倉庫核算管理辦法一、總則（一）目的為加強本公司倉庫核算管理，規(guī)范倉庫核算工作流程，確保倉庫物資賬實相符、核算準確，提高倉庫管理效率和經濟效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內所有倉庫的物資核算管理工作，包括原材料倉庫、半成品倉庫、成品倉庫等。（三）職責分工1.倉庫管理部門負責倉庫物資的出入庫管理，確保物資收發(fā)準確、及時，并做好相關記錄。定期對倉庫物資進行盤點，保證賬實相符。協(xié)助財務部門進行倉庫物資的核算工作，提供相關數(shù)據(jù)和資料。2.財務部門負責制定倉庫核算的相關財務制度和流程，指導倉庫管理部門進行核算工作。對倉庫物資的收發(fā)存情況進行賬務處理，編制相關財務報表。定期對倉庫核算結果進行審計和監(jiān)督，確保核算工作合規(guī)、準確。3.采購部門負責采購物資的價格審核和合同簽訂，確保采購成本準確核算。及時向倉庫管理部門和財務部門提供采購物資的相關信息，如采購訂單、發(fā)票等。4.生產部門負責生產物資的領用和消耗統(tǒng)計，配合倉庫管理部門做好物資盤點工作。提供生產過程中物資使用情況的相關數(shù)據(jù)，以便進行成本核算。（四）基本原則1.真實性原則倉庫核算應如實反映倉庫物資的收發(fā)存情況，確保數(shù)據(jù)真實可靠。2.準確性原則核算過程應準確無誤，各項數(shù)據(jù)計算準確，賬賬相符、賬實相符。3.及時性原則及時記錄物資的出入庫信息，按時完成核算工作，為公司決策提供及時有效的數(shù)據(jù)支持。4.一致性原則核算方法和標準應保持一致，不得隨意變更，確保核算結果的可比性。二、倉庫物資核算內容（一）物資入庫核算1.采購物資入庫根據(jù)采購訂單和發(fā)票，核對物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。對入庫物資進行驗收，如發(fā)現(xiàn)質量問題或數(shù)量不符，及時與采購部門溝通處理。按照實際入庫數(shù)量和金額，記錄物資入庫明細，包括入庫日期、供應商名稱、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等。2.自制物資入庫生產部門完成自制物資生產后，填寫自制物資入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。倉庫管理部門對自制物資進行驗收，合格后辦理入庫手續(xù)，并記錄入庫明細。財務部門根據(jù)自制物資的成本核算方法，計算入庫成本，并進行賬務處理。（二）物資出庫核算1.生產領用出庫生產部門根據(jù)生產計劃填寫領料單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息。倉庫管理部門審核領料單，按照審批權限進行審批后，辦理物資出庫手續(xù)。記錄物資出庫明細，包括出庫日期、領料部門、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等。財務部門根據(jù)領料單和成本核算方法，計算生產領用物資的成本，并進行賬務處理。2.銷售出庫銷售部門根據(jù)銷售訂單開具發(fā)貨單，倉庫管理部門根據(jù)發(fā)貨單辦理物資出庫手續(xù)。記錄物資銷售出庫明細，包括出庫日期、客戶名稱、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、銷售單價、銷售金額等。財務部門根據(jù)發(fā)貨單和銷售發(fā)票，確認銷售收入，并結轉銷售成本。3.其他出庫因報廢、贈送、調撥等原因導致的物資出庫，倉庫管理部門應填寫相應的出庫單，注明出庫原因、物資名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。按照規(guī)定的審批流程進行審批后，辦理出庫手續(xù)，并記錄出庫明細。財務部門根據(jù)出庫單和相關規(guī)定，進行賬務處理。（三）物資庫存核算1.定期盤點倉庫管理部門應定期對倉庫物資進行盤點，盤點周期可根據(jù)實際情況確定，一般為每月、每季度或每年。制定盤點計劃，明確盤點范圍、方法、人員分工等。在盤點過程中，對物資的實際數(shù)量、規(guī)格、狀態(tài)等進行逐一核對，記錄盤點結果。編制盤點報告，說明盤點情況，包括賬實差異、差異原因分析等。2.永續(xù)盤存采用永續(xù)盤存制，實時記錄物資的出入庫情況，隨時結出庫存余額。倉庫管理部門應定期與財務部門核對庫存賬目，確保賬賬相符。如發(fā)現(xiàn)庫存賬目與實際情況不符，應及時查明原因并進行調整。三、倉庫核算方法（一）計價方法1.個別計價法適用于能夠分清批次、單件價值較高且易于辨認的物資。按照每一批次物資的實際采購成本或生產成本計算發(fā)出物資和期末庫存物資的成本。2.