縣市資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)縣市資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本縣實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本縣各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體及其他納入預(yù)算管理的組織（以下統(tǒng)稱(chēng)“單位”）的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則。嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則。堅(jiān)持先有預(yù)算、后有支出，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束。3.收支平衡原則。統(tǒng)籌安排各項(xiàng)資金，確保收支平衡，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。4.公開(kāi)透明原則。推進(jìn)資金管理信息公開(kāi)，接受社會(huì)監(jiān)督。5.績(jī)效導(dǎo)向原則。注重資金使用效益，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效率。（四）管理職責(zé)1.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本縣資金管理的綜合指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查工作，制定資金管理制度和相關(guān)政策，審核批復(fù)單位預(yù)算，組織實(shí)施財(cái)政資金的收支管理等。2.各單位負(fù)責(zé)本單位資金的具體管理和使用，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，合理安排資金，確保資金安全、規(guī)范、有效使用。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)建設(shè)，對(duì)申報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)行充分論證和評(píng)估，將項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫(kù)管理，并按照輕重緩急進(jìn)行排序，優(yōu)先安排急需實(shí)施的項(xiàng)目。（二）預(yù)算審批1.單位年度預(yù)算草案經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)政部門(mén)審核。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)單位預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，反饋給單位。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)財(cái)政部門(mén)的審核意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善，并重新報(bào)送財(cái)政部門(mén)。3.經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核通過(guò)的單位預(yù)算草案，報(bào)縣政府審批?？h政府審批后，由財(cái)政部門(mén)批復(fù)給各單位執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行1.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。2.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行中，因國(guó)家政策調(diào)整、突發(fā)事件等原因需要調(diào)整預(yù)算的，單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額等。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)單位調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，報(bào)縣政府審批。縣政府審批后，由財(cái)政部門(mén)批復(fù)給單位執(zhí)行。3.單位應(yīng)當(dāng)按照批復(fù)的調(diào)整預(yù)算執(zhí)行，不得擅自擴(kuò)大調(diào)整范圍和提高調(diào)整金額。（五）預(yù)算績(jī)效管理1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算績(jī)效管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算資金使用績(jī)效的管理和評(píng)價(jià)。2.單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)定績(jī)效目標(biāo)，并將績(jī)效目標(biāo)納入預(yù)算申報(bào)內(nèi)容?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)明確、具體、可衡量，并與預(yù)算資金相匹配。3.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)單位預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的審核，將績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。對(duì)績(jī)效目標(biāo)不明確、不合理的項(xiàng)目，財(cái)政部門(mén)不予安排預(yù)算資金。4.單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)展預(yù)算績(jī)效自評(píng)工作，對(duì)預(yù)算資金的使用效益、管理水平等進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，并將自評(píng)結(jié)果報(bào)送財(cái)政部門(mén)。5.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)選擇部分重點(diǎn)項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)?？?jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排的重要參考依據(jù)。三、資金收入管理（一）收入范圍1.單位的收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財(cái)政撥款收入是指單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款等。3.事業(yè)收入是指單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，包括教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入等。4.經(jīng)營(yíng)收入是指單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。5.上級(jí)補(bǔ)助收入是指單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。6.附屬單位上繳收入是指單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指單位取得的除上述收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。（二）收入管理要求1.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，依法組織收入，確保收入的合法性和合規(guī)性。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理，建立健全收入管理制度，明確收入管理職責(zé)，規(guī)范收入管理流程。3.單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)足額將各項(xiàng)收入上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得截留、挪用、坐支收入。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。（三）非稅收入管理1.非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)家資源、國(guó)有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得的財(cái)政性資金，包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入、政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。2.單位應(yīng)當(dāng)按照非稅收入管理規(guī)定，及時(shí)足額征收非稅收入，并按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次和繳庫(kù)方式將非稅收入上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)非稅收入票據(jù)的管理，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定使用非稅收入票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性。4.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，建立健全非稅收入管理制度，加強(qiáng)對(duì)非稅收入征收、繳庫(kù)、票據(jù)等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。四、資金支出管理（一）支出范圍1.