專票限額管理辦法一、總則（一）目的為加強公司增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專票”）的管理，規(guī)范專票的開具、使用和保管行為，防范稅務風險，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細則等相關法律法規(guī)，結合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產經營活動中涉及專票的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定，確保專票管理工作合法、合規(guī)。2.準確規(guī)范原則專票的開具、使用和保管應準確、規(guī)范，保證發(fā)票信息真實、完整、有效。3.風險防控原則加強專票管理過程中的風險識別、評估和控制，防范稅務風險和其他經營風險。二、專票限額設定（一）限額核定依據1.公司業(yè)務規(guī)模和經營狀況綜合考慮公司近年度的銷售收入、銷售對象、銷售業(yè)務類型等因素，評估公司實際的專票使用需求。2.稅務機關要求遵循主管稅務機關對專票限額核定的相關規(guī)定和指導意見，確保公司專票限額設定符合稅務管理要求。（二）限額標準確定1.結合公司業(yè)務特點和實際情況，按照稅務機關規(guī)定的專票版本，確定不同版本專票的最高開票限額。例如，對于銷售貨物業(yè)務，根據預計單筆最大銷售額，確定萬元版、十萬元版或百萬元版專票的適用范圍。2.對于提供應稅勞務、服務等業(yè)務，同樣依據業(yè)務金額大小和稅務管理要求，合理設定專票限額。（三）限額調整機制1.定期評估公司財務部門應每年定期對專票限額使用情況進行評估，分析業(yè)務發(fā)展與專票限額是否匹配。2.調整申請如因業(yè)務發(fā)展需要，導致現有專票限額無法滿足實際開票需求，由業(yè)務部門提出專票限額調整申請，詳細說明調整原因、預計調整后的開票金額及業(yè)務范圍等。3.審核與審批財務部門對調整申請進行審核，核實相關業(yè)務數據和情況，提出審核意見后報公司管理層審批。4.稅務備案經公司管理層審批通過后，財務部門負責向主管稅務機關辦理專票限額調整備案手續(xù)，確保調整后的專票限額符合稅務規(guī)定。三、專票開具管理（一）開具流程1.開票申請業(yè)務部門根據實際業(yè)務發(fā)生情況，填寫《增值稅專用發(fā)票開票申請表》，詳細注明購貨單位信息、貨物或應稅勞務及服務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅額等內容，并經部門負責人審核簽字。2.審核財務部門收到開票申請表后，對申請內容進行審核，重點審核購貨單位信息是否準確、業(yè)務內容是否真實、金額與稅額計算是否正確等。審核無誤后，在申請表上簽字確認。3.開票財務人員依據審核通過的申請表，按照發(fā)票開具規(guī)定，通過防偽稅控系統開具專票。確保發(fā)票內容與申請表一致，打印清晰、完整，加蓋發(fā)票專用章。4.交付專票開具后，財務人員應及時將發(fā)票交付給購貨單位?？刹捎绵]寄、專人送達或購貨單位上門自取等方式，并做好交付記錄。（二）開具要求1.項目齊全專票應按照規(guī)定的格式和內容開具，確保發(fā)票上的購貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息準確無誤；貨物或應稅勞務及服務名稱、規(guī)格型號、數量、單價、金額、稅額等內容填寫齊全、清晰。2.內容真實發(fā)票開具的內容必須與實際發(fā)生的業(yè)務相符，不得虛開、代開專票。3.字跡清楚發(fā)票上的字跡應清晰可辨，不得壓線、錯格。4.發(fā)票聯和抵扣聯加蓋發(fā)票專用章發(fā)票聯和抵扣聯應加蓋公司發(fā)票專用章，印章應清晰、完整，不得模糊不清或加蓋其他印章。（三）作廢與紅沖管理1.作廢條件同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。2.作廢流程銷售方在發(fā)現專票有誤需要作廢時，應在防偽稅控系統中按照規(guī)定程序進行作廢操作，并在紙質專票各聯次上注明“作廢”字樣，全聯次留存。3.紅沖條件發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字專用發(fā)票。4.紅沖流程購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統（以下簡稱“新系統”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統中。銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統中以銷項負數開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。四、專票取得管理（一）取得要求1.業(yè)務真實性公司在取得專票時，必須確保業(yè)務交易真實發(fā)生，不得取得與實際業(yè)務不符的專票。2.合規(guī)性審核業(yè)務部門在取得專票前，應對發(fā)票的基本信息進行審核，包括發(fā)票的真實性、完整性、有效性等。重點審核發(fā)票開具的購貨單位名稱是否為公司全稱、納稅人識別號是否正確、發(fā)票內容是否與實際業(yè)務相符、發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章等。3.及時傳遞業(yè)務人員取得專票后，應及時將發(fā)票傳遞給財務部門，確保財務部門能夠按時進行認證、記賬等操作。傳遞過程中應做好交接記錄，明確交接時間、交接人等信息。（二）認證與抵扣管理1.認證期限公司取得的專票應在規(guī)定的認證期限內進行認證。一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，并在規(guī)定的納稅申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。2.認證方式掃描認證通過增值稅發(fā)票稅控系統專用設備對專票抵扣聯進行掃描認證。勾選認證符合條件的納稅人可以通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。3.抵扣管理財務部門應在認證通過或勾選確認的次月申報期內，按照規(guī)定申報抵扣進項稅額。同時，應建立專票抵扣臺賬，詳細記錄專票的發(fā)票號碼、開票日期、購貨單位、金額、稅額、認證日期等信息，確保抵扣數據準確無誤。（三）異常發(fā)票處理1.異常發(fā)票情形取得的專票如存在以下情形之一的，屬于異常發(fā)票：開票方被認定為非正常戶；發(fā)票被列為失控發(fā)票；發(fā)票信息與稅務機關系統比對不符；其他不符合稅務規(guī)定的異常情況。2.處理流程財務部門在發(fā)現取得的專票為異常發(fā)票后，應立即停止申報抵扣該發(fā)票進項稅額，并及時與開票方聯系核實情況。如確實無法核實或開票方無法提供有效證明的，應按照稅務機關要求進行進項稅額轉出處理，并補繳相應稅款和滯納金。同時，應將異常發(fā)票情況及時報告公司管理層，并配合稅務機關進行調查和處理。五、專票保管管理（一）保管責任1.財務部門負責專票的保管工作，指定專人負責專票的收發(fā)、登記、存放等管理事項。2.專票保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守專票保管規(guī)定，確保專票安全、完整。（二）保管場所與設施1.專票應存放在專門的保險柜或其他安全可靠的存放設施中，確保存放環(huán)境干燥、通風、防火、防盜。2.存放專票的場所應安裝必要的安全防護設備，如監(jiān)控攝像頭、報警裝置等，以保障專票的安全。（三）保管期限專票的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，專票存根聯和發(fā)票登記簿應保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。（四）盤點與清查1.財務部門應定期對專票進行盤點，確保賬實相符。盤點周期至少為每月一次。2.在盤點過程中，如發(fā)現專票短缺、丟失等情況，應立即查明原因，并按照規(guī)定進行處理。同時，應及時向上級領導報告，并采取相應的補救措施，以減少損失和風險。六、監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.公司審計部門應定期對專票管理情況進行審計監(jiān)督，檢查專票的開具、取得、使用、保管等環(huán)節(jié)是否符合本辦法規(guī)定和相關法律法規(guī)要求。2.財務部門應加強對專票管理工作的日常自查，及時發(fā)現和糾正存在的問題，確保專票管理工作規(guī)范、有序。（二）稅務檢查配合1.公司應積極配合稅務機關的專項檢查和日常巡查，如實提供專票管理相關資料和信息。2.對于稅務機關檢查發(fā)現的問題，公司應按照稅務機關要求及時進行整改，并將整改情況報告稅務機關。（三）責任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，導致公司