保函墊款管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司保函墊款業(yè)務的操作與管理，有效防范風險，確保公司資金安全，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及保函墊款業(yè)務的各部門及相關工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：保函墊款業(yè)務必須嚴格遵守國家法律法規(guī)以及金融監(jiān)管部門的相關規(guī)定。2.風險可控原則：在開展保函墊款業(yè)務過程中，要充分評估風險，采取有效措施進行風險防范和控制，確保墊款資金能夠按時足額收回。3.審慎經(jīng)營原則：各部門應秉持審慎態(tài)度，對保函墊款業(yè)務進行全面、深入的調查和分析，確保業(yè)務決策科學合理。4.職責明晰原則：明確各部門在保函墊款業(yè)務中的職責和權限，避免職責不清導致的風險和管理漏洞。二、保函墊款業(yè)務定義與分類（一）定義保函墊款是指公司應客戶申請，為其開具保函后，在保函有效期內(nèi)，當客戶未能按照保函約定履行相應義務時，公司按照保函條款代為支付款項的行為。（二）分類1.投標保函墊款：用于客戶參與工程項目投標時，保證其在中標后按照招標文件要求簽訂合同并履行相關義務。若客戶未中標或中標后未履行合同，公司可能需代為支付相應款項。2.履約保函墊款：在客戶與第三方簽訂合同后，為保證客戶能夠按照合同約定履行義務而開具的保函。當客戶違約時，公司需按照保函規(guī)定進行墊款。3.預付款保函墊款：針對客戶在收到預付款后，保證按照合同約定使用預付款并履行相應義務而開具的保函。若客戶未按約定使用預付款或未履行合同，公司將承擔墊款責任。三、職責分工（一）業(yè)務部門1.負責保函墊款業(yè)務的市場拓展和客戶營銷，收集客戶需求信息。2.對客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務狀況等進行初步調查和評估，向風險管理部門提交相關資料。3.協(xié)助風險管理部門進行風險評估和審查，配合法律合規(guī)部門審核保函文本及相關合同。4.負責保函墊款業(yè)務的具體操作，包括與客戶溝通、簽訂協(xié)議、辦理保函開具及墊款支付等手續(xù)。5.跟蹤客戶履約情況，及時發(fā)現(xiàn)并反饋潛在風險，采取措施督促客戶履行義務，確保墊款資金能夠按時足額收回。（二）風險管理部門1.制定保函墊款業(yè)務的風險管理制度和流程，明確風險識別、評估、監(jiān)測和控制的方法和標準。2.對業(yè)務部門提交的客戶資料進行全面風險評估，分析客戶的信用狀況、經(jīng)營風險、行業(yè)風險等，提出風險審查意見。3.參與保函文本及相關合同的審核，從風險管理角度提出專業(yè)意見，防范法律風險和信用風險。4.定期對保函墊款業(yè)務進行風險監(jiān)測和分析，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險點，并向管理層報告。5.指導和協(xié)助業(yè)務部門開展風險防控工作，制定風險應對措施，督促業(yè)務部門落實風險控制要求。（三）法律合規(guī)部門1.審查保函文本及相關合同的合法性、合規(guī)性，確保業(yè)務操作符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.提供法律咨詢和支持，解答業(yè)務部門在保函墊款業(yè)務中遇到的法律問題，防范法律風險。3.對公司內(nèi)部涉及保函墊款業(yè)務的規(guī)章制度進行合規(guī)審查，確保制度的有效性和合規(guī)性。4.關注法律法規(guī)和監(jiān)管政策的變化，及時調整公司保函墊款業(yè)務的操作流程和管理制度，確保公司業(yè)務始終符合最新要求。（四）財務部門1.