單位的支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。2.基本支出是指單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。3.項(xiàng)目支出是指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的支出。（二）支出管理要求1.單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，合理安排支出，確保支出的合法性、合規(guī)性和合理性。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)支出的管理，建立健全支出管理制度，明確支出管理職責(zé)，規(guī)范支出管理流程。3.單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)支出的審核和審批，嚴(yán)格執(zhí)行支出審批制度，確保支出的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。（三）政府采購(gòu)管理1.單位采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。2.單位應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)和相關(guān)制度的規(guī)定，編制政府采購(gòu)預(yù)算，制定政府采購(gòu)實(shí)施計(jì)劃，明確采購(gòu)項(xiàng)目、采購(gòu)方式、采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。3.單位應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，嚴(yán)格遵守采購(gòu)文件的要求，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。4.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，嚴(yán)格按照采購(gòu)合同的約定對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收，確保采購(gòu)項(xiàng)目的質(zhì)量和性能符合要求。（四）國(guó)庫(kù)集中支付管理1.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的規(guī)定，辦理財(cái)政資金的支付業(yè)務(wù)。2.單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，編制國(guó)庫(kù)集中支付用款計(jì)劃，明確資金支付的項(xiàng)目、金額、時(shí)間等內(nèi)容。3.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中支付程序辦理資金支付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守支付指令，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。4.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)的管理，建立健全國(guó)庫(kù)集中支付管理制度，加強(qiáng)對(duì)支付申請(qǐng)、審核、支付等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查，確保國(guó)庫(kù)集中支付資金的安全、規(guī)范、有效使用。（五）公務(wù)卡管理1.單位應(yīng)當(dāng)按照公務(wù)卡管理制度的規(guī)定，推行公務(wù)卡結(jié)算方式，減少現(xiàn)金支付。2.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡的管理，建立健全公務(wù)卡管理制度，明確公務(wù)卡管理職責(zé)，規(guī)范公務(wù)卡管理流程。3.單位工作人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定使用公務(wù)卡進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)，并及時(shí)報(bào)銷(xiāo)還款。4.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)公務(wù)卡使用情況的監(jiān)督檢查，定期對(duì)公務(wù)卡消費(fèi)信息進(jìn)行分析和監(jiān)控，確保公務(wù)卡使用的規(guī)范、安全、有效。五、資金內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.規(guī)范單位資金管理行為，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.確保資金安全，提高資金使用效益。3.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位資金管理活動(dòng)的全過(guò)程，涵蓋資金預(yù)算、收入、支出、資產(chǎn)等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保內(nèi)部控制的有效性。3.制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部建立健全相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的規(guī)范運(yùn)行。4.適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與單位的規(guī)模、性質(zhì)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求相適應(yīng)，確保內(nèi)部控制的有效性。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容崗位分離控制。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置資金管理相關(guān)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權(quán)審批控制。單位應(yīng)當(dāng)建立健全授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限、審批程序和審批責(zé)任，確保資金支出的合法性、合規(guī)性和合理性。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金、資產(chǎn)等的管理，采取有效的財(cái)產(chǎn)保護(hù)措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。6.運(yùn)營(yíng)分析控制。單位應(yīng)當(dāng)建立健全運(yùn)營(yíng)分析制度，定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。7.績(jī)效考評(píng)控制。單位應(yīng)當(dāng)建立健全績(jī)效考評(píng)制度，對(duì)資金管理活動(dòng)的績(jī)效進(jìn)行考評(píng)，將考評(píng)結(jié)果作為資金分配、獎(jiǎng)懲等的重要依據(jù)。（四）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)單位資金管理活動(dòng)的內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。3.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，不斷完善內(nèi)部控制制度。六、資金監(jiān)督管理（一）監(jiān)督管理主體1.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本縣資金管理活動(dòng)進(jìn)行綜合監(jiān)督管理，組織實(shí)施財(cái)政資金的監(jiān)督檢查工作。2.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本縣資金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，依法對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)。3.監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)本縣資金管理活動(dòng)中涉及的違法違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)察，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）監(jiān)督管理內(nèi)容1.預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整情況。2.資金收入、支出管理情況。3.政府采購(gòu)管理情況。4.國(guó)庫(kù)集中支付管理情況。5.公務(wù)卡管理情況。6.資金內(nèi)部控制制度建立健全和執(zhí)行情況。7.其他資金管理相關(guān)情況。（三）監(jiān)督檢查方式1.定期檢查。財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等應(yīng)當(dāng)定期對(duì)單位資金管理活動(dòng)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。2.專(zhuān)項(xiàng)檢查。根據(jù)工作需要，財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等可以對(duì)特定領(lǐng)域、特定項(xiàng)目的資金管理活動(dòng)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。3.日常監(jiān)管。財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)單位資金管理活動(dòng)