商票的票面金額、到期日等要素是否正確。5.通過銀行或其他渠道查詢商票的真實性和狀態(tài)。五、商票的保管（一）專人保管財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)商票的保管，確保商票的安全。保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，不得擅自將商票轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途。（二）保管地點商票應(yīng)存放在安全、保密的專用保險柜或其他保管設(shè)施中，防止商票丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。（三）定期盤點財務(wù)部門應(yīng)定期對商票進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)核對商票的種類、數(shù)量、金額等信息，并做好盤點記錄。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行處理。六、商票的背書轉(zhuǎn)讓（一）背書轉(zhuǎn)讓的條件1.商票必須是真實、有效的，背書轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容必須與商票記載的內(nèi)容一致。2.背書轉(zhuǎn)讓的商票不得超過其票面金額。3.背書轉(zhuǎn)讓的商票必須連續(xù)，背書人簽章必須清晰、有效。（二）背書轉(zhuǎn)讓的流程1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要進行商票背書轉(zhuǎn)讓時，應(yīng)填寫《商票背書轉(zhuǎn)讓申請表》，詳細說明背書轉(zhuǎn)讓的原因、金額、受讓方等信息，并提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門對《商票背書轉(zhuǎn)讓申請表》及相關(guān)證明材料進行審核，審核通過后在商票背面加蓋公司預(yù)留印鑒，并注明背書日期和被背書人名稱。3.將背書轉(zhuǎn)讓后的商票移交業(yè)務(wù)部門，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)將商票交付給受讓方，并辦理相關(guān)交接手續(xù)。（三）背書轉(zhuǎn)讓的記錄財務(wù)部門應(yīng)建立商票背書轉(zhuǎn)讓臺賬，詳細記錄商票的背書轉(zhuǎn)讓日期、金額、受讓方等信息，確保背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)可追溯。七、商票的貼現(xiàn)（一）貼現(xiàn)的條件1.商票必須是真實、有效的，且未到期。2.公司在申請貼現(xiàn)時，應(yīng)具備良好的商業(yè)信用和財務(wù)狀況。3.符合銀行或其他金融機構(gòu)規(guī)定的貼現(xiàn)條件。（二）貼現(xiàn)的流程1.業(yè)務(wù)部門因資金周轉(zhuǎn)需要申請商票貼現(xiàn)時，應(yīng)填寫《商票貼現(xiàn)申請表》，詳細說明貼現(xiàn)的原因、金額、商票信息等，并提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門對《商票貼現(xiàn)申請表》及相關(guān)證明材料進行審核，審核通過后提交給風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險評估。3.風(fēng)險管理部門對商票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，評估通過后提交給公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，財務(wù)部門與銀行或其他金融機構(gòu)簽訂貼現(xiàn)協(xié)議，并辦理商票貼現(xiàn)手續(xù)。5.財務(wù)部門將貼現(xiàn)資金及時入賬，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）貼現(xiàn)的記錄財務(wù)部門應(yīng)建立商票貼現(xiàn)臺賬，詳細記錄商票貼現(xiàn)日期、金額、貼現(xiàn)利率、貼現(xiàn)銀行等信息，確保貼現(xiàn)業(yè)務(wù)可追溯。八、商票的質(zhì)押（一）質(zhì)押的條件1.商票必須是真實、有效的，且未到期。2.公司在申請商票質(zhì)押時，應(yīng)具備良好的商業(yè)信用和財務(wù)狀況。3.符合銀行或其他金融機構(gòu)規(guī)定的質(zhì)押條件。（二）質(zhì)押的流程1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要申請商票質(zhì)押時，應(yīng)填寫《商票質(zhì)押申請表》，詳細說明質(zhì)押的原因、金額、商票信息等，并提交相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門對《商票質(zhì)押申請表》及相關(guān)證明材料進行審核，審核通過后提交給風(fēng)險管理部門進行風(fēng)險評估。3.風(fēng)險管理部門對商票質(zhì)押業(yè)務(wù)進行風(fēng)險評估，評估通過后提交給公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，財務(wù)部門與銀行或其他金融機構(gòu)簽訂質(zhì)押協(xié)議，并辦理商票質(zhì)押手續(xù)。5.財務(wù)部門將質(zhì)押的商票妥善保管，并按照規(guī)定進行賬務(wù)處理。（三）質(zhì)押的記錄財務(wù)部門應(yīng)建立商票質(zhì)押臺賬，詳細記錄商票質(zhì)押日期、金額、質(zhì)押銀行等信息，確保質(zhì)押業(yè)務(wù)可追溯。九、商票的到期處理（一）到期托收1.財務(wù)部門應(yīng)在商票到期前[X]個工作日，將商票背書給付款人，并填寫托收憑證，辦理托收手續(xù)。2.在托收過程中，如發(fā)現(xiàn)問題或異常情況，應(yīng)及時與付款人或承兌人溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施解決問題，確保商票款項按時足額收回。（二）到期未收回的處理1.如商票到期后未能按時收回款項，財務(wù)部門應(yīng)及時向業(yè)務(wù)部門了解情況，并與付款人或承兌人進行溝通協(xié)商，督促其盡快支付款項。2.對于逾期未支付的商票，應(yīng)按照合同約定或相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，采取相應(yīng)的措施進行催收，如發(fā)送催款函、提起訴訟等。3.在商票逾期未收回期間，應(yīng)密切關(guān)注商票的狀態(tài)和付款人的經(jīng)營情況，及時評估風(fēng)險，并采取相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。十、商票業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別1.財務(wù)部門、風(fēng)險管理部門等相關(guān)部門應(yīng)定期對商票業(yè)務(wù)進行風(fēng)險識別，分析可能存在的風(fēng)險因素，如信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等。2.關(guān)注商票出票人、承兌人的信用狀況變化，及時評估其還款能力和信用風(fēng)險。3.密切關(guān)注市場利率波動、商票市場行情等因素對商票業(yè)務(wù)的影響，評估市場風(fēng)險。4.檢查商票業(yè)務(wù)操作流程是否規(guī)范，是否存在操作失誤、違規(guī)操作等情況，評估操作風(fēng)險。（二）風(fēng)險評估1.根據(jù)風(fēng)險識別的結(jié)果，對商票業(yè)務(wù)風(fēng)險進行評估，確定風(fēng)險等級。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度進行評估。3.對于高風(fēng)險的商票業(yè)務(wù)，應(yīng)制定專項風(fēng)險應(yīng)對措施，加強風(fēng)險管理。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對不同類型的風(fēng)險，采取相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。如對于信用風(fēng)險，可加強對出票人、承兌人的信用審查，要求提供擔(dān)?；蛟黾颖ＷC金等；對于市場風(fēng)險，可通過合理安排商票期限、選擇合適的貼現(xiàn)時機等方式進行規(guī)避；對于操作風(fēng)險，應(yīng)加強內(nèi)部控制，規(guī)范操作流程，提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險意識。2.建立風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患，并采取相應(yīng)的措施進行處置。3.定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行效果進行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略。十一、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計審計部門應(yīng)定期對商票業(yè)務(wù)進行內(nèi)部審計，檢查商票管理制度的執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性、風(fēng)險防范措施的落實情況等。（