負責保函墊款業(yè)務的資金管理，合理安排資金，確保墊款資金的及時足額支付。2.對保函墊款業(yè)務進行財務核算，準確記錄業(yè)務收支情況，定期編制財務報表，為管理層提供財務數(shù)據(jù)支持。3.參與保函墊款業(yè)務的成本效益分析，協(xié)助制定合理的收費標準，確保公司在控制風險的前提下實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。4.負責墊款資金的催收和回收工作，與業(yè)務部門密切配合，采取有效措施確保墊款資金按時足額收回，并進行相應的賬務處理。（五）管理層1.審批保函墊款業(yè)務的重大決策，包括客戶選擇、業(yè)務額度確定、風險防控措施等。2.監(jiān)督公司保函墊款業(yè)務的整體運行情況，確保各部門嚴格按照公司規(guī)定和流程開展業(yè)務，及時解決業(yè)務過程中出現(xiàn)的重大問題。3.根據(jù)公司戰(zhàn)略和市場情況，制定保函墊款業(yè)務的發(fā)展規(guī)劃和目標，指導公司業(yè)務的持續(xù)健康發(fā)展。四、保函墊款業(yè)務流程（一）業(yè)務申請1.客戶向業(yè)務部門提交保函墊款業(yè)務申請，填寫《保函墊款業(yè)務申請表》，詳細說明申請保函的種類、金額、有效期、擔保事項等信息，并提供相關證明材料，如營業(yè)執(zhí)照副本、法定代表人身份證明、財務報表、項目合同等。2.業(yè)務部門對客戶提交的申請資料進行初步審核，檢查資料的完整性和真實性。如發(fā)現(xiàn)資料不全或存在疑問，及時與客戶溝通補充或核實。（二）風險評估與審查1.業(yè)務部門將初步審核通過的客戶資料提交給風險管理部門。風險管理部門對客戶進行全面風險評估，運用信用評級模型、財務分析工具等方法，對客戶的信用狀況、經(jīng)營能力、財務狀況、行業(yè)前景等進行深入分析，評估客戶的違約風險。2.風險管理部門根據(jù)風險評估結果，撰寫風險評估報告，提出是否同意開展保函墊款業(yè)務以及相應的風險防控建議。對于風險較高的客戶，應明確要求業(yè)務部門采取額外的風險控制措施，如增加擔保、提高保證金比例等。3.風險管理部門將風險評估報告提交給法律合規(guī)部門進行法律合規(guī)審查。法律合規(guī)部門對保函文本及相關合同進行審核，確保業(yè)務操作符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求，防范法律風險。如發(fā)現(xiàn)合同條款存在法律瑕疵或風險隱患，及時提出修改意見，與業(yè)務部門和風險管理部門溝通協(xié)商，確保合同的合法性和有效性。4.業(yè)務部門、風險管理部門和法律合規(guī)部門根據(jù)各自的職責和審查意見，對保函墊款業(yè)務進行綜合評估和決策。對于風險可控、符合公司業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略且具有經(jīng)濟效益的業(yè)務，報管理層審批。（三）審批與簽約1.管理層根據(jù)業(yè)務部門、風險管理部門和法律合規(guī)部門的審查意見，對保函墊款業(yè)務進行審批。審批通過后，業(yè)務部門與客戶簽訂《保函墊款業(yè)務協(xié)議》，明確雙方的權利和義務，包括保函金額、有效期、墊款條件、還款方式、違約責任等條款。2.在簽訂協(xié)議前，業(yè)務部門應向客戶充分說明保函墊款業(yè)務的風險和相關規(guī)定，確?？蛻衾斫獠⑼獬袚鄳呢熑魏土x務。協(xié)議簽訂后，業(yè)務部門將協(xié)議副本提交給風險管理部門、法律合規(guī)部門和財務部門備案。（四）保函開具與墊款支付1.根據(jù)《保函墊款業(yè)務協(xié)議》的約定，業(yè)務部門按照公司內(nèi)部流程辦理保函開具手續(xù)。保函開具應嚴格按照相關法律法規(guī)和金融監(jiān)管部門的要求進行，確保保函的真實性、有效性和合法性。2.