債務(wù)資本管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范本公司/組織債務(wù)資本管理，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效率，保障公司/組織穩(wěn)健運(yùn)營，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的債務(wù)資本管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保債務(wù)資本管理活動合法合規(guī)。2.風(fēng)險可控原則：充分評估債務(wù)風(fēng)險，采取有效措施控制風(fēng)險水平，確保公司/組織財務(wù)安全。3.成本效益原則：合理確定債務(wù)規(guī)模和融資成本，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。4.統(tǒng)籌規(guī)劃原則：從公司/組織整體戰(zhàn)略出發(fā)，統(tǒng)籌規(guī)劃債務(wù)資本管理，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。二、債務(wù)資本管理職責(zé)分工（一）財務(wù)管理部門1.負(fù)責(zé)制定和完善債務(wù)資本管理制度、流程和規(guī)范。2.組織開展債務(wù)融資需求分析、預(yù)算編制和成本控制工作。3.協(xié)調(diào)與金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人的關(guān)系，辦理債務(wù)融資相關(guān)手續(xù)。4.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的核算、監(jiān)督和風(fēng)險預(yù)警工作。5.定期編制債務(wù)資本管理報告，為管理層決策提供依據(jù)。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求，提出合理的債務(wù)融資申請，并提供相關(guān)業(yè)務(wù)資料。2.配合財務(wù)管理部門做好債務(wù)融資項目的盡職調(diào)查、風(fēng)險評估等工作。3.負(fù)責(zé)債務(wù)資金的使用和管理，確保資金按規(guī)定用途使用，提高資金使用效益。4.及時反饋債務(wù)資金使用過程中的問題和風(fēng)險，協(xié)助財務(wù)管理部門做好風(fēng)險防控工作。（三）風(fēng)險管理部門1.參與債務(wù)融資項目的風(fēng)險評估工作，對潛在風(fēng)險進(jìn)行識別、分析和評估。2.制定債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)和應(yīng)急預(yù)案，對債務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行實時監(jiān)測和預(yù)警。3.監(jiān)督債務(wù)資本管理活動的合規(guī)性，對違規(guī)行為提出整改意見并跟蹤落實。（四）決策機(jī)構(gòu)1.公司/組織管理層負(fù)責(zé)審議和決策重大債務(wù)融資事項，確定債務(wù)融資策略和規(guī)模。2.董事會或類似決策機(jī)構(gòu)根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略和財務(wù)狀況，對債務(wù)資本管理的重大事項進(jìn)行審批。三、債務(wù)融資管理（一）融資需求分析1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司/組織戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營計劃和投資項目安排，提前分析資金需求情況，提出債務(wù)融資申請。2.財務(wù)管理部門對業(yè)務(wù)部門提交的融資申請進(jìn)行審核，綜合考慮公司/組織資金狀況、償債能力、融資成本等因素，評估融資需求的合理性。（二）融資渠道選擇1.公司/組織可選擇的債務(wù)融資渠道包括銀行貸款、債券發(fā)行、融資租賃、商業(yè)信用等。2.根據(jù)不同融資渠道的特點(diǎn)、融資成本、融資條件等，結(jié)合公司/組織實際情況，合理選擇融資渠道。3.積極拓展多元化融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資風(fēng)險。（三）融資申請與審批1.業(yè)務(wù)部門填寫債務(wù)融資申請表，詳細(xì)說明融資用途、金額、期限、還款計劃等內(nèi)容，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)資料。2.財務(wù)管理部門對融資申請表及相關(guān)資料進(jìn)行初審，審核通過后提交風(fēng)險管理部門進(jìn)行風(fēng)險評估。3.風(fēng)險管理部門出具風(fēng)險評估報告，對融資項目的風(fēng)險狀況進(jìn)行評估，并提出風(fēng)險防控建議。4.財務(wù)管理部門根據(jù)初審意見和風(fēng)險評估報告，編制債務(wù)融資方案，報公司/組織決策機(jī)構(gòu)審批。5.決策機(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序?qū)鶆?wù)融資方案進(jìn)行審議和決策，審批通過后方可實施。（四）融資合同簽訂1.財務(wù)管理部門根據(jù)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的債務(wù)融資方案，與金融機(jī)構(gòu)等債權(quán)人簽訂融資合同。2.融資合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括融資金額、期限、利率、還款方式、擔(dān)保條款、違約責(zé)任等內(nèi)容。3.對融資合同中的重要條款進(jìn)行審核，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司/組織利益，防范法律風(fēng)險。（五）融資資金使用與管理1.業(yè)務(wù)部門按照融資合同約定的用途使用債務(wù)資金，不得擅自改變資金用途。2.財務(wù)管理部門對債務(wù)資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保資金專款專用，提高資金使用效益。3.建立債務(wù)資金使用臺賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況，定期進(jìn)行核對和盤點(diǎn)。四、債務(wù)風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.