賓館存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)賓館存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨使用效率，降低經(jīng)營成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于賓館內(nèi)各類存貨的管理，包括但不限于食品、飲料、客房用品、辦公用品、維修材料等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：賓館存貨管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級負(fù)責(zé)的原則，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理和監(jiān)督。2.歸口管理原則：各類存貨分別歸口相關(guān)部門進(jìn)行管理，明確各部門在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限。3.成本效益原則：在保證存貨滿足經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨庫存水平，降低存貨成本。4.永續(xù)盤存原則：采用永續(xù)盤存制，對存貨的收發(fā)存進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄，定期盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。二、職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)制定和完善賓館存貨管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.負(fù)責(zé)審核存貨采購計(jì)劃、采購合同，控制存貨采購成本。3.負(fù)責(zé)組織存貨的核算工作，定期編制存貨報(bào)表，反映存貨的收發(fā)存情況。4.負(fù)責(zé)監(jiān)督存貨的盤點(diǎn)工作，對盤盈、盤虧情況進(jìn)行賬務(wù)處理。5.參與存貨采購、驗(yàn)收、儲(chǔ)存、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，提出改進(jìn)建議。（二）采購部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)賓館經(jīng)營需要，編制存貨采購計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。2.負(fù)責(zé)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。3.負(fù)責(zé)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決采購過程中的問題。4.負(fù)責(zé)辦理存貨的驗(yàn)收入庫手續(xù)，及時(shí)將采購發(fā)票等相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部。（三）倉庫管理部門1.負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收入庫、儲(chǔ)存保管、發(fā)放領(lǐng)用等工作。2.負(fù)責(zé)建立存貨臺賬，記錄存貨的收發(fā)存情況，定期與財(cái)務(wù)部核對賬目。3.負(fù)責(zé)對存貨進(jìn)行分類存放、標(biāo)識管理，確保存貨的安全和完好。4.負(fù)責(zé)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，編制盤點(diǎn)報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)部。（四）使用部門1.負(fù)責(zé)根據(jù)本部門的經(jīng)營需要，提出存貨領(lǐng)用申請，經(jīng)審批后到倉庫領(lǐng)取。2.負(fù)責(zé)合理使用領(lǐng)用的存貨，提高存貨使用效率，避免浪費(fèi)。3.協(xié)助倉庫管理部門做好存貨的盤點(diǎn)工作，提供相關(guān)資料。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃編制1.各使用部門應(yīng)根據(jù)本部門的經(jīng)營情況和存貨消耗規(guī)律，于每月末編制次月的存貨采購計(jì)劃，詳細(xì)列出所需存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間等信息，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審核后提交采購部門。2.采購部門收到各使用部門的采購計(jì)劃后，進(jìn)行匯總整理，并結(jié)合賓館的庫存情況、市場供應(yīng)情況等因素，對采購計(jì)劃進(jìn)行審核和調(diào)整，編制賓館月度存貨采購總計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審核。3.財(cái)務(wù)部根據(jù)賓館的資金狀況、預(yù)算安排等因素，對采購計(jì)劃進(jìn)行最終審核，確保采購計(jì)劃合理、可行。審核通過后的采購計(jì)劃作為存貨采購的依據(jù)。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估和選擇機(jī)制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)等方面進(jìn)行綜合評估，選擇合格的供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系。2.采購部門應(yīng)定期對供應(yīng)商進(jìn)行考核評價(jià)，根據(jù)考核結(jié)果調(diào)整供應(yīng)商名單，淘汰不合格供應(yīng)商。3.采購部門應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。采購合同應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部備案。（三）采購執(zhí)行與驗(yàn)收1.采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同的要求，及時(shí)組織存貨的采購工作，確保采購物資按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。2.存貨到貨后，采購部門應(yīng)通知倉庫管理部門進(jìn)行驗(yàn)收。倉庫管理部門應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對到貨存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收，填寫驗(yàn)收單。驗(yàn)收合格的存貨辦理入庫手續(xù)，驗(yàn)收不合格的存貨應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。3.采購部門應(yīng)在存貨驗(yàn)收合格后，及時(shí)將采購發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)資料提交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)采購合同和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，審核無誤后辦理付款手續(xù)。四、存貨儲(chǔ)存管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)賓館的經(jīng)營特點(diǎn)和存貨類別，對倉庫進(jìn)行合理規(guī)劃和布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，如食品倉庫、飲料倉庫、客房用品倉庫、辦公用品倉庫、維修材料倉庫等，并進(jìn)行標(biāo)識管理。2.倉庫內(nèi)應(yīng)劃分合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、退貨區(qū)等不同功能區(qū)域，確保存貨分類存放，便于管理和盤點(diǎn)。3.倉庫應(yīng)配備必要的倉儲(chǔ)設(shè)備和設(shè)施，如貨架、貨柜、托盤、搬運(yùn)工具、消防器材、通風(fēng)設(shè)備、溫濕度控制設(shè)備等，以保證存貨的安全和完好。（二）存貨入庫管理1.存貨到貨后，倉庫管理部門應(yīng)按照驗(yàn)收單對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行核對，核對無誤后辦理入庫手續(xù)。2.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)存貨的類別、規(guī)格、型號等信息，將存貨存放到相應(yīng)的存儲(chǔ)區(qū)域，并進(jìn)行標(biāo)識管理。標(biāo)識應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期等信息。