在保函有效期內(nèi)，當客戶出現(xiàn)未能按照保函約定履行相應義務的情況時，業(yè)務部門應及時收集相關證據(jù)，確認墊款條件成就。經(jīng)風險管理部門審核同意后，向財務部門提交墊款申請。3.財務部門對墊款申請進行審核，核實墊款金額、支付對象等信息，確保資金支付的準確性和合規(guī)性。審核通過后，按照公司資金管理規(guī)定安排資金進行墊款支付，并進行相應的賬務處理。（五）跟蹤與催收1.業(yè)務部門負責跟蹤客戶履約情況，定期與客戶溝通，了解項目進展和客戶經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。如發(fā)現(xiàn)客戶存在違約跡象或可能影響墊款資金回收的情況，應立即采取措施，要求客戶說明情況并提供解決方案。2.對于已發(fā)生墊款的業(yè)務，業(yè)務部門應制定詳細的催收計劃，明確催收責任人、催收方式和時間節(jié)點。催收方式可包括電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。在催收過程中，要注意保留相關證據(jù)，如催收記錄、客戶回復等。3.財務部門配合業(yè)務部門進行墊款資金的催收工作，及時提供客戶的財務狀況信息，協(xié)助分析客戶還款能力和還款意愿。對于逾期未收回的墊款，財務部門應按照公司財務管理制度進行相應的賬務處理，如計提壞賬準備等。4.如客戶在規(guī)定期限內(nèi)仍未償還墊款，業(yè)務部門應及時啟動風險預警機制，向風險管理部門和管理層報告。風險管理部門根據(jù)風險情況，會同業(yè)務部門、法律合規(guī)部門等制定進一步的風險應對措施，如通過法律途徑追討墊款、處置客戶提供的擔保物等。五、風險控制措施（一）客戶信用評估1.建立完善的客戶信用評估體系，對申請保函墊款業(yè)務的客戶進行全面、深入的信用調查和評估。評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄、行業(yè)地位等。2.運用多種信用評估方法和工具，如信用評級模型、財務比率分析、實地考察等，綜合評估客戶的信用風險。對于信用狀況不佳或存在較高風險的客戶，應謹慎開展業(yè)務或拒絕受理。3.定期對客戶信用狀況進行跟蹤和動態(tài)評估，根據(jù)客戶經(jīng)營變化、市場環(huán)境變動等因素及時調整信用評級，確保對客戶信用風險的準確把握。（二）擔保措施1.要求客戶提供有效的擔保措施，如保證金、抵押、質押、第三方連帶責任保證等。擔保物應具有足夠的價值和可變現(xiàn)性，能夠覆蓋墊款金額及可能產(chǎn)生的利息、費用等。2.對擔保物進行嚴格審查和管理，確保擔保物的真實性、合法性和有效性。辦理擔保手續(xù)時，應按照法律法規(guī)和相關規(guī)定進行登記、備案等操作，確保公司享有合法的擔保權益。3.定期對擔保物的價值進行評估，如發(fā)現(xiàn)擔保物價值下降或存在其他風險因素，應及時要求客戶補充擔?；虿扇∑渌L險控制措施。（三）額度控制1.根據(jù)公司的風險承受能力、資金狀況和業(yè)務發(fā)展規(guī)劃，合理確定保函墊款業(yè)務的額度上限。對單一客戶的保函墊款額度應進行嚴格控制，避免過度集中風險。2.在業(yè)務開展過程中，實時監(jiān)控業(yè)務額度的使用情況，確保各項業(yè)務的墊款金額不超過公司設定的額度限制。如發(fā)現(xiàn)額度即將超限，應及時采取措施，如暫停業(yè)務辦理、要求客戶提前還款等。（四）內(nèi)部審批與授權1.建立嚴格的內(nèi)部審批制度，明確保函墊款業(yè)務各環(huán)節(jié)的審批權限和流程。所有業(yè)務必須經(jīng)過業(yè)務部門、風險管理部門、法律合規(guī)部門和管理層的層層審批，確保業(yè)務決策的科學性和合規(guī)性。2.對各級審批人員進行明確的授權，規(guī)定其在審批過程中的職責和權限范圍。