先進先出法假定先入庫的物資先發(fā)出，按照先入庫物資的成本計算發(fā)出物資的成本，期末庫存物資按照后入庫物資的成本計價。3.加權平均法根據(jù)期初庫存物資的數(shù)量和金額以及本期入庫物資的數(shù)量和金額，計算加權平均單價，以此作為發(fā)出物資和期末庫存物資的計價依據(jù)。計算公式為：加權平均單價=（期初庫存金額+本期入庫金額）÷（期初庫存數(shù)量+本期入庫數(shù)量）（二）成本核算方法1.實際成本法按照物資采購或生產過程中實際發(fā)生的成本進行核算，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。2.計劃成本法制定物資的計劃成本，物資收發(fā)按照計劃成本計價，月末將發(fā)出物資的計劃成本調整為實際成本。實際成本與計劃成本的差異通過“材料成本差異”科目核算。四、倉庫核算流程（一）物資出入庫流程1.入庫流程采購部門收到供應商的送貨通知后，將采購訂單及相關資料傳遞給倉庫管理部門。倉庫管理部門根據(jù)采購訂單核對物資的到貨情況，組織驗收人員進行驗收。驗收合格的物資，倉庫管理人員填寫入庫單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應商等信息，并簽字確認。入庫單經倉庫主管審核后，一聯(lián)留存?zhèn)}庫作為庫存記錄依據(jù)，一聯(lián)交采購部門核對，一聯(lián)交財務部門作為記賬憑證。2.出庫流程生產部門或其他部門根據(jù)需求填寫領料單或出庫申請單，注明物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并簽字。領料單或出庫申請單經部門負責人審批后，交倉庫管理部門。倉庫管理部門審核領料單或出庫申請單，確認庫存有貨且審批手續(xù)齊全后，辦理物資出庫手續(xù)。倉庫管理人員在出庫單上簽字，并注明出庫日期、發(fā)貨方式等信息。出庫單一聯(lián)留存?zhèn)}庫作為庫存減少記錄依據(jù)，一聯(lián)交領料部門，一聯(lián)交財務部門作為記賬憑證。（二）倉庫核算賬務處理流程1.日常核算倉庫管理部門每日將物資出入庫信息錄入倉庫管理系統(tǒng)，并生成出入庫日報表。財務部門每日從倉庫管理系統(tǒng)獲取出入庫日報表，按照核算方法進行賬務處理，登記庫存明細賬。2.月末結賬倉庫管理部門在月末對倉庫物資進行盤點，編制盤點報告。財務部門根據(jù)盤點報告和出入庫情況，核對庫存賬目，調整賬實差異。進行成本核算，計算本月發(fā)出物資的成本和期末庫存物資的成本。編制倉庫核算相關財務報表，如庫存明細表、成本計算表等，并與總賬進行核對。完成月末結賬工作，將本月倉庫核算數(shù)據(jù)結轉至下月。五、倉庫核算的監(jiān)督與檢查（一）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對倉庫核算工作進行審計，檢查核算流程是否合規(guī)、數(shù)據(jù)是否準確、賬實是否相符等。2.審計人員通過查閱相關憑證、報表、記錄，實地盤點倉庫物資等方式進行審計，并出具審計報告。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，倉庫管理部門和財務部門應及時整改，采取有效措施防止類似問題再次發(fā)生。（二）財務部門監(jiān)督1.財務部門定期對倉庫核算工作進行檢查，核對倉庫賬目與財務賬目是否一致，監(jiān)督倉庫管理部門的物資收發(fā)存情況。2.對倉庫核算中發(fā)現(xiàn)的異常情況，如庫存積壓、賬實不符等，及時與倉庫管理部門溝通，查明原因并提出處理建議。3.要求倉庫管理部門提供相關資料和數(shù)據(jù)，確保財務核算的準確性和及時性。（三）定期檢查與不定期抽查相結合1.倉庫管理部門應定期對倉庫物資進行自查，確保物資管理規(guī)范、核算準確。2.公司管理層不定期對倉庫核算工作進行抽查，了解倉庫管理和核算情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。六、倉庫核算相關資料與檔案管理（一）資料收集1.倉庫管理部門應收集與倉庫核算相關的各類資料，包括采購訂單、發(fā)票、入庫單、領料單、出庫單、盤點報告、庫存報表等。2.財務部門應收集倉庫核算的記賬憑證、賬簿、財務報表等資料。（二）檔案整理1.對收集到的資料進行分類整理，按照時間順序、類別等進行編號和歸檔。2.確保資料完整、清晰、準確，便于查閱和保管。（三）保管期限1.倉庫核算相關資料和檔案的保管期限應符合國家法律法規(guī)和公司相關規(guī)定。2.一般情況下，會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期限為10年，其他資料保管期限根據(jù)實際情況確定。（四）查閱與借閱1.公司內部人員因工作需要查閱倉庫核算相關資料和檔案的，應填寫查閱申請表，經批準后在指定地點查閱。2.如需借閱，應辦理借閱手