3.倉庫管理部門應(yīng)建立存貨入庫臺賬，詳細(xì)記錄存貨的入庫日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，并及時(shí)更新庫存系統(tǒng)，確保賬實(shí)相符。（三）存貨儲(chǔ)存保管1.倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行檢查和盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完好。檢查內(nèi)容包括存貨的數(shù)量、質(zhì)量、存儲(chǔ)狀態(tài)、標(biāo)識等方面。2.倉庫應(yīng)保持通風(fēng)良好、干燥清潔，溫度、濕度應(yīng)符合存貨儲(chǔ)存要求。對于易受潮、易變質(zhì)、易損壞的存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的防護(hù)措施，如防潮、防蟲、防火、防盜等。3.倉庫管理人員應(yīng)定期對倉儲(chǔ)設(shè)備和設(shè)施進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保其正常運(yùn)行。對于損壞的設(shè)備和設(shè)施，應(yīng)及時(shí)維修或更換，以保證存貨的存儲(chǔ)安全。4.倉庫應(yīng)建立嚴(yán)格的門禁制度，限制無關(guān)人員進(jìn)入。倉庫管理人員應(yīng)妥善保管倉庫鑰匙，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。（四）存貨出庫管理1.使用部門應(yīng)根據(jù)本部門的經(jīng)營需要，填寫存貨領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后到倉庫領(lǐng)取。2.倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)存貨領(lǐng)用申請表，對領(lǐng)用存貨的數(shù)量、規(guī)格、型號等進(jìn)行核對，核對無誤后辦理出庫手續(xù)。3.倉庫管理人員應(yīng)按照先進(jìn)先出的原則發(fā)放存貨，確保存貨的質(zhì)量。對于貴重存貨、限量存貨等，應(yīng)實(shí)行限額領(lǐng)用制度，嚴(yán)格控制領(lǐng)用數(shù)量。4.倉庫管理部門應(yīng)建立存貨出庫臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出庫日期、名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領(lǐng)用部門等信息，并及時(shí)更新庫存系統(tǒng)，確保賬實(shí)相符。五、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期組織存貨盤點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，每季度進(jìn)行一次抽盤。盤點(diǎn)時(shí)間應(yīng)提前通知各相關(guān)部門，以便做好準(zhǔn)備工作。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)賓館的經(jīng)營特點(diǎn)和存貨管理情況，制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)方法、盤點(diǎn)人員分工、盤點(diǎn)時(shí)間安排等內(nèi)容。盤點(diǎn)計(jì)劃應(yīng)報(bào)賓館管理層審批后執(zhí)行。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)人員應(yīng)按照盤點(diǎn)計(jì)劃的要求，對存貨進(jìn)行逐一清點(diǎn)、計(jì)量，并記錄實(shí)際數(shù)量、規(guī)格、型號等信息。盤點(diǎn)過程中應(yīng)注意賬實(shí)核對，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況應(yīng)及時(shí)記錄，并查明原因。2.對于委托外單位加工、代管的存貨，應(yīng)與對方單位進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。對于已銷售但尚未發(fā)貨的存貨，應(yīng)單獨(dú)列出清單，與銷售部門進(jìn)行核對。3.盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)記錄編制盤點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)說明盤點(diǎn)情況，包括盤點(diǎn)范圍、盤點(diǎn)方法、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量、賬存數(shù)量、盤盈盤虧情況及原因分析等內(nèi)容。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部。（三）盤盈盤虧處理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告，對盤盈盤虧情況進(jìn)行審核和分析，查明原因，提出處理意見。對于盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期成本費(fèi)用；對于盤虧的存貨，應(yīng)區(qū)分不同情況進(jìn)行處理，屬于正常損耗的，計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，屬于責(zé)任人賠償?shù)?，由?zé)任人賠償，屬于保險(xiǎn)公司賠償?shù)?，由保險(xiǎn)公司賠償，屬于其他原因造成的損失，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)盤盈盤虧處理意見，及時(shí)調(diào)整存貨賬目，確保賬實(shí)相符。同時(shí)，應(yīng)將盤盈盤虧處理情況報(bào)賓館管理層備案。六、存貨核算與報(bào)表管理（一）存貨核算1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對存貨進(jìn)行核算，準(zhǔn)確記錄存貨的采購、入庫、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)等業(yè)務(wù)。2.存貨核算應(yīng)采用實(shí)際成本法，對于采購成本的核算應(yīng)包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對存貨成本進(jìn)行核算和分析，合理分?jǐn)偞尕洺杀?，確保存貨成本的準(zhǔn)確性和合理性。對于存貨成本的分?jǐn)偡椒?，?yīng)保持一致，不得隨意變更。（二）報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制存貨報(bào)表，包括存貨收發(fā)存報(bào)表、存貨成本報(bào)表、存貨盤點(diǎn)報(bào)表等，及時(shí)反映存貨的收發(fā)存情況、成本構(gòu)成情況和盤點(diǎn)情況。2.存貨報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)賓館管理層和相關(guān)部門。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對存貨報(bào)表進(jìn)行分析，為賓館管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括存貨庫存結(jié)構(gòu)、周轉(zhuǎn)率、成本變動(dòng)情況等方面，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出改進(jìn)建議。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.賓館內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、采購業(yè)務(wù)的合規(guī)性、存貨驗(yàn)收與保管情況、盤點(diǎn)工作的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等方面。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到及時(shí)解決。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對存貨管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期檢查存貨賬目與庫存實(shí)物是否相符，存貨采購成本是否合理，存貨核算是否準(zhǔn)確等方面。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)監(jiān)督情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存貨管理中存在的問題，確保存貨管理工作的規(guī)范運(yùn)行。（三）定期檢查與考核1.賓館應(yīng)定期