審批人員應嚴格按照授權進行審批，不得越權操作。同時，要對審批結果承擔相應的責任。（五）風險監(jiān)測與預警1.建立健全保函墊款業(yè)務風險監(jiān)測機制，定期對業(yè)務進行風險排查和分析。監(jiān)測指標包括客戶信用狀況變化、墊款金額、逾期情況、擔保物價值變動等。2.設定風險預警指標和閾值，當監(jiān)測指標達到或接近預警值時，及時發(fā)出風險預警信號。業(yè)務部門、風險管理部門等相關部門應根據(jù)預警信號迅速采取相應的風險應對措施，如加強催收、調整擔保措施、暫停業(yè)務等。（六）法律合規(guī)審查1.法律合規(guī)部門要對保函墊款業(yè)務的全過程進行法律合規(guī)審查，確保業(yè)務操作符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。審查內(nèi)容包括保函文本、相關合同、業(yè)務流程、擔保手續(xù)等。2.加強與外部法律專業(yè)機構的合作，及時了解法律法規(guī)和監(jiān)管政策的變化，為公司保函墊款業(yè)務提供專業(yè)的法律支持和咨詢服務。對于重大、復雜的業(yè)務事項，應組織專家進行論證，確保業(yè)務的合法性和合規(guī)性。六、財務管理與核算（一）收費管理1.根據(jù)市場行情、業(yè)務成本、風險水平等因素，制定合理的保函墊款業(yè)務收費標準。收費方式可包括保函手續(xù)費、墊款利息、保證金存款利息等。2.在與客戶簽訂《保函墊款業(yè)務協(xié)議》時，明確告知客戶收費標準和收費方式，并在協(xié)議中約定相關條款。業(yè)務部門應嚴格按照收費標準向客戶收取費用，確保公司的經(jīng)濟利益。3.財務部門負責對保函墊款業(yè)務的收費情況進行核算和管理，定期核對收費金額，確保收費準確無誤。對于逾期未收取的費用，應及時采取措施進行催收。（二）墊款核算1.財務部門對保函墊款業(yè)務進行獨立的財務核算，按照權責發(fā)生制原則，準確記錄墊款金額、墊款時間、還款情況等信息。2.設立專門的會計科目對保函墊款業(yè)務進行核算，確保賬務處理清晰、準確。在墊款發(fā)生時，及時進行賬務記錄；在客戶還款時，按照規(guī)定進行相應的賬務沖減。3.定期編制保函墊款業(yè)務財務報表，向管理層和相關部門提供業(yè)務財務狀況信息，包括墊款余額、利息收入、費用支出等情況，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。（三）壞賬管理1.對于逾期未收回的墊款，財務部門應按照公司財務管理制度計提壞賬準備。計提壞賬準備的方法和比例應符合相關會計準則和公司規(guī)定。2.建立壞賬核銷制度，明確壞賬核銷的條件、審批流程和賬務處理方法。對于確實無法收回的墊款，經(jīng)公司內(nèi)部審批后進行壞賬核銷，并在財務報表中進行相應的披露。3.加強對壞賬核銷后的管理，如繼續(xù)保留對客戶的追償權，定期跟蹤客戶情況，一旦發(fā)現(xiàn)客戶有還款能力或可執(zhí)行財產(chǎn)，及時采取措施進行追討。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對保函墊款業(yè)務進行審計監(jiān)督，檢查業(yè)務操作是否符合公司規(guī)定和流程，風險控制措施是否有效執(zhí)行，財務核算是否準確規(guī)范等。2.審計部門根據(jù)審計結果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議。業(yè)務部門、風險管理部門、財務部門等相關部門應按照審計報告要求及時進行整改，確保業(yè)務規(guī)范運行。（二）風險管理部門檢查1.風險管理部門定期對保函墊款業(yè)務進行風險檢查，評估業(yè)務風險狀況，檢查風險控制措施的落實情況。2.針對檢查中發(fā)現(xiàn)的風險隱患和問題，及時向業(yè)務部門發(fā)出風險提示函，