南通預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強南通地區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障各項工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于南通地區(qū)各級行政機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體以及其他依法設(shè)立的具有獨立財務(wù)核算的組織（以下統(tǒng)稱“單位”）。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等活動必須符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的要求。2.完整性原則：單位所有收入和支出應(yīng)全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、挪用。3.真實性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、可靠，嚴禁虛報、瞞報。4.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，運用科學(xué)合理的方法進行預(yù)測和安排。5.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，注重產(chǎn)出和結(jié)果。二、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和財務(wù)規(guī)章制度。2.本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。3.單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和工作任務(wù)。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：是單位為保障其機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費。項目支出預(yù)算：是單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出預(yù)算之外編制的年度項目支出計劃。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對于基本支出預(yù)算，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)實際需要編制。2.項目預(yù)算法：對于項目支出預(yù)算，應(yīng)進行充分的項目論證和可行性研究，明確項目目標(biāo)、內(nèi)容、實施步驟、資金需求等，按照輕重緩急排序，納入項目庫管理。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段：單位根據(jù)本地區(qū)財政部門的要求，制定預(yù)算編制工作方案，明確編制原則、方法、時間安排等，并組織相關(guān)人員進行培訓(xùn)。2.一上階段：單位按照預(yù)算編制要求，提出本單位年度預(yù)算建議數(shù)，報主管部門審核匯總后，報送同級財政部門。3.一下階段：財政部門對各單位上報的預(yù)算建議數(shù)進行審核，結(jié)合本地區(qū)財力狀況，下達預(yù)算控制數(shù)。4.二上階段：單位根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)，編制本單位年度預(yù)算草案，報主管部門審核匯總后，報送同級財政部門。5.二下階段：財政部門對各單位上報的預(yù)算草案進行審核，報經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后，批復(fù)各單位預(yù)算。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負責(zé)組織實施本單位的預(yù)算執(zhí)行工作。（二）執(zhí)行要求1.單位應(yīng)嚴格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確各部門和崗位的職責(zé)，確保預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范、有序。3.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用效益等進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）收入執(zhí)行1.單位應(yīng)依法組織各項收入，確保收入及時足額上繳國庫或財政專戶，不得截留、挪用。2.加強對收入票據(jù)的管理，嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性和完整性。（四）支出執(zhí)行1.嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。2.按照國庫集中支付制度的要求，辦理資金支付業(yè)務(wù)。屬于財政直接支付的項目，單位應(yīng)按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出支付申請；屬于財政授權(quán)支付的項目，單位應(yīng)在財政部門下達的用款額度內(nèi)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。3.加強對支出的審核和控制，嚴格執(zhí)行審批制度。對不符合規(guī)定的支出，不得予以報銷。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大變化，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生較大影響的。2.單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行重大調(diào)整，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生變化的。3.因不可抗力因素，致使預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.單位提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額等，并附相關(guān)證明材料。2.主管部門對單位上報的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見后報同級財政部門。3.財政部門對主管部門上報的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，報經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后，批復(fù)單位預(yù)算調(diào)整方案。五、預(yù)算監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.財政部門負責(zé)對單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進行監(jiān)督檢查。2.審計部門依法對單位預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。3.單位內(nèi)部應(yīng)建立健全預(yù)算監(jiān)督制度，加強對本單位預(yù)算執(zhí)行情況的自我監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、真實性和科學(xué)性。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和及時性。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和程序的規(guī)范性。4.資金使用的效益性。（三）監(jiān)督方式1.定期監(jiān)督檢查：財政部門、審計部門等定期對單位預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查。2.專項監(jiān)督檢查：針對預(yù)算執(zhí)行中的重點、難點問題，開展專項監(jiān)督檢查。3.日常監(jiān)督：單位內(nèi)部通過財務(wù)核算、統(tǒng)計分析等手段，對預(yù)算執(zhí)行情況進行日常監(jiān)督。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，監(jiān)督部門應(yīng)及時下達整改通知書，要求單位限期整改。2.單位應(yīng)按照整改通知書的要求，認真落實整改措施，及時將整改情況報告監(jiān)督部門。3.對違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進行嚴肅處理。六、績效評價（一）評價原則1.科學(xué)規(guī)范原則：績效評價應(yīng)遵循科學(xué)的方法和程序，確保評價結(jié)果的客觀、公正、準(zhǔn)確。2.公正公開原則：評價過程應(yīng)公開透明，評價結(jié)果應(yīng)向社會公開，接受公眾監(jiān)督。3.分級分類原則：根據(jù)不同的評價對象和評價內(nèi)容，采用不同的評價方法和指標(biāo)體系。4.績效相關(guān)原則：評價結(jié)果應(yīng)與預(yù)算安排、資金分配等掛鉤，強化績效導(dǎo)向。（二）評價主體1.財政部門負責(zé)組織實施本地區(qū)預(yù)算績效管理工作，對單位預(yù)算績效情況進行評價。2.主管部門負責(zé)對本部門所屬單位的預(yù)算績效情況進行評價和指導(dǎo)。3.單位負責(zé)對本單位預(yù)算項目的績效情況進行自我評價。（三）評價內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用合規(guī)性等。2.績效目標(biāo)完成情況：包括項目產(chǎn)出、效益等方面的目標(biāo)完成情況。3.預(yù)算管理情況：包括預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算調(diào)整的規(guī)范性等。4.財務(wù)管理情況：包括財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準(zhǔn)確性等。（四）評價方法1.成本效益分析法：比較項目的投入與產(chǎn)出，評估項目的成本效益情況。2.比較法：通過與同類項目或標(biāo)準(zhǔn)進行比較，評價項目的績效水平。3.因素分析法：分析影響項目績效的各種因素，確定各因素對績效的影響程度。4.公眾評判法：通過公眾調(diào)查、專家評估等方式，對項目的績效進行評價。（五）評價程序1.確定評價對象和評價內(nèi)容：財政部門、主管部門根據(jù)工作需要，確定年度預(yù)算績效評價對象和評價內(nèi)容。2.制定評價方案：評價主體根據(jù)評價對象和評價內(nèi)容，制定具體的評價方案，明確評價指標(biāo)、評價方法、評價標(biāo)準(zhǔn)等。3.組織實施評價：評價主體按照評價方案的要求，組織開展績效評價工作，收集相關(guān)資料，進行數(shù)據(jù)分析和現(xiàn)場核查等。4.撰寫評價報告：評價主體根據(jù)評價結(jié)果，撰寫績效評價報告，提出評價結(jié)論和建議。5.反饋評價結(jié)果：評價主體將績效評價報告反饋給被評價單位，并要求其在規(guī)定時間內(nèi)報送整改報告。（六）評價結(jié)果應(yīng)用1.作為預(yù)算安排的重要依據(jù)：財政部門根據(jù)績效評價結(jié)果，調(diào)整和優(yōu)化預(yù)