審核報(bào)銷(xiāo)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)行為，確保公司資金安全、合理、有效使用，特制定本審核報(bào)銷(xiāo)管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司全體員工在日常工作中發(fā)生的各類(lèi)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：報(bào)銷(xiāo)憑證必須真實(shí)、合法、有效，能夠準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況。2.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)符合公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，具有合理性和必要性。3.合規(guī)性原則：報(bào)銷(xiāo)行為必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。4.及時(shí)性原則：?jiǎn)T工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，不得拖延。二、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.交通費(fèi)用員工乘坐飛機(jī)、火車(chē)、輪船等交通工具應(yīng)根據(jù)職級(jí)選擇相應(yīng)的艙位或席別。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：公司高層管理人員：可乘坐頭等艙、一等座等；中層管理人員：可乘坐經(jīng)濟(jì)艙、二等座等；普通員工：根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的交通工具，但應(yīng)優(yōu)先選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)惠的出行方式。乘坐飛機(jī)時(shí)，如因特殊情況需要乘坐商務(wù)艙或頭等艙，需提前經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)用：?jiǎn)T工因公務(wù)在市內(nèi)辦事，可憑有效發(fā)票報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)、公交車(chē)費(fèi)等。出租車(chē)費(fèi)應(yīng)在發(fā)票上注明起止地點(diǎn)和事由。2.住宿費(fèi)用住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)出差地區(qū)的不同分為不同檔次：一線(xiàn)城市（如北京、上海、廣州、深圳等）：[具體金額]元/天；二線(xiàn)城市：[具體金額]元/天；三線(xiàn)及以下城市：[具體金額]元/天。同性員工兩人以上（含兩人）一同出差，應(yīng)根據(jù)職級(jí)安排住宿標(biāo)準(zhǔn)，盡量合住標(biāo)準(zhǔn)間，節(jié)約住宿費(fèi)用。3.餐飲補(bǔ)貼出差期間的餐飲補(bǔ)貼按照出差自然天數(shù)計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)為[具體金額]元/天。員工已享受公司提供的餐飲服務(wù)（如會(huì)議餐、招待餐等），不再重復(fù)發(fā)放餐飲補(bǔ)貼。（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，主要用于公司與客戶(hù)、合作伙伴等進(jìn)行業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)的接待費(fèi)用。2.招待客戶(hù)應(yīng)遵循勤儉節(jié)約、合理適度的原則，嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi)。招待費(fèi)用應(yīng)在發(fā)票上注明招待對(duì)象、事由、時(shí)間等信息。3.單次招待費(fèi)用超過(guò)[具體金額]元的，需提前經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（三）辦公費(fèi)1.辦公費(fèi)主要包括辦公用品、辦公設(shè)備、印刷品、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。2.辦公用品應(yīng)按照公司規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)金額較大的應(yīng)通過(guò)招標(biāo)等方式選擇供應(yīng)商。3.辦公設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需求進(jìn)行，嚴(yán)格控制資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)。4.印刷品應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理印刷，避免浪費(fèi)。5.水電費(fèi)、通訊費(fèi)等應(yīng)按照公司與相關(guān)部門(mén)簽訂的協(xié)議或?qū)嶋H發(fā)生金額進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。（四）差旅費(fèi)1.員工因參加培訓(xùn)、會(huì)議等外出學(xué)習(xí)交流，由組織部門(mén)統(tǒng)一安排住宿和交通的，不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)；自行安排的，按照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。2.培訓(xùn)、會(huì)議期間的餐飲費(fèi)用，由組織部門(mén)統(tǒng)一安排的，按照組織部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行；自行安排的，按照業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。（五）其他費(fèi)用1.員工因工作需要發(fā)生的其他費(fèi)用，如郵寄費(fèi)、快遞費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，應(yīng)憑有效發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。2.特殊情況下發(fā)生的費(fèi)用，如因搶險(xiǎn)救災(zāi)、突發(fā)事件等，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。三、報(bào)銷(xiāo)流程（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并粘貼好相關(guān)報(bào)銷(xiāo)憑證。2.《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程依次由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理等進(jìn)行審批。（二）報(bào)銷(xiāo)憑證審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到員工提交的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)后，應(yīng)按照本辦法的規(guī)定對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、有效性進(jìn)行審核。2.審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)是否相符、報(bào)銷(xiāo)金額是否合理、審批手續(xù)是否齊全等。3.對(duì)于不符合規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知員工補(bǔ)充或更正；對(duì)于不符合報(bào)銷(xiāo)規(guī)定的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。（三）報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付1.經(jīng)審核無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司規(guī)定的支付流程及時(shí)支付報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)。2.報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)一般通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬的方式支付到員工個(gè)人銀行賬戶(hù)，特殊情況下可支付現(xiàn)金。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)支付后及時(shí)登記入賬，并定期與員工核對(duì)報(bào)銷(xiāo)情況。四、審核要點(diǎn)（一）發(fā)票審核1.發(fā)票應(yīng)具備合法有效的稅務(wù)監(jiān)制章和發(fā)票專(zhuān)用章，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫(xiě)完整、準(zhǔn)確，包括發(fā)票名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額等。2.發(fā)票應(yīng)與實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)相符，不得虛開(kāi)發(fā)票或使用假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。3.對(duì)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)審核發(fā)票的認(rèn)證情況，確保發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。（二）審批手續(xù)審核1.《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)表》應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程依次由相關(guān)人員進(jìn)行審批，審批意見(jiàn)應(yīng)明確、具體，不得只簽姓名不寫(xiě)意見(jiàn)。2.對(duì)于超過(guò)一定金額的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)按照公司規(guī)定的大額資金審批流程進(jìn)行審批。3.審批手續(xù)不全的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予受理。（三）費(fèi)用合理性審核1.審核費(fèi)用支出是否符合公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要，是否具有合理性和必要性。2.對(duì)于明顯不合理的費(fèi)用支出，如超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的費(fèi)用等，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)不予報(bào)銷(xiāo)。五、報(bào)銷(xiāo)期限1.員工應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后[具體天數(shù)]個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，因特殊原因未能及時(shí)報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門(mén)說(shuō)明情況并經(jīng)批準(zhǔn)。2.超過(guò)報(bào)銷(xiāo)期限的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部門(mén)原則上不予受理，但因公司原因?qū)е挛茨芗皶r(shí)報(bào)銷(xiāo)的除外。六、違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)行為，如虛報(bào)、冒領(lǐng)、騙取報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)等，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于追回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)、警告、罰款、解除勞動(dòng)合同等。2.對(duì)于因違