風(fēng)險管理部門定期對公司/組織債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別和評估，分析債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、期限、利率等因素對公司/組織財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，建立債務(wù)風(fēng)險評估指標(biāo)體系，如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)等，對債務(wù)風(fēng)險進(jìn)行量化評估。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、金融市場波動等外部因素對公司/組織債務(wù)風(fēng)險的影響，及時調(diào)整風(fēng)險防控策略。（二）風(fēng)險預(yù)警1.根據(jù)債務(wù)風(fēng)險評估結(jié)果，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)閾值。當(dāng)債務(wù)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。2.建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，定期發(fā)布風(fēng)險預(yù)警報告，及時向管理層和相關(guān)部門通報債務(wù)風(fēng)險狀況，提示風(fēng)險隱患。3.針對風(fēng)險預(yù)警信號，相關(guān)部門應(yīng)及時采取措施進(jìn)行風(fēng)險排查和處置，防范風(fēng)險擴(kuò)大。（三）風(fēng)險處置1.當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險時，公司/組織應(yīng)制定風(fēng)險處置預(yù)案，明確風(fēng)險處置措施和責(zé)任分工。2.根據(jù)風(fēng)險狀況，可采取提前還款、調(diào)整融資結(jié)構(gòu)、增加擔(dān)保措施、優(yōu)化資金安排等方式進(jìn)行風(fēng)險處置，降低債務(wù)風(fēng)險。3.如風(fēng)險狀況較為嚴(yán)重，可能影響公司/組織正常運(yùn)營時，應(yīng)及時向上級主管部門或相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告，并積極尋求外部支持和幫助。五、債務(wù)償還管理（一）還款計劃制定1.財務(wù)管理部門根據(jù)融資合同約定，結(jié)合公司/組織資金狀況和經(jīng)營現(xiàn)金流情況，制定詳細(xì)的債務(wù)還款計劃。2.還款計劃應(yīng)明確還款金額、還款時間、還款來源等內(nèi)容，確保按時足額償還債務(wù)本息。3.對還款計劃進(jìn)行合理性審核，確保還款計劃符合公司/組織實際情況和償債能力。（二）資金籌集與安排1.根據(jù)還款計劃，提前做好資金籌集和安排工作，確保有足夠的資金用于償還債務(wù)。2.合理安排經(jīng)營活動現(xiàn)金流，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，增加還款資金來源。3.如出現(xiàn)資金短缺情況，應(yīng)及時調(diào)整融資策略或采取其他措施籌集資金，確保按時償還債務(wù)。（三）還款執(zhí)行與監(jiān)督1.財務(wù)管理部門按照還款計劃組織實施債務(wù)償還工作，確保還款資金及時足額到賬。2.對債務(wù)償還情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，及時核對還款金額、還款時間等信息，確保還款工作準(zhǔn)確無誤。3.定期向管理層報告?zhèn)鶆?wù)償還情況，對還款過程中出現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理和解決。六、債務(wù)信息管理（一）信息收集與整理1.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集、整理公司/組織債務(wù)相關(guān)信息，包括融資合同、還款記錄、風(fēng)險評估報告、財務(wù)報表等。2.建立債務(wù)信息檔案，對債務(wù)信息進(jìn)行分類歸檔，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。3.定期更新債務(wù)信息檔案，及時反映債務(wù)資本管理活動的最新情況。（二）信息披露1.根據(jù)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，公司/組織應(yīng)定期披露債務(wù)資本管理相關(guān)信息，包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、還款計劃等。2.信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，通過公司/組織官網(wǎng)、公告等渠道向社會公眾或相關(guān)利益者公開披露。3.對重大債務(wù)融資事項，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行專項信息披露，保障投資者和其他利益相關(guān)者的知情權(quán)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門定期對公司/組織債務(wù)資本管理活動進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)融資、使用、償還等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性。2.審計監(jiān)督內(nèi)容包括融資合同簽訂、資金使用、風(fēng)險防控、還款計劃執(zhí)行等方面，對發(fā)現(xiàn)的問題提出審計意見和建議。3.跟蹤審計意見和建議的整改落實情況，確保公司/組織債務(wù)資本管理活動規(guī)范運(yùn)行。（二）風(fēng)險管理監(jiān)督1.風(fēng)險管理部門持續(xù)對公司/組織債務(wù)風(fēng)險狀況進(jìn)行監(jiān)測和評估，監(jiān)督風(fēng)險防控措施的執(zhí)行情況。2.對風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險隱患并發(fā)出預(yù)警信號，督促相關(guān)部門采取措施進(jìn)行風(fēng)險處置。3.定期向管理層報告?zhèn)鶆?wù)風(fēng)險管理